Reforma del impuesto sobre bienes inmuebles en Alemania 2025: ¿Qué deben saber los propietarios?

Reforma del impuesto sobre bienes inmuebles en Alemania: ¡35 millones de propiedades deben ser revalorizadas! En 2018, el Tribunal Constitucional Federal dictaminó que debe haber una reforma fundamental del impuesto sobre la propiedad. La razón es que la base de valoración se basa en datos de hace más de 50 años (más concretamente de 1964 y 1935). La reforma del impuesto sobre bienes inmuebles debe estar terminada antes del 31 de diciembre de 2024. Por este motivo, los propietarios de toda Alemania están recibiendo cartas de sus oficinas fiscales en las que se les pide que presenten datos actualizados para la revalorización de sus propiedades. Lea aquí todo lo que necesita saber sobre la reforma del impuesto sobre bienes inmuebles.

¿Qué es el impuesto sobre bienes inmuebles?

Los propietarios de casas, pisos y terrenos, todos están sujetos al impuesto sobre bienes inmuebles en Alemania. El impuesto sobre bienes inmuebles se devenga anualmente y es calculado por las oficinas de impuestos, más concretamente el Lagefinanzamt.

Impuesto sobre la propiedad para los propietarios de:

• Casas
• Condominios
• Tierra

¿Cómo se calcula el impuesto sobre bienes inmuebles?

Cálculo en 3 pasos – Para calcular el importe del impuesto sobre bienes inmuebles para una propiedad individual, existe una fórmula con 3 pasos. En primer lugar, necesita el valor de tasación, es decir, la valoración de la oficina de impuestos de su propiedad.

El segundo paso es el tipo de impuesto sobre la propiedad, simplemente, dependiendo del tipo de propiedad que posea, el valor será mayor o menor. Ejemplo: En una casa adosada, el tipo impositivo es ligeramente inferior al de una casa unifamiliar. El tercer paso es el tipo de gravamen del impuesto sobre bienes inmuebles. Esto lo fija cada municipio de forma individual. De este modo, los municipios también pueden hacerse más atractivos para los constructores de viviendas y los inversores de capital, por ejemplo.

Fórmula:

• Valor de tasación determinado x tasa de impuesto sobre la propiedad x tasa de tasación del impuesto sobre la propiedad

La base es el valor de tasación: cuanto más alto sea el valor de tasación de su propiedad, más impuestos pagará en comparación con los demás propietarios de su municipio.

El impuesto sobre bienes inmuebles explicado rápidamente

Volvamos a resumir rápidamente el impuesto sobre bienes inmuebles, con los aspectos más importantes.

El impuesto sobre la propiedad se explica rápidamente:

• Impuesto anual sobre bienes inmuebles
• Paso 1 – Base imponible = valor estándar (valoración de su propiedad por parte de la agencia tributaria)
• Paso 2 – Tipo de impuesto sobre la propiedad : Tipo de propiedad
• Paso 3 – Tasa de valoración del impuesto sobre bienes inmuebles: Tasa de valoración municipal

Cambio debido a la reforma del impuesto sobre la propiedad

1. Revalorización de ~ 35 millones de inmuebles
2. Evaluación uniforme por parte del gobierno federal
3. Impuesto sobre bienes inmuebles C como nueva categoría

Revalorización de ~ 35 millones de inmuebles

El impuesto sobre la propiedad siempre ha sido controvertido desde su introducción en 1998. Esto se debe a que la base de la valoración según la BewG (Ley de Valoración) son valores obsoletos de 1964 (antiguos estados federados) y 1935 (nuevos estados federados).

Por lo tanto, en 2018, el Tribunal Constitucional Federal dictaminó que debe haber una reforma fundamental del impuesto sobre la propiedad. Debe aplicarse antes del 31 de diciembre de 2024. Por este motivo, los propietarios están recibiendo cartas de sus oficinas fiscales en las que se les pide que presenten datos actualizados sobre la revalorización de sus propiedades.

• Valores antiguos de 1964 (antigua BL) y 1935 (nueva BL)

Lea más sobre la metodología de la evaluación aquí:

• Método de las ganancias capitalizadas
• Método del valor real

Evaluación uniforme por parte del gobierno federal

• Planeado: Métodos de evaluación uniformes en todo el país
• Actual: Diferentes métodos de valoración en los estados federados

Impuesto sobre bienes inmuebles C como nueva categoría

Siguen existiendo dos tipos de impuestos sobre la propiedad, el impuesto sobre la propiedad A y el impuesto sobre la propiedad B. El impuesto sobre la propiedad «A» se utiliza para los terrenos con uso agrícola y forestal, o agrícola para abreviar. El impuesto sobre bienes inmuebles «B» se utiliza para otras propiedades desarrolladas y urbanizables, es decir, todo lo que tiene uso edificatorio.

Con la reforma del impuesto sobre la propiedad, habrá otra categoría, la del impuesto sobre la propiedad C.

• Impuesto sobre los terrenos «A» – uso agrícola (terrenos con uso agrícola y forestal)
• Impuesto sobre bienes inmuebles «B» – Uso edificatorio (otros terrenos urbanizados y urbanizables)

El impuesto sobre la propiedad «C» divide el anterior impuesto sobre la propiedad «B» en 2 partes. en el impuesto sobre la propiedad «B» se mantienen todas las demás propiedades desarrolladas. El impuesto sobre bienes inmuebles «C» sólo se aplicará a las viviendas unifamiliares. Es decir, terrenos que no han sido edificados pero para los que se ha concedido permiso hace tiempo.

El objetivo del impuesto sobre bienes inmuebles «C» es crear un nuevo espacio vital. De este modo, los terrenos vacíos susceptibles de ser edificados pueden tener su propio tipo de gravamen (aún más elevado).

• Impuesto sobre bienes inmuebles «C» – parcelas unifamiliares