Derechos de emisión e impuesto de sucesiones: datos y consejos

El impuesto de sucesiones se introdujo en su forma actual en el Imperio Alemán ya en 1906. Desde entonces, algunas cosas han cambiado, pero la ley sigue basándose en las mismas premisas. La más importante es que la herencia se considera un aumento del patrimonio de los herederos y, por tanto, debe tributar como cualquier otra renta. Otros principios, como la igualdad de los cónyuges y las parejas registradas, han cambiado considerablemente desde 1906.

Prestaciones hereditarias: ¿qué se grava y qué no?

Para proteger a los herederos de una gran carga financiera, se aplican diferentes tipos impositivos y desgravaciones en función del grado de parentesco. Estas desgravaciones incluyen varias cosas que no tienen que tributar para que los herederos no tengan que pagar la mayor parte como impuestos, especialmente en el caso de una herencia grande. A partir de ahora podrá saber qué desgravaciones fiscales existen y a cuánto ascienden para los respectivos miembros de la familia.

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Prestaciones de jubilación – reguladas con precisión para los hijos y los cónyuges

Los subsidios de pensión se pagan si la pareja o los hijos dependían de la ayuda económica del fallecido. En el caso de los cónyuges, la cuantía de la pensión es de 256.000 euros, siempre que el cónyuge superviviente no tenga una pensión de viudedad o una pensión profesional por la que no se deba pagar el impuesto de sucesiones. Si existe tal pensión, el valor de la misma se determina sobre la base de la duración prevista de las prestaciones y la asignación de la pensión se reduce en este valor.

Los hijos tienen derecho a una pensión que se gradúa en función de la edad del hijo en el momento del fallecimiento. Los niños de hasta 5 años tienen derecho a una pensión de 52.000 euros. A partir de ese momento, la asignación de la pensión disminuye en aproximadamente 10.000 euros cada cinco años. Por lo tanto, los hijos de entre 20 y 27 años pueden solicitar una asignación de pensión de 10.300 euros, pero estas asignaciones sólo son pertinentes si los hijos no tienen una pensión propia, como una pensión de orfandad.

• Los subsidios de pensión se aplican si la pareja o los hijos dependían de la ayuda económica del fallecido
• Los cónyuges y las parejas civiles registradas reciben 256.000 euros
• Los niños reciben 52.000 euros, pero la cantidad se reduce bajo ciertas condiciones

Impuesto de sucesiones: uso inteligente de las desgravaciones – consejos de un abogado especialista

Otros subsidios – diferentes según el grado de relación

Los demás subsidios, además de los subsidios de pensión, se regulan en función del grado de parentesco y son independientes de las pensiones de supervivencia existentes o de los bienes propios. En consecuencia, los cónyuges y las parejas registradas heredan una asignación de 500.000 euros. Los hijos del fallecido o los nietos del mismo, si sus padres fallecen antes de la herencia, pueden reclamar un subsidio de 400.000 euros. Los nietos cuyos padres aún viven pueden solicitar ayudas libres de impuestos por valor de 200.000 euros. En el caso de los bisnietos o de los propios padres del fallecido, se aplican subsidios de 100.000 euros. Todos los demás herederos pueden solicitar una desgravación de 20.000 euros. Para que haya que pagar el menor número posible de impuestos al heredar, el testador puede tomar decisiones importantes mucho antes del fallecimiento y determinarlas en el testamento.

Sólo lo que queda de la herencia después de deducir las desgravaciones es imponible. Cada adquisición imponible se redondea a 100 euros. Los tipos impositivos individuales del impuesto de sucesiones dependen de las diferentes clases de impuestos de los herederos y también se gradúan progresivamente.

• Se aplican otras desgravaciones tanto a las herencias como a las donaciones
• Las indemnizaciones se basan en el grado de relación

Regalos: desgravaciones e impuesto sobre donaciones

El impuesto de sucesiones y el de donaciones están estrechamente relacionados. Se aplican prácticamente las mismas desgravaciones que en el caso de las herencias, sin embargo, las desgravaciones concedidas como donación sólo pueden quedar libres de impuestos una vez cada diez años. Por tanto, los testadores que deseen reducir el impuesto de sucesiones para sus herederos deben empezar a ceder sus bienes diez años antes de su muerte. En el caso de las familias de retazos, esta normativa significa que puede tener sentido adoptar a los hijos del cónyuge para que las cantidades libres de impuestos sean iguales a las de los hijos biológicos. La adopción no afecta a la sucesión del otro progenitor biológico.

De este modo, la donación permite ahorrar en el impuesto de sucesiones. Los testadores deben ser conscientes de estas posibilidades y utilizarlas de forma selectiva para tener que pagar menos de la herencia en impuestos. Las parejas no casadas deben tener en cuenta que incluso las uniones civiles de larga duración sólo permiten las desgravaciones fiscales indicadas si se reconocen oficialmente, ya sea mediante el matrimonio o el registro de la pareja.

• En el impuesto sobre donaciones se aplican las mismas desgravaciones fiscales que en el impuesto sobre sucesiones.
• Ambos están estrechamente relacionados y siguen las mismas premisas

Bienes exentos de impuestos: obras de arte, bibliotecas o efectos domésticos

Además de las desgravaciones fiscales, también hay bienes que están exentos de impuestos. Para los parientes cercanos de la clase impositiva I, los bienes muebles, como el ajuar doméstico o los objetos similares de uso cotidiano, se consideran libres de impuestos si no superan un valor de 42.000 euros. Para el resto de herederos, se aplica un valor de 12.000 euros. Si las obras de arte, los archivos o las bibliotecas forman parte del patrimonio, suelen estar exentos de impuestos en un 60%. Si el patrimonio incluye un edificio en el que vive uno de los herederos, éste también puede quedar exento de impuestos.

• Algunos bienes están libres de impuestos o exentos de ellos hasta una determinada cantidad
• Los archivos, las obras de arte y las bibliotecas están exentos de impuestos en un 60%.

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Las preguntas más importantes sobre el tema de las desgravaciones fiscales y el impuesto de sucesiones

Dado que los importes exentos de impuestos varían en función del grado de parentesco y también dependen de la sucesión, a menudo surgen preguntas sobre este tema. Para que sepa a qué desgravación tiene derecho y a qué cantidad de impuesto de sucesiones debe responder, los expertos de Lukinski responden a todas las preguntas importantes sobre el tema de las desgravaciones y el impuesto de sucesiones.

¿Cuál es la cuantía del impuesto de sucesiones?

Los importes libres de impuestos varían en función del grado de parentesco. En el caso de los cónyuges y parejas, se aplica un importe de 500.000 euros; en el caso de los hijos y nietos, si sus padres ya han fallecido, se aplica un importe de 400.000 euros. En el caso de los nietos cuyos padres aún viven, se aplica un importe de 200.000 euros y en el caso de los padres y abuelos se aplica un importe de 100.000 euros.

¿A cuánto asciende la cuantía exenta de impuestos para las herencias entre hermanos?

En el caso de herencias entre hermanos, se aplica una asignación de 20.000 euros. Los herederos están sujetos a la clase de impuestos 2.

¿Cómo puedo evitar el impuesto de sucesiones?

El impuesto sobre sucesiones puede reducirse si el testador comienza a entregar su herencia en vida. En este caso hay que tener en cuenta algunas pautas para no incurrir en el impuesto sobre donaciones. Si se respeta todo, el impuesto de sucesiones puede reducirse por la donación y, según el caso, incluso eliminarse por completo.

¿Cuándo se paga el impuesto de sucesiones?

El impuesto de sucesiones lo pagan todos los herederos. Sin embargo, el impuesto sólo se aplica a la cantidad que supera la exención de impuestos. El posible importe libre de impuestos varía en función del grado de parentesco.

¿Las donaciones están sujetas a impuestos?

El impuesto sobre donaciones está muy cerca del impuesto sobre sucesiones. En general, una donación debe tributar del mismo modo que una herencia, pero en este caso se aplican las mismas desgravaciones. Por tanto, los testadores pueden minimizar el impuesto de sucesiones haciendo una donación en vida.

¿Hasta cuándo está libre de impuestos una herencia?

Esto depende del grado de parentesco. Los parientes cercanos, como los cónyuges y los hijos, tienen un subsidio mayor que los nietos, padres o abuelos del fallecido.

¿A cuánto asciende el impuesto de sucesiones?

La cuantía del impuesto de sucesiones depende del grado de parentesco, de la cuantía del patrimonio, pero también de las respectivas desgravaciones. La cuantía del impuesto de sucesiones en cada caso concreto debe calcularse individualmente.