S-Corporation: Bienes inmuebles, formación, ventajas/desventajas e impuestos

S Corporation – Para los bienes raíces, las S Corporations han caído un poco en desgracia, pero no por buenas razones. La formación de una corporación S para reducir la responsabilidad y ahorrar impuestos para los bienes raíces sigue valiendo la pena. Muchas personas se beneficiarían enormemente de una corporación S para sus inversiones inmobiliarias. Qué formularios necesita, cómo presentarlos, cuáles son las ventajas, desventajas y riesgos de la corporación S para los bienes raíces y mucho más, lo discutimos aquí.

S Corporation/ S Capital company: Formación, ventajas y desventajas

La S Corporation es típicamente para los inversores a corto plazo. Su forma es típica entre los inversores que prefieren vender una casa (flip house), frente a las opciones de inversión a más largo plazo como la sociedad limitada. Es conveniente saber que existe esta forma y cuáles son sus ventajas e inconvenientes. También puede descubrir que esta forma de empresa puede ser muy práctica para reducir su responsabilidad y aumentar los beneficios.

Definición y conceptos básicos: S Corporation

Las S-Corporations, también abreviadas S-Corp, son sociedades anónimas. Éstas tienen un número determinado de accionistas a los que se transmiten los beneficios, las pérdidas, etc. Esto significa que el beneficio no pertenece a la sociedad, sino que se transmite directamente a todos los accionistas. Esto suele significar menos impuestos sobre la renta para todos.

¿Puede una sociedad anónima S poseer bienes inmuebles?

Sí, y de hecho, los inversores inmobiliarios que suelen dedicarse a la venta de inmuebles se ven más favorecidos por una corporación S (o una LLC que tributa como una corporación S).

• Muy adecuado para la venta de bienes inmuebles

Formar una sociedad anónima: Cómo cambiar de estado

Esto aclara lo que es una corporación S. La cuestión ahora es cómo convertirse en una empresa de este tipo. Antes de iniciar este proceso, asegúrese de que cumple los requisitos descritos por el IRS.

Requisitos para convertirse en una sociedad anónima de tipo S – Reglamento

Para poder constituir una sociedad anónima de tipo «S», el IRS dice que primero hay que cumplir estos requisitos:

• No debe ser una empresa internacional
• Los accionistas deben ser elegibles (pueden ser personas físicas, ciertos fideicomisos y herencias, pero no sociedades, corporaciones o accionistas extranjeros no residentes)
• Menos o igual a 100 accionistas
• Limitado a una clase de acciones
• No hay instituciones financieras, compañías de seguros ni empresas de distribución internacional nacionales

Proceso sencillo – Todos los pasos para convertirse en una S Corporation

Para cambiar el estatus de su corporación a una corporación S, todo lo que tiene que hacer es cumplir los requisitos y completar el formulario 2553 del IRS. A continuación, debe ser firmado por todos los accionistas (así como por sus cónyuges, en su caso). Si se trata de una sociedad nueva, tiene dos meses y medio después de la constitución para solicitar el estatus de sociedad anónima. En caso contrario, permanece en el subcapítulo C.

Proceso resumido:

1. Formulario 2553 del IRS
2. Firmado por todos los miembros
3. Presentado antes de tiempo

Documentos:

• Formulario 2553 – IRS

Ventajas: Pago a plazos, deducción fiscal y amortización

El vendedor de un inmueble puede evitar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia/seguridad social sobre una parte del importe obtenido por la venta del inmueble. Otras ventajas incluyen el hecho de que las corporaciones S evitan la doble imposición, protegen la responsabilidad de los accionistas, reducen el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y (bajo ciertas condiciones) permiten aportar bienes apreciados a la corporación S sin reconocer una ganancia. Al igual que la mayoría de las empresas inmobiliarias, una corporación S también protege a los accionistas de las responsabilidades.

• Método de venta a plazos para la realización de beneficios
• Tipo de impuesto sobre las ganancias de capital
• Intercambio de propiedades libre de impuestos
• Deducción de amortizaciones

Desventajas: Deducción de pérdidas, límites y clases de acciones

Las corporaciones S son controvertidas en el mundo inmobiliario. Estas son las razones: Puede que no ahorres tanto como crees. Algunos accionistas de las sociedades de tipo S no pueden deducir las pérdidas de la sociedad de su cuenta de resultados. Esto significa que se pierde la protección que el inversor espera conseguir. También está, por supuesto, el límite del número de accionistas, que puede ser un elemento disuasorio para las empresas más grandes o en crecimiento. Las otras restricciones, sobre los accionistas (por ejemplo, ciudadanos estadounidenses) y el tipo de acciones, también son desventajas.

• No se pueden deducir las pérdidas
• Limitación del número de accionistas
• Los accionistas deben ser ciudadanos estadounidenses
• Sólo una clase de acciones

Corporación S de bienes raíces: Ganancia con el Flipping

La aplicación más popular de las corporaciones S es el flipping. Esto significa que las personas que compran y renuevan casas en poco tiempo están bien atendidas. Ello se debe a que las operaciones de compraventa a menudo implican impuestos elevados y existen pocas deducciones fiscales. Las corporaciones S pueden contrarrestar este problema.

Flipping – debe hacerse con una S-Corporation

Como se ha mencionado anteriormente, la S-Corporation es muy adecuada para la «voltereta inmobiliaria». Cuando los bienes inmuebles se voltean, se consideran existencias y el inversor es considerado un «comerciante». Un comerciante inmobiliario que no opere bajo una S-Corporation se pierde estos beneficios de la S-Corporation.

¿Por qué una corporación S es lo mejor para el flipping?

Se ahorra el impuesto sobre el trabajo autónomo (15,3% de sus ingresos). Hay que distinguirlo del impuesto sobre la renta. Si obtienes 100.000 de beneficio, como sociedad anónima tienes que pagar tanto el impuesto sobre la renta como el impuesto sobre el trabajo autónomo, que por supuesto te gustaría evitar.

Impuestos: S-Corporation

Por supuesto, la mayor ventaja de la corporación S es, de nuevo, que puede evitar los impuestos de autoempleo que de otro modo tendría que pagar como inversor inmobiliario.

1. Impuestos sobre el trabajo autónomo
2. Cómo ahorrar impuestos con las corporaciones S

El mayor ahorro fiscal con las S-Corporation – Impuestos de los autónomos

Cuando se convierte en una S-Corporation, reduce inmediatamente sus impuestos de autoempleo. Esto sucede porque cuando te conviertes en una S-Corp, puedes dividir tus ingresos de los dividendos que obtienes. Los dividendos no están sujetos a los impuestos sobre el trabajo autónomo. Su salario sigue siéndolo, por supuesto, pero es menor.

¿Quiere ahorrar más impuestos sobre la propiedad

• Deducciones del impuesto sobre bienes inmuebles

Cómo ahorrar impuestos con las corporaciones S

Para entender bien cómo funcionan estos beneficios fiscales, vea el siguiente vídeo. Explica las formas en que puede ahorrar más con una corporación S.

Ejemplo de Sociedad S – explicado

Supongamos que Juan y Juana forman una empresa S. Se reparten la propiedad a partes iguales al 50%. Jane aporta 950.000 dólares en efectivo. Juan, por su parte, aporta 950.000 dólares de una propiedad que está hipotecada por 850.000 dólares, siendo el importe original de 600.000 dólares. La hipoteca se incluye ahora en la corporación S. Esto significa que John está libre de deudas. De hecho, la hipoteca es mayor que el coste de la propiedad, por lo que teóricamente obtiene un beneficio de 250.000 dólares. Tenga en cuenta también que este depósito está libre de impuestos. Ahora bien, esto puede ser injusto o indeseable, pero es una de las facetas de las sociedades anónimas.

Resumen de la Sociedad S: Evitar el impuesto para los autónomos

La corporación S tiene muchas ventajas, pero también desventajas. Lo más importante es averiguar de antemano cuál es el mejor tipo de sociedad para usted y sus fines. Si tiene la intención de vender una casa, es casi seguro que una corporación S es el camino que desea seguir.

Comparación: ¿S Corporation o LLC?

Las S-Corporations se comparan a menudo con la omnipresente LLC. Son muy diferentes y ofrecen distintas ventajas. Para comparar, lea nuestro artículo

• Sociedades de responsabilidad limitada inmobiliaria