Impuesto sobre la renta (ESt) – Impuesto sobre las personas físicas

El impuesto sobre la renta – ESt para abreviar – suele gravar los ingresos de las personas físicas, en función de su capacidad de pago. Por ingresos se entiende la suma de todas las rentas del trabajo en el sentido de la Ley del Impuesto sobre la Renta (EStG) menos la suma de todas las deducciones pertinentes en virtud de la legislación fiscal, como por ejemplo las desgravaciones. Los sujetos pasivos se dividen en autónomos, que generalmente tienen que pagar ellos mismos el impuesto sobre la renta, y asalariados, cuyo impuesto sobre la renta es retenido por su empleador en forma de impuesto sobre el salario y pagado a la Agencia Tributaria en su nombre.

Otros impuestos para las empresas:

• Impuesto de sociedades (KSt)
• Impuesto sobre las ganancias de capital (KapESt)
• Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
• Impuesto sobre el comercio (GewSt)

Si quiere saber más sobre los impuestos de las empresas inmobiliarias, puede obtener más información aquí:

• Ahorrar impuestos sobre los bienes inmuebles

El impuesto sobre la renta en detalle: recaudación, exacción y obligación tributaria

Como impuesto conjunto, estos ingresos fiscales se reparten entre el gobierno federal, los Länder y los municipios. Los ayuntamientos reciben el tipo aplicable según la ley federal – actualmente el 15% del impuesto sobre los salarios y del impuesto sobre la renta – mientras que el importe restante va a parar al gobierno federal y a los Länder a partes iguales. En general, todas las personas físicas están sujetas al impuesto sobre la renta y deben tributar por sus ingresos derivados de la actividad por cuenta propia y ajena. Los principios básicos de la ley del impuesto sobre la renta son los siguientes:

• Principio de red
• Principio de periodicidad
• Principio de renta mundial
• Principio de los tipos impositivos graduales
• Imposición en función de la capacidad de pago

Las personas físicas residentes en Alemania están sujetas a una imposición ilimitada; las personas físicas residentes en el extranjero que obtienen ingresos en Alemania están sujetas a una imposición limitada.

Subsidio para personas con bajos ingresos y gastos empresariales deducibles

Las personas físicas con bajos ingresos pueden utilizar un subsidio para sí mismas hasta un importe actual de 9.168 euros – esto se aplica tanto a los ingresos de los trabajadores autónomos como a los ingresos de los no autónomos. Los empresarios con obligación de pagar el impuesto sobre la renta también pueden declarar los siguientes gastos empresariales deducibles para reducir sus beneficios y, en consecuencia, su base imponible:

• Gastos de alquiler
• Costes del coche
• Costes de personal
• Depreciación
• Impuesto soportado deducible
• Impuesto sobre el volumen de negocios pagado
• Compras de bienes y servicios
• Gastos en activos de bajo valor

¿Qué empresas están sujetas al impuesto sobre la renta?

La mayoría de las personas físicas están sujetas al impuesto sobre la renta. Por lo tanto, este tipo de impuesto es especialmente relevante para las empresas individuales (UE) y las empresas BGB (GbR). Además, las sociedades colectivas (OHG) y las sociedades comanditarias (KG) suelen estar sujetas al impuesto sobre la renta. No obstante, el impuesto sobre la renta también puede ser obligatorio para una sociedad de responsabilidad limitada (GmbH) o una sociedad anónima (AG), si procede.

Las sociedades como la sociedad colectiva (OHG) o la sociedad comanditaria (KG) no están, en principio, sujetas al impuesto de sociedades ni al impuesto sobre la renta, pero sí lo están las personas físicas y jurídicas con estatuto de socio que pertenecen a ellas. El beneficio generado por la sociedad está sujeto a una determinación uniforme y separada y se asigna directamente a los socios individuales según su forma jurídica: Las personas jurídicas deben imputar sus beneficios al impuesto de sociedades, y las personas físicas al impuesto sobre la renta.

• Asociaciones: Personas físicas con participaciones en beneficios

Resumen de las formas de derecho de sociedades

Puede encontrar más información sobre las diferentes formas jurídicas en los siguientes enlaces. Empezando por el empresario individual y los comerciantes registrados… a las distintas sociedades y corporaciones… ¡a otras empresas como la fundación familiar – todos los aspectos esenciales de la formación, la responsabilidad, la carga fiscal y más se explican de forma sencilla y comprensible! En primer lugar, una visión general de las distintas formas jurídicas de las empresas:

• Empresa individual (UE)
  • Autónomo
  • Pequeños comerciantes
  • Comerciantes registrados (e. K.)
• Sociedades silenciosas
• Sociedades BGB / sociedad civil (GbR)
• Asociaciones
  • Sociedad Limitada (KG)
  • Sociedad General (OHG)
  • Sociedad de Responsabilidad Limitada y Sociedad Comanditaria (GmbH & Co KG)
  • Sociedad de Responsabilidad Limitada y Sociedad Colectiva(GmbH & Co OHG)
• Empresas
  • Sociedad anónima (AG)
    • AG & Co KGaA
  • Sociedad comanditaria por acciones (KGaA)
  • Sociedad de responsabilidad limitada (GmbH)
    • GmbH & Co KGaA
  • Empresa emprendedora / UG (responsabilidad limitada)
  • Sociedad Europea / Societas Europaea (SE)
    • SE & Co KGaA
• Otras empresas
  • Fundaciones / Fundaciones familiares
  • Seguros
  • Asociaciones
  • Asociaciones registradas (e. V.)
  • Cooperativas registradas (e. G.)

Impuestos en Alemania: Lista

Impuesto de sociedades (KSt), impuesto sobre la renta (ESt), impuesto sobre las plusvalías (KapESt), impuesto sobre el volumen de negocios (USt), impuesto sobre actividades económicas (GewSt): ¿quién paga qué? En este resumen de los diferentes tipos de impuestos en Alemania, encontrará los impuestos relevantes para usted como individuo y para su empresa, dependiendo de la forma jurídica que haya elegido. Además, después de la lista de impuestos: ¿Cómo funciona el ciclo fiscal en torno al estado financiero mensual, el estado financiero anual y el balance? Un poco de información para los que están creando su primera empresa. ¿Qué impuestos hay? Explicaciones sencillas, definiciones, optimización fiscal, una visión de los impuestos.

• Impuestos: Lista

¿Tengo que escribir un plan de negocio?

Un plan de negocio es una visión general estructurada de su modelo de negocio. Abarca todos los puntos mencionados anteriormente, desde el fundador y sus habilidades hasta el producto, la idea de negocio en sí, el marketing, el personal y, por supuesto, la financiación.

Plan de negocio: ¿qué es?

Todas las partes del plan de negocio están estructuradas de forma ordenada, como un pequeño libro. En este libro, el lector aprende todo lo importante sobre la idea de negocio y el modelo de negocio.

No necesitas necesariamente un plan de negocio para ti. Un plan de negocio suele estar destinado a terceros, desde el personal de ventas que se familiariza con el tema hasta el banco del que necesitas un préstamo para tu crecimiento, pasando por los inversores que quieren invertir en tu proyecto o las agencias de publicidad que necesitan entender rápidamente tu modelo de negocio para diseños, vídeos o páginas web. En función del destinatario, se modifican algunos datos o se eliminan por completo algunas partes del plan de empresa.

Eso no quiere decir que el plan de negocio no le ayude. Al fin y al cabo, te enseña a perfeccionar tu idea de negocio y es un poco como la chuleta que tenías en el colegio. Tienes que aprenderte de memoria un libro entero que tiene el contenido de todo un año. Contextos, cálculos, nombres. Por un lado, el resumen te ayuda a tener un hilo conductor en cuanto a los temas, pero también recuerdas las piezas individuales de información al resumirlas de forma condensada.

Comprensión del modelo de negocio para terceros

Sin embargo, un plan de negocio ayuda principalmente a los terceros que necesitan entender su modelo de negocio. Aquí también es como en la escuela: el contenido varía según la materia. Si no has estudiado física, tienes que explicar lo básico, el panorama general. Se supone que alguien que no tiene ni idea de tu tema, por ejemplo, un empleado de banca del sector del comercio electrónico de alimentos, entenderá lo que haces y lo rentable que puede ser tu modelo de negocio en muy poco tiempo. Leer un libro entero es imposible. Un plan de negocios en una presentación limpia, hecha rápidamente. En consecuencia, el plan de negocio es su pequeña hoja de trucos, para él y para los demás.

¿De forma breve o detallada? Elaboración

Su plan de negocio incluye todo lo importante sobre el tema de forma breve. Después del plan de negocio viene la breve presentación. Al final, todo su modelo de negocio es una sola diapositiva con tres puntos clave. Toda su financiación, dos diapositivas, dos gráficos y algunos datos.

Este es el aspecto del plan de empresa en su forma más breve (presentación corta). Si persigues modelos de negocio más complejos, por ejemplo, transacciones financieras a través de una app, tendrás que ir, por supuesto, un poco más allá. Aquí, el plan de negocio ya no es sólo una presentación, sino un documento. Aquí se explica lo básico en hasta 10, 20 páginas. Usted da las respuestas a la pregunta de cómo funciona su modelo de negocio y cómo puede establecerse con éxito en el mercado.

En resumen, su plan de negocio es una colección detallada de ideas, seguida de una validación (verificación y prueba) para los bancos y los inversores. El alcance de un plan de empresa varía mucho en función de si se utiliza internamente, por ejemplo, para su propio equipo o su agencia de publicidad, o externamente para banqueros e inversores.

Alcance y naturaleza del plan de negocio

• La regla general para el plan de negocio, independientemente de su tamaño, es mejorar la propia idea y orientar a terceros.
• Boceto / Mapa mental
• Presentación breve con un máximo de 10 diapositivas; 3 puntos clave cada una
• Plan de negocio en forma de texto en 2 páginas
• Plan de negocio en forma de texto en 10 páginas + análisis
• Además, existe (opcionalmente) el plan financiero de 3 a 5 años: incluye todos los gastos e ingresos previstos, incluido el cálculo de beneficios.

Para conseguir el préstamo del banco o la cantidad deseada de tu inversor, necesitas sin duda un plan de negocio. Te ayuda a mejorar tu propia idea. Ayuda a orientar a terceros, como bancos e inversores. Mientras trabaja en la página 8, observa que falta un punto en la evaluación de riesgos de la página 12. Al ajustar la evaluación de riesgos, te das cuenta de que esto te da una opción completamente nueva en las ventas. Este punto se ajusta inmediatamente en la página 14 y así sucesivamente. Optimización constante, también en lo que respecta a su propio plan de negocio.

Una vez que su plan de negocios esté escrito, no sólo estará bien preparado para su negocio, sino también para todas las formas de preguntas que se le presenten.

Plan de negocio en la práctica

Con su plan de negocio, ahora establecerá un modelo de negocio que funcione. Su prueba de concepto. En los siguientes pasos, es importante exponer todas sus consideraciones en frases cortas y concisas. De tal manera que su modelo de negocio sea fácil de entender para terceros. El plan de negocio completo será una breve descripción de usted, sus ideas, los puntos de interés, una visión de los clientes potenciales, el equipo, las necesidades de capital, el análisis de riesgos y el volumen de ventas. Hasta ahora hemos tenido muchas reflexiones teóricas, ahora es el momento de poner todo en palabras.

Concepto de negocio (breve): esquema

Así es como se describe su idea de negocio de la forma más breve posible:

1. ¿Nombre de la futura empresa? → sin importancia
2. ¿Nombre del fundador o fundadores?
3. ¿Qué experiencia/conocimientos le cualifican para este proyecto de puesta en marcha?
4. ¿Cuál es su idea de negocio?
5. ¿Qué tiene de especial?
6. ¿Qué clientes potenciales pueden acogerse a su oferta?
7. ¿Cómo debe llegar su oferta a los clientes (palabra clave: marketing)?
8. ¿Cuáles son las necesidades totales de capital para su proyecto?
9. ¿Qué volumen de ventas espera en los próximos años?
10. ¿Cuántos empleados quiere tener al cabo de tres años?
11. ¿Qué objetivos se ha marcado?
12. ¿Qué riesgos corre su proyecto?
13. ¿Cuándo quiere empezar su proyecto?

Guía: Crear su propia empresa y plan de negocio

¿Quiere iniciar su propio negocio como agente inmobiliario o con otra idea de negocio? Le apoyamos con consejos sobre su plan de negocio y su concepto. Ya sea como autónomo a tiempo completo o como autónomo a tiempo parcial: Si quieres poner en marcha tu propio negocio, tienes que pensar en muchas cosas, tanto en la fase previa como en la operativa. Desde la idea correcta hasta el seguro médico: ¿qué hay que tener en cuenta cuando se quiere montar un negocio propio?

No hay formación ni perfeccionamiento para los empresarios. O se es director general o no se es. Lo que siempre es importante es tu propia ambición, porque es la única manera de mejorar cada día.

Los temas de un vistazo:

1. Plan de negocio
2. Fundador y equipo fundador
3. Producto / Servicio: USP
4. Aumentar la satisfacción del cliente
5. Panorama del mercado: clientes y competencia
6. Clientes de referencia: Transferencia de imagen positiva
7. Análisis de mercado / validación: idea de negocio
8. Selección del emplazamiento
9. Concepto de marketing: distribución
10. Publicidad: anuncios de Google, SEO, periódicos, radio…
11. Marketing: Publicidad en medios de comunicación, costes y CPM
12. Marketing: ferias, formación y publicidad comercial
13. Marketing: charla de ventas, llamada telefónica y psicología
14. Marketing: promociones, descuentos y ofertas especiales
15. Marketing: medios sociales y publicidad en línea
16. E-business: El comercio electrónico en la empresa
17. Cooperaciones: Principio de cooperación
18. Planificación financiera: capital y financiación

Pulse aquí para volver a la vista general:

• Fundar una empresa
• Formas jurídicas: OHG, KG, GmbH, AG & Co.

Resumen de los costes de producción

• Norma de valoración de los activos manufacturados y los bienes económicos
• Incluye no sólo los costes de producción, sino también los de ampliación y mejora
• Todos los costes derivados de la construcción de una vivienda (incluido el trabajo de los artesanos).
• Puede amortizarse de forma lineal a efectos fiscales

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División (registro de la propiedad) de un vistazo: El esquema de los datos más importantes

• Composición de los tres departamentos
• División I: Datos personales de una persona
• Sección II: Gravámenes sobre la propiedad (sin hipotecas), registro de los derechos residenciales existentes, garantía de que sólo hay un comprador. Vea nuestro leer más.
• División III: Notificación de gravámenes sobre bienes inmuebles

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