El impuesto sobre la renta (ESt) explicado de forma sencilla: formularios, tabla básica, impuesto sobre el salario & Co.

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Impuesto sobre la renta – La mayoría de las formas legales de negocio están sujetas a impuestos. Dependiendo de la forma jurídica, la ley obliga a pagar el impuesto sobre la renta, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre el volumen de negocios y/o el impuesto sobre las plusvalías. En determinadas circunstancias, es posible que algunas empresas estén exentas de uno o varios de estos tipos de impuestos. ¿Cuánto tengo que pagar de impuesto sobre la renta? ¿Cómo se calcula el impuesto sobre la renta? ¿Cuánto pago de impuesto sobre la renta? ¿Por qué tengo que pagar el impuesto sobre la renta? Una visión general. Volver a: Impuestos.

Key Facts -
Impuesto sobre la renta (ESt) – Impuesto sobre las personas físicas
El impuesto sobre la renta en detalle: recaudación, exacción y obligación tributaria
¿Qué empresas están sujetas al impuesto sobre la renta?
Impuestos en Alemania: Lista

Impuesto sobre la renta (ESt) – Impuesto sobre las personas físicas

El impuesto sobre la renta – ESt para abreviar – suele gravar los ingresos de las personas físicas, en función de su capacidad de pago. Por ingresos se entiende la suma de todas las rentas del trabajo en el sentido de la Ley del Impuesto sobre la Renta (EStG) menos la suma de todas las deducciones pertinentes en virtud de la legislación fiscal, como por ejemplo las desgravaciones. Los sujetos pasivos se dividen en autónomos, que generalmente tienen que pagar ellos mismos el impuesto sobre la renta, y asalariados, cuyo impuesto sobre la renta es retenido por su empleador en forma de impuesto sobre el salario y pagado a la Agencia Tributaria en su nombre.

Otros impuestos para las empresas:

Si quiere saber más sobre los impuestos de las empresas inmobiliarias, puede obtener más información aquí:

El impuesto sobre la renta en detalle: recaudación, exacción y obligación tributaria

Como impuesto conjunto, estos ingresos fiscales se reparten entre el gobierno federal, los Länder y los municipios. Los ayuntamientos reciben el tipo aplicable según la ley federal – actualmente el 15% del impuesto sobre los salarios y del impuesto sobre la renta – mientras que el importe restante va a parar al gobierno federal y a los Länder a partes iguales. En general, todas las personas físicas están sujetas al impuesto sobre la renta y deben tributar por sus ingresos derivados de la actividad por cuenta propia y ajena. Los principios básicos de la ley del impuesto sobre la renta son los siguientes:

  • Principio de red
  • Principio de periodicidad
  • Principio de renta mundial
  • Principio de los tipos impositivos graduales
  • Imposición en función de la capacidad de pago

Las personas físicas residentes en Alemania están sujetas a una imposición ilimitada; las personas físicas residentes en el extranjero que obtienen ingresos en Alemania están sujetas a una imposición limitada.

Subsidio para personas con bajos ingresos y gastos empresariales deducibles

Las personas físicas con bajos ingresos pueden utilizar un subsidio para sí mismas hasta un importe actual de 9.168 euros – esto se aplica tanto a los ingresos de los trabajadores autónomos como a los ingresos de los no autónomos. Los empresarios con obligación de pagar el impuesto sobre la renta también pueden declarar los siguientes gastos empresariales deducibles para reducir sus beneficios y, en consecuencia, su base imponible:

  • Gastos de alquiler
  • Costes del coche
  • Costes de personal
  • Depreciación
  • Impuesto soportado deducible
  • Impuesto sobre el volumen de negocios pagado
  • Compras de bienes y servicios
  • Gastos en activos de bajo valor

¿Qué empresas están sujetas al impuesto sobre la renta?

La mayoría de las personas físicas están sujetas al impuesto sobre la renta. Por lo tanto, este tipo de impuesto es especialmente relevante para las empresas individuales (UE) y las empresas BGB (GbR). Además, las sociedades colectivas (OHG) y las sociedades comanditarias (KG) suelen estar sujetas al impuesto sobre la renta. No obstante, el impuesto sobre la renta también puede ser obligatorio para una sociedad de responsabilidad limitada (GmbH) o una sociedad anónima (AG), si procede.

Las sociedades como la sociedad colectiva (OHG) o la sociedad comanditaria (KG) no están, en principio, sujetas al impuesto de sociedades ni al impuesto sobre la renta, pero sí lo están las personas físicas y jurídicas con estatuto de socio que pertenecen a ellas. El beneficio generado por la sociedad está sujeto a una determinación uniforme y separada y se asigna directamente a los socios individuales según su forma jurídica: Las personas jurídicas deben imputar sus beneficios al impuesto de sociedades, y las personas físicas al impuesto sobre la renta.

  • Asociaciones: Personas físicas con participaciones en beneficios

Resumen de las formas de derecho de sociedades

Puede encontrar más información sobre las diferentes formas jurídicas en los siguientes enlaces. Empezando por el empresario individual y los comerciantes registrados… a las distintas sociedades y corporaciones… ¡a otras empresas como la fundación familiar – todos los aspectos esenciales de la formación, la responsabilidad, la carga fiscal y más se explican de forma sencilla y comprensible! En primer lugar, una visión general de las distintas formas jurídicas de las empresas:

Impuestos en Alemania: Lista

Impuesto de sociedades (KSt), impuesto sobre la renta (ESt), impuesto sobre las plusvalías (KapESt), impuesto sobre el volumen de negocios (USt), impuesto sobre actividades económicas (GewSt): ¿quién paga qué? En este resumen de los diferentes tipos de impuestos en Alemania, encontrará los impuestos relevantes para usted como individuo y para su empresa, dependiendo de la forma jurídica que haya elegido. Además, después de la lista de impuestos: ¿Cómo funciona el ciclo fiscal en torno al estado financiero mensual, el estado financiero anual y el balance? Un poco de información para los que están creando su primera empresa. ¿Qué impuestos hay? Explicaciones sencillas, definiciones, optimización fiscal, una visión de los impuestos.

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