¿Por qué el impuesto de sucesiones se conoce también como el «impuesto de la estupidez»?

¿Por qué mucha gente llama al impuesto de sucesiones «impuesto estúpido»? Porque sin planificación ni asesoramiento, a menudo se paga mucho más de lo necesario. Con una buena estrategia, se pueden aprovechar las desgravaciones, exenciones y estructuras, y reducir en gran medida el impuesto efectivo. Aquí le explico con claridad cómo funciona el impuesto de sucesiones en Alemania, por qué las grandes herencias suelen tributar a un tipo más bajo y qué vías legales existen para reducir la carga.

¿Cómo funciona el impuesto de sucesiones en Alemania?

El impuesto de sucesiones (junto con el impuesto de donaciones) regula lo que va a parar a Hacienda cuando se transfieren bienes. Los tramos impositivos, las desgravaciones y los tipos de bienes favorecidos son decisivos. Importante: Las donaciones cuentan y se pueden utilizar muchas desgravaciones cada diez años. Esto le permite planificar a largo plazo y distribuir los activos de forma inteligente.

• Base jurídica: ErbStG + ley de valoración
• Clases impositivas I-III en función de la relación
• Subsidios: por ejemplo, 500.000 euros (cónyuge), 400.000 euros (hijos)
• Regla de los diez años para los regalos
• Favores: Activos empresariales, casa familiar
• Tipos impositivos progresivos en función de la clase y el nivel

Enlaces y fuentes útiles:

• Ministerio Federal de Hacienda – Impuesto sobre sucesiones y donaciones
• §Sección 16 ErbStG Indemnizaciones
• Wikipedia: Impuesto de sucesiones en Alemania

Tramos impositivos y desgravaciones: El tope básico

La clase de imposición depende de la proximidad al testador. En la clase I (cónyuges, hijos, nietos), los importes exentos de impuestos son considerablemente más elevados que en las clases II (por ejemplo, hermanos) y III (terceros no vinculados). Además, existen pensiones especiales (por ejemplo, para los cónyuges). Resultado: Una gran parte de las herencias normales ya están exentas de impuestos gracias a las desgravaciones. Sólo el excedente está sujeto a impuestos.

Hogar familiar y aplazamientos: Protección para su hogar

La vivienda familiar ocupada por el propietario puede seguir estando exenta de impuestos si es adquirida por el cónyuge o los hijos en determinadas condiciones (por ejemplo, uso continuado, periodos de tenencia). En el caso de bienes inmuebles o empresas, también es posible un aplazamiento si, de lo contrario, el pago de impuestos pondría en peligro los activos. Así se dispone de tiempo para la financiación o la reestructuración sin tener que vender inmediatamente.

• §Sección 13 ErbStG Hogar familiar
• Hoja informativa sobre el hogar familiar (NRW)

Patrimonio empresarial: exención fiscal del 85% o del 100%.

En el caso de una empresa heredada, se aplica la exención estándar (85 %) o la exención opcional (100 %) si se cumplen las condiciones (totales salariales, periodos de tenencia, ratios de activos administrativos). Esto es políticamente deseable: las sucesiones de empresas deben asegurar puestos de trabajo y no fracasar debido a la carga fiscal. Para los grandes patrimonios, se trata de LA palanca de reducción fiscal.

• IHK Múnich: Patrimonio empresarial y exenciones fiscales

¿Por qué se ahorra cuando se hereda mucho? … y ¿cómo?

Las grandes herencias utilizan sistemáticamente un trato preferente. Los activos se estructuran de forma que la mayor parte posible caiga en «cajones» favorecidos: activos empresariales, propiedad residencial (vivienda familiar), conceptos de usufructo y donaciones diferidas. Esto reduce la base imponible y, por tanto, el tipo impositivo efectivo. Los estudios y las respuestas de los gobiernos lo demuestran: Por término medio, los grandes herederos sólo suelen pagar porcentajes bajos de un solo dígito.

• Carga efectiva a menudo de sólo unos pocos
• Motivo: Exención + dietas + organización
• Regalo en lugar de herencia (el tiempo juega a su favor)
• Usufructo: transferir valores, conservar el uso
• Soluciones de cimentación y divisiones familiares
• Proteger la sustancia: Aplazamiento/pagos parciales

Enlaces y fuentes útiles:

• Süddeutsche Zeitung – Desigualdad a través del impuesto de sucesiones
• ZEIT – Los grandes herederos pagan menos
• Wikipedia: Estadísticas fiscales sobre herencias

Immobilien-GmbH: trasladar estratégicamente la carga fiscal

Muchas familias recurren a la denominada Immobilien-GmbH, sobre todo en el caso de grandes patrimonios inmobiliarios. Los bienes inmuebles se transfieren al patrimonio empresarial. La ventaja: las participaciones sociales suelen beneficiarse de normas de exención de hasta el 85% o incluso el 100%. Además, las participaciones pueden transmitirse por etapas a lo largo de generaciones, a menudo combinadas con donaciones y derechos de usufructo.

Fundación familiar: optimización fiscal permanente

Una fundación familiar reúne activos y garantiza la continuidad a lo largo de generaciones. Como la fundación no muere, no existe el tradicional impuesto de sucesiones. En su lugar, se aplican impuestos corrientes más bajos. Este modelo suele utilizarse para activos de dos dígitos de millones, con el fin de asegurar el patrimonio a largo plazo y evitar elevados gastos puntuales.

Diseñar con tiempo: utilizar el ciclo decenal

Si empieza pronto, puede distribuir los activos mediante donaciones a intervalos de diez años. De este modo, puede aumentar varias veces su asignación libre de impuestos. Ejemplo: Un progenitor puede transferir 400.000 euros libres de impuestos por hijo cada diez años; con dos hijos, son 800.000 euros por cada uno. A lo largo de 20 o 30 años, el resultado es una transferencia libre de impuestos muy elevada sin riesgo de herencia al final.

Usufructo y derechos residenciales: Ceder el valor, mantener el control

Con un usufructo reservado, usted transmite un inmueble, por ejemplo, pero se asegura los ingresos por alquiler o el derecho de uso. Esto reduce el valor fiscal de la donación porque se deduce el valor del capital del usufructo. Usted mantiene su seguridad financiera y, al mismo tiempo, aprovecha mejor las desgravaciones fiscales.

¿Por qué un «impuesto a la estupidez»? La mala planificación cuesta dinero de verdad

Si no se planifica en absoluto, se regalan desgravaciones, se pierden exenciones (por ejemplo, por incumplimiento de plazos) o se cae en tipos más altos debido a una estructura desfavorable. El asesoramiento ayuda a colmar las lagunas: desde la organización de los regímenes matrimoniales a los testamentos, pasando por los acuerdos de división y la pre y post sucesión, hasta las fundaciones. La diferencia entre «no hacer nada» y «planificar con inteligencia»: a menudo de decenas de miles a millones.

50 millones de euros de herencia Ejemplo de cálculo + optimización fiscal

Der Spiegel informa: «Los herederos de empresas ricas a menudo sólo pagan un 1,5 % de impuestos». ¿Es eso posible? Sí. Una planificación inteligente reduce la carga fiscal. Sin planificación, se pagan rápidamente casi 15 millones de euros de impuestos por una herencia de 50 millones de euros. Con una planificación inteligente, la carga fiscal cae al 1-5%. Estudios, leyes y ejemplos demuestran claramente que quienes optimizan desde el principio ahorran millones. Precisamente por eso el impuesto de sucesiones se conoce a menudo como el «impuesto estúpido».

• 50 millones de euros de herencia Ejemplo de cálculo

¿Evitar el impuesto de sucesiones? Mis conclusiones

Rara vez se pueden evitar por completo los impuestos, pero se pueden gestionar. La clave: empezar pronto, escalonar las donaciones, tener en cuenta los tipos de activos más favorecidos, cumplir las normas sobre tenencia y nóminas y utilizar correctamente la vivienda familiar. Cuanto mayor sea el patrimonio, mayor será el apalancamiento y más caros saldrán los errores. Asesórese fiscal y jurídicamente a tiempo, documéntelo todo adecuadamente y planifique en variantes (herencia, donación, fundación). Así convertirá el «impuesto estúpido» en una trampa de costes evitables – y sacará más partido a su herencia.