Empresa individual: Fundación, responsabilidad, forma jurídica, gestión e impuestos

Empresa individual (UE) – La empresa individual es una forma jurídica alemana que, como su nombre indica, está fundada y gestionada por una sola persona. Incluye a autónomos, pequeñas empresas y comerciantes registrados. ¿Desea crear su propia empresa y saber más sobre «formas de derecho empresarial y el sector inmobiliario»? Entonces ha llegado al lugar adecuado. A continuación encontrará todo lo que necesita saber sobre la creación de una empresa unipersonal. ¿Cómo se constituye una empresa individual? ¿Cuáles son las diferencias entre autónomos, pequeñas empresas y comerciantes registrados? ¿Cuáles son las ventajas? ¿Cuáles son los inconvenientes? ¿Cómo se crea una empresa? ¿Qué es una sociedad? Encontrará respuestas a todas estas preguntas y muchas más, explicadas de forma sencilla y rápida. Además, todo lo que necesita saber sobre los impuestos en Alemania y el comercio inmobiliario. Volver a todo: Formas jurídicas.

Empresa individual: constitución, ventajas e inconvenientes

Si está pensando en crear una empresa unipersonal, lo primero que debe saber es el proceso de constitución: Quién puede constituir qué exactamente, cuándo, a cuántos… ¿cuáles son las diferencias y similitudes entre las distintas sociedades unipersonales? Es igualmente importante que conozca las ventajas y desventajas de las sociedades unipersonales: Desde el reparto de beneficios hasta el ahorro fiscal: un resumen de los siete criterios de decisión más importantes para usted.

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¿Cuáles son los criterios de decisión?

1. Número de accionistas
2. Gestión
3. Fundación
4. Nombre de la empresa
5. Financiación
6. Responsabilidad
7. Distribución de beneficios

Empresa individual: Rápido y fácil de crear por cuenta propia

En el mundo empresarial hay muchos tipos de empresa entre los que elegir. A grandes rasgos, se dividen en dos categorías, a saber, sociedades unipersonales y sociedades, que a su vez se dividen en sociedades incompletas -incluidas las sociedades inactivas y las sociedades BGB- y sociedades completas -asociaciones, sociedades anónimas y algunas más-.

La sociedad unipersonal es la forma jurídica alemana más sencilla para crear una empresa, ya que básicamente cualquiera puede crear su propia empresa como empresario individual sin mucho esfuerzo. A diferencia de la sociedad colectiva o la sociedad anónima, no se requiere ningún otro socio fundador además de usted y las condiciones generales son claras y fáciles de entender.

Información general: Autónomos, pequeñas empresas y comerciantes registrados

Si desea crear una empresa individual, puede elegir entre varias formas jurídicas: Puede crear su propia empresa como autónomo, convertirse en propietario de una pequeña empresa o unirse a las filas de los comerciantes. En cada caso, usted es el único fundador de la empresa y también se encarga de la gestión. Sin embargo, también existen diferencias entre las tres formas jurídicas que debe conocer para poder tomar una decisión informada sobre el tipo de empresa que mejor se adapta a usted y a sus planes antes de hacerse autónomo.

• Trabajador autónomo
• Pequeños comerciantes
• Comerciantes registrados (e. K.)

Similitudes y diferencias brevemente explicadas

Como empresario individual, usted es su propio jefe: es fundador, accionista y gerente al mismo tiempo y puede configurar su empresa individual totalmente a su gusto. No importa la forma jurídica por la que finalmente se decida. Tampoco hay diferencias entre las distintas formas societarias en cuanto a financiación, responsabilidad y distribución de beneficios. Sólo varían el proceso de puesta en marcha y los planes para el nombre de la empresa en función de si decide trabajar por cuenta propia como autónomo, como propietario de una pequeña empresa o como empresario o empresaria.

La financiación queda a su entera discreción, por lo que teóricamente puede prescindir por completo del capital inicial. No obstante, es aconsejable disponer de ciertas reservas y elaborar un plan de financiación para estar preparado financieramente en caso de sorpresas desagradables. El riesgo empresarial siempre corre a cargo del empresario individual y, si algo sale mal, no sólo responderá usted con su patrimonio empresarial, sino también privadamente. Además, sus beneficios son 100 % suyos y no tiene que compartirlos con nadie.

Opción 1: Fundación y razón social – autónomo

Como autónomo, en particular, el proceso de puesta en marcha es rápido y sencillo: todo lo que necesita es un número de identificación fiscal -o NIF, para abreviar-, que puede solicitar a la oficina tributaria responsable de su área administrativa. Así podrá darse de alta como autónomo y empezar a trabajar de inmediato.

Al no estar inscrito en el Registro Mercantil como autónomo, no puede tener una razón social oficial. Esto significa que su empresa no tiene razón social, sino simplemente un nombre comercial. La razón social está formada por el nombre completo del titular y puede ampliarse, por ejemplo, con el sector. El nombre de empresa elegido debe indicar claramente qué servicios ofrece como autónomo. El nombre de la empresa, que es más o menos el mascarón de proa de su empresa unipersonal, puede ser un nombre individual.

Variante 2: Constitución y razón social – pequeños comerciantes

Incluso como pequeño empresario, es relativamente fácil crear su propia empresa: En primer lugar, al igual que los autónomos, necesita su propio número de identificación fiscal de la Agencia Tributaria y, en segundo lugar, tiene que registrar su pequeña empresa en la oficina de comercio correspondiente por una pequeña tasa, que suele oscilar entre 10 y 65 euros. También tiene la opción de registrar su empresa en el Registro Mercantil, lo que conlleva costes adicionales. De acuerdo con el Código de Comercio alemán (HGB), entonces cuenta usted como un «Kann-Kaufmann», o bien como un «Nicht-Kaufmann». Ambos tienen ventajas e inconvenientes, por lo que debe considerar esta decisión detenidamente.

Como persona física, se le aplican los mismos requisitos que a los autónomos: la razón social de su empresa debe constar, como mínimo, de su nombre completo y sus apellidos, y puede completarse opcionalmente con un nombre sectorial o incluso un nombre inventado.

Variante 3: Constitución y razón social – comerciantes (e. K.)

Los requisitos más estrictos se aplican a los comerciantes a la hora de crear una empresa: además de solicitar un número de identificación fiscal (NIF) a la Agencia Tributaria y registrar la empresa en la Oficina de Comercio, está obligado a que un notario haga una inscripción en el Registro Mercantil. Por un coste de entre 200 y 300 euros, obtendrá el título de comerciante. Sólo cuando haya completado este registro público tendrá su propia empresa en sentido jurídico.

Tiene libertad para elegir el tipo de denominación social en muchos aspectos, pero debe proporcionar información sobre su situación comercial y también ser distintiva de las empresas de otros comerciantes. Puede formar una empresa personal que le describa con más detalle como propietario, o una empresa material que revele más sobre su objeto social y los servicios asociados, o incluso una empresa imaginaria… Es obligatorio que añada el sufijo neutro de género «e. K.» – o alternativamente «e. Kfr.» para las empresarias registradas o «e. Kfm.» para los empresarios registrados – a las relaciones de responsabilidad de su empresa individual. También puede plantearse registrar su empresa y/o su nombre comercial como marca para proteger su nombre o su empresa.

Puede encontrar más información sobre los comerciantes registrados aquí:

• Comerciantes registrados (e. K.)

Ventajas: Decisiones propias, sin reparto de beneficios, impuestos bajos

Tras la presentación de las tres sociedades unipersonales más comunes, probablemente ya habrá reconocido las ventajas que le ofrecen estas formas jurídicas: Crear una empresa es relativamente sencillo y no necesita capital inicial. Además, todos los beneficios van directamente a su bolsillo, sin grandes deducciones fiscales: puede compensar fácilmente las pérdidas con otros ingresos. Quizás la ventaja más importante: usted es su propio jefe y no tiene que coordinar sus decisiones con otros accionistas o directores generales: Las cifras de su empresa permanecen en su poder y no está obligado a revelarlas.

• Cimentación rápida y sin complicaciones
• No se necesita capital inicial
• Entrada de beneficios al 100%
• Gravámenes fiscales bajos
• Compensación de pérdidas mediante otros ingresos
• Decisiones propias sin coordinación con los demás
• No divulgación de cifras de negocio

Desventajas: Responsabilidad exclusiva, sin asesoramiento, responsabilidad total

Las desventajas de crear una empresa individual también se pueden localizar rápidamente: En primer lugar, como director gerente, estás solo en todas las decisiones: No tiene un socio, un equipo fundador ni un equipo de accionistas que le asesoren. En segundo lugar, usted es plena e incondicionalmente responsable de toda decisión equivocada y de toda pérdida financiera, tanto comercial como privada. En tercer lugar, depende de usted aumentar su capital social y crear así más seguridad financiera para su empresa unipersonal.

• Responsabilidad exclusiva
• Sin asesoramiento de terceros
• Responsabilidad total
• Ampliación única de capital

Evaluación: sin forma y flexible para luchadores en solitario

Después de comparar las ventajas y desventajas, surge lo siguiente: Si usted se describiría como el típico luchador solitario y le gusta tomar decisiones de forma independiente para cosechar usted mismo los frutos de su trabajo empresarial, ¡probablemente una empresa unipersonal sea justo lo que necesita! La falta de requisitos formales y la flexibilidad en materia de financiación hacen de la sociedad unipersonal una forma jurídica atractiva para las empresas de nueva creación y los principiantes que quieren empezar sin complicaciones y conseguir mucho sin mucho capital.

Empresa individual de gestión inmobiliaria

Si desea establecerse en el sector inmobiliario, la creación de una empresa individual podría interesarle: muchos agentes inmobiliarios han creado su propia empresa de esta forma y están cubiertos, por ejemplo, por un seguro de responsabilidad civil por daños a la propiedad. Usted también puede crear una empresa individual inmobiliaria sin mayores problemas. Hasta que su volumen de ventas alcance el umbral de los «100.000 euros», puede ejercer su actividad inmobiliaria como autónomo o pequeño empresario. A continuación suele inscribirse en el registro mercantil y pasa a la forma jurídica de comerciante registrado.

Crear una empresa inmobiliaria sin capital inicial

Una sociedad unipersonal en el sector inmobiliario merece la pena sobre todo si está empezando y quiere iniciarse en el mundo inmobiliario. Aunque no tiene grandes ventajas fiscales como empresario individual, no tiene que disponer de una gran cantidad de capital inicial, como ocurre, por ejemplo, al crear una sociedad de responsabilidad limitada (GmbH). Además, puede separar claramente los ingresos por alquiler y arrendamiento de los beneficios de su empresa.

Con una estrategia «fix & flip» a la inmobiliaria GmbH

Con la estrategia «fix and flip», puede comprar, mejorar y revender propiedades, entre otras cosas, para acumular capital rápidamente. Aparte de una cierta base financiera para poder comprar una casa o un piso que necesite reformas en primer lugar, probablemente necesitará la ayuda de un asesor fiscal competente para empezar… pero con un buen margen comercial del 20% al 30% y uno o dos años de trabajo, seguro que puede ampliar rápidamente su negocio inmobiliario y convertir su empresa individual en una sociedad limitada.

Impuestos para empresarios individuales: impuesto sobre la renta, IVA e impuesto sobre actividades económicas

Como empresario individual, tiene que estar al tanto de determinados tipos de impuestos, porque cuando crea su empresa, recibe ingresos de su actividad comercial o de su trabajo como autónomo. La legislación fiscal estipula que, además del impuesto sobre la renta, con el que sin duda ya está familiarizado por anteriores relaciones laborales, también tendrá que pagar el IVA y -a excepción de los autónomos- el impuesto sobre actividades económicas.

• Impuesto sobre la renta (ESt)
• Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
• Si procede, impuesto sobre actividades económicas (GewSt)

Aquí puede averiguar qué impuestos puede esperar de una sociedad anónima patrimonial:

• Ahorrar en impuestos sobre la propiedad

Conclusión: Empresa individual: ¿para quién merece la pena?

Si está dispuesto a asumir un riesgo asumible para poner en marcha su propia empresa de forma rápida y sencilla, no necesitará grandes reservas financieras y, además, pagará relativamente pocos impuestos sobre sus beneficios. Una empresa individual es, por tanto, ideal para jóvenes empresarios que quieren tomar las riendas de su vida, no sólo sueñan con realizarse por sí mismos y no quieren esperar a tener ahorrado suficiente capital inicial.

Desde el punto de vista de la gestión inmobiliaria, una sociedad unipersonal es especialmente interesante para los principiantes que prefieren invertir su capital directamente en la compra de inmuebles en lugar de invertir el capital social en una sociedad anónima. Sin embargo, si tiene éxito, debería considerar la posibilidad de asociarse con otros empresarios individuales, ya sea como sociedad civil o directamente como sociedad anónima.

Aquí encontrará más información sobre la unión civil (GbR):

• Sociedad civil (GbR)

Comparación: ¿Sociedad unipersonal, GmbH unipersonal, pequeña AG o empresa emprendedora?

Si está pensando en crear su empresa por su cuenta, puede elegir entre distintas formas jurídicas de empresa: Por un lado, está la clásica sociedad unipersonal, en la que actúa como autónomo o comerciante registrado o crea una pequeña empresa. Por otro lado, puede elegir entre la GmbH unipersonal y la sociedad empresarial -a menudo denominada «mini-GmbH»- o crear una pequeña sociedad anónima.

Aquí encontrará más información sobre las distintas formas jurídicas para fundadores en solitario:

• One-man GmbH – véase GmbH
• Empresa / UG (responsabilidad limitada)
• Pequeña sociedad anónima – véase AG

Empresa individual y sociedad unipersonal de responsabilidad limitada

Básicamente, no hay mucha diferencia entre las dos formas jurídicas de empresa unipersonal y sociedad unipersonal, ya que en ambos casos usted es el único accionista con autorización exclusiva de gestión y poder exclusivo de representación. Sin embargo, la diferencia decisiva radica en la forma de responsabilidad: como empresario registrado (e. Kfm.) o empresaria registrada (e. Kff.) tiene responsabilidad ilimitada, directa y solidaria; en cambio, como socio único de una sociedad unipersonal de responsabilidad limitada, sólo responde de la empresa hasta el importe de la aportación de capital que haya realizado.

¿Es usted también empresario individual y no quiere seguir soportando el enorme riesgo de la responsabilidad civil? Entonces debería pensar en convertir su empresa unipersonal en una sociedad de responsabilidad limitada unipersonal. El cambio de forma jurídica es fácil, pero puede suponer una gran diferencia en caso de pérdidas. Para evitar la responsabilidad personal, como parte de los comerciantes registrados (e. K.), sólo necesita un certificado notarial que confirme que su empresa tiene un valor de al menos 25.000 euros y presentarlo en el registro mercantil junto con el balance de apertura. La empresa individual se transfiere prácticamente a la GmbH como aportación en especie.

Empresa emprendedora y pequeña sociedad anónima

Otra posibilidad es constituir una sociedad empresarial (UG). A menudo denominada «pequeña GmbH» o «mini-GmbH», esta forma jurídica corporativa es una subforma de la sociedad de responsabilidad limitada convencional, pero a diferencia de la GmbH «normal», sólo requiere un euro como capital social. Por tanto, resulta especialmente atractiva para los fundadores en solitario que no disponen de 25.500 euros en su cuenta bancaria. Sin embargo, sin el capital social de una GmbH, su imagen ante los bancos podría ser inferior y sus posibilidades de obtener un buen préstamo podrían disminuir.

La llamada «pequeña AG» está pensada principalmente para los luchadores solitarios que quieren mantener su sociedad anónima dentro de un grupo reducido de personas. Aparte del accionista individual, que también asume el papel del Consejo de Administración, sólo es necesario nombrar a otras tres personas como miembros del Consejo de Supervisión. Sin embargo, la constitución de una sociedad anónima, independientemente de su tamaño, es muy compleja y más costosa que las otras formas habituales de derecho de sociedades. Por este motivo, una sociedad anónima unipersonal o una sociedad empresarial pueden ser más adecuadas si tiene previsto constituir su empresa en solitario. Como alternativa, también puede plantearse crear una sociedad unipersonal.

Aprenda gratis: Creación de empresas y formas jurídicas

Además de las empresas unipersonales, existen otros tipos de empresas que podrían interesarle como fundador. ¿Quiere saber más sobre cómo crear una empresa? Infórmese sobre el capital social, los impuestos y las ventajas y desventajas individuales de los distintos tipos de empresa.

Aquí encontrará todas las formas jurídicas que puede elegir como fundador en Alemania y una guía con una lista de comprobación:

1. Formas jurídicas: Lista
2. Fundar una empresa: Procedimiento, costes y visión general

Formas jurídicas: Lista

Formas jurídicas – ¿Qué tipos de empresa existen? Si quiere crear su primera empresa, elegir la forma jurídica ideal es uno de los primeros pasos del proceso de constitución. Tanto si quiere constituir una sociedad inmobiliaria especial como una start-up, aquí le resumo todos los tipos de sociedades que existen en Alemania.

• Formas jurídicas: Lista

Tipos de empresa en detalle:

• Empresario registrado / empresaria registrada (e. K.)
• Sociedad civil (GbR)
• Sociedad colectiva (OHG)
• Sociedad en comandita simple (KG)
• Empresa emprendedora (UG)
• GmbH: sociedad de responsabilidad limitada
• Real estate GmbH / asset management GmbH
• Sociedad anónima (AG)
• Sociedad anónima inmobiliaria (REIT-AG)
• Societas Europaea (SE)
• Fundación / Fundación familiar

Fundar una empresa: Procedimiento, costes y lista de control

Crear una empresa (inmobiliaria) – ¿Quiere crear su primera empresa? Requisitos para usted como fundador, capital social, acuerdos de accionistas, costes de puesta en marcha, formularios legales y listas de comprobación. Suena complicado para los principiantes, pero en realidad es bastante sencillo. El proceso de creación de una empresa suele ser relativamente el mismo. Aquí le resumo el proceso en sencillos pasos. Aprenda a crear su propia empresa. Después de la gran guía sobre todas las formas jurídicas y tipos de empresa, hoy voy a analizar en detalle la creación de una empresa (inmobiliaria) para principiantes.

• Fundar una empresa