El impuesto de sociedades (KSt) explicado de forma sencilla: UG, GmbH y otras formas jurídicas
Impuesto de sociedades – La mayoría de las formas jurídicas de empresa están sujetas a impuestos. Dependiendo de la forma jurídica, la ley obliga a pagar el impuesto sobre la renta, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre el volumen de
Impuesto de sociedades (KSt) – impuesto para personas jurídicas
El impuesto de sociedades (KSt) suele gravar la renta o los beneficios de las personas jurídicas con sede en Alemania, por lo que es complementario al impuesto sobre la renta (ESt), que suele gravar a las personas físicas. Los sujetos pasivos suelen ser sociedades, asociaciones, cooperativas y fundaciones. Entra en juego una limitación del impuesto de sociedades, por ejemplo, si la dirección y la sede de la persona jurídica están situadas en el extranjero. Las entidades políticas, las empresas federales, los bancos y fondos sociales estatales, las asociaciones profesionales y algunas más están totalmente exentas de la obligación de pagar el impuesto de sociedades.
Otros impuestos para las empresas:
- Impuesto sobre la renta (ESt)
- Impuesto sobre las ganancias de capital (KapESt)
- Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
- Impuesto sobre el comercio (GewSt)
Si quiere saber más sobre los impuestos de las empresas inmobiliarias, puede obtener más información aquí:
El impuesto de sociedades en detalle: recaudación, exacción y desgravaciones
Como impuesto de sociedades, el impuesto sobre la renta de las empresas cuenta como impuesto comunitario y es recaudado tanto por el gobierno federal como por los Länder. La cuantía del gravamen se determina en función de la base imponible, que es el resultado del beneficio menos los gastos especiales y las cargas extraordinarias, y actualmente es del 15 por ciento más el recargo de solidaridad (SolZ), lo que da lugar a una carga fiscal total del 15,825 por ciento. El impuesto de sociedades se abona trimestralmente, el 10 de marzo, el 10 de junio, el 10 de septiembre y el 10 de diciembre, en partes iguales, como pago anticipado, y se compensa con la deuda tributaria real tras el cierre de cada ejercicio.
Fechas para el pago anticipado del impuesto de sociedades:
- 10 de marzo
- 10 de junio
- 10 de septiembre
- 10 de diciembre
Por regla general, la declaración del impuesto de sociedades debe presentarse antes del 30 de abril del año siguiente, a más tardar, por el período fiscal anterior. Las prórrogas son posibles en determinadas circunstancias. Los miembros de las profesiones de asesoramiento fiscal suelen estar sujetos a diferentes plazos para presentar la declaración del impuesto de sociedades.
Indemnizaciones para empresas sin reparto de beneficios
Las empresas sin reparto de beneficios -por ejemplo, las asociaciones sin ánimo de lucro- pueden utilizar una desgravación de 5.000 euros actualmente, mientras que las cooperativas y asociaciones agrícolas y forestales pueden tener derecho a una desgravación de 15.000 euros. Para las empresas que contabilizan las pérdidas dentro del periodo impositivo válido, la imposición no se aplica en absoluto.
¿Qué empresas están sujetas al impuesto de sociedades?
La mayoría de las personas jurídicas están sujetas al impuesto de sociedades. Por lo general, se ven afectadas todas las corporaciones -sociedades de responsabilidad limitada (GmbH), sociedades anónimas (AG), sociedades comanditarias por acciones (KGaA), etc.-, así como las cooperativas y las cooperativas empresariales. Además, las mutuas de seguros y las asociaciones de fondos de pensiones tienen que cumplir su obligación de pagar el impuesto de sociedades, al igual que las instituciones, fundaciones, asociaciones, etc. Las empresas públicas con actividad comercial -por ejemplo, las empresas de transporte o los servicios públicos- también están afectadas por el impuesto de sociedades.
- Asociaciones
- Instituciones
- Fundaciones
- Empresas
- Cooperativas de compra
- Cooperativas empresariales
- Mutuas de seguros
- Mutualidades de fondos de pensiones
- Sociedades mercantiles de derecho público
Las sociedades de personas, como la sociedad colectiva (OHG) o la sociedad comanditaria (KG), no están, en principio, sujetas al impuesto de sociedades ni al impuesto sobre la renta, mientras que las personas físicas y jurídicas con estatuto de socio que pertenecen a ellas sí lo están. El beneficio generado por la sociedad está sujeto a una determinación uniforme y separada y se asigna directamente a los socios individuales según su forma jurídica: Las personas jurídicas deben imputar sus beneficios al impuesto de sociedades, y las personas físicas al impuesto sobre la renta.
- Asociaciones: entidades jurídicas con participación en los beneficios
Los partidos políticos, las asociaciones profesionales, las sociedades de beneficencia y las empresas federales suelen estar exentos del impuesto de sociedades.
Resumen de las formas de derecho de sociedades
Puede encontrar más información sobre las diferentes formas jurídicas en los siguientes enlaces. Empezando por el empresario individual y los comerciantes registrados… a las distintas sociedades y corporaciones… ¡a otras empresas como la fundación familiar – todos los aspectos esenciales de la formación, la responsabilidad, la carga fiscal y más se explican de una manera sencilla y comprensible! En primer lugar, una visión general de las distintas formas jurídicas de las empresas:
- Empresa individual (UE)
- Autónomo
- Pequeños comerciantes
- Comerciantes registrados (e. K.)
- Sociedades silenciosas
- Sociedades BGB / sociedad civil (GbR)
- Asociaciones
- Sociedad Limitada (KG)
- Sociedad General (OHG)
- Sociedad de Responsabilidad Limitada y Sociedad Comanditaria (GmbH & Co KG)
- Sociedad de Responsabilidad Limitada y Sociedad Colectiva(GmbH & Co OHG)
- Empresas
- Sociedad anónima (AG)
- AG & Co KGaA
- Sociedad comanditaria por acciones (KGaA)
- Sociedad de responsabilidad limitada (GmbH)
- GmbH & Co KGaA
- Empresa emprendedora / UG (responsabilidad limitada)
- Sociedad Europea / Societas Europaea (SE)
- SE & Co KGaA
- Sociedad anónima (AG)
- Otras empresas
- Fundaciones / Fundaciones familiares
- Seguros
- Asociaciones
- Asociaciones registradas (e. V.)
- Cooperativas registradas (e. G.)
Impuestos en Alemania: Lista
Impuesto de sociedades (KSt), impuesto sobre la renta (ESt), impuesto sobre las plusvalías (KapESt), impuesto sobre el volumen de negocios (USt), impuesto sobre actividades económicas (GewSt): ¿quién paga qué? En este resumen de los diferentes tipos de impuestos en Alemania, encontrará los impuestos relevantes para usted como individuo y para su empresa, dependiendo de la forma jurídica que haya elegido. Además, después de la lista de impuestos: ¿Cómo funciona el ciclo fiscal en torno al estado financiero mensual, el estado financiero anual y el balance? Un poco de información para los que están creando su primera empresa. ¿Qué impuestos hay? Explicaciones sencillas, definiciones, optimización fiscal, una visión de los impuestos.