Los bloques más importantes de antemano: Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana al comprar, impuesto sobre plusvalías al vender, impuesto sobre sucesiones en caso de transmisión — y para la renta continua la forma jurídica adecuada más una utilización limpia de la amortización. Para una rápida calculación recomiendo el calculador de impuesto sobre plusvalías, el calculador de impuesto sobre sucesiones así como el calculador de gastos adicionales de compra.

Impuestos de A a Z para inversores inmobiliarios

Durante el ciclo de vida de una propiedad inmobiliaria — compra, posesión, heredar/regalar, venta — se aplican diversos impuestos, algunos únicos y otros periódicos. La recaudación se lleva a cabo a nivel federal, estatal o municipal. Las bases de cálculo son diferentes, al igual que los instrumentos para su optimización.

Vista general: Cuándo se aplica qué impuesto

Esta tabla es el mapa mental. Cada entrada se desglosa en detalle más abajo — incluyendo palancas de ahorro.

Impuestos más importantes en la lista rápida

• Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana (GrESt) — único al momento de la compra
• Impuesto municipal sobre bienes inmuebles (GrSt) — periódico, anual
• Impuesto sobre plusvalías — al vender en el plazo establecido
• Impuesto sobre sucesiones (ErbSt)
• Impuesto sobre donaciones (SchenkSt)
• Impuesto sobre el valor añadido (USt) y impuesto sobre actividades económicas (GewSt) — al utilizar el inmueble con fines comerciales
• Impuesto sobre la renta por ingresos de alquiler — periódico para cada propietario privado
• AfA (amortización por desgaste) — no es un «tipo impositivo», pero el mejor instrumento de ahorro fiscal

Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana (GrESt): Al momento de la compra

La impuesto sobre el incremento de valor de la construcción es un impuesto único sobre el tráfico jurídico, provocado por la adquisición de un terreno o una propiedad inmobiliaria. Es parte de las costas de compraventa y se abona junto con costas notariales, tarifas del registro de la propiedad y, en su caso, comisión del agente inmobiliario.

No solo los contratos de compra clásicos son causantes, sino también contratos de intercambio, particiones de terrenos, cesiones, así como ofertas de compra en subastas forzosas.

Altura según los estados federados

El tipo impositivo lo establece cada estado federado y se sitúa entre el 3,5 % y el 6,5 % del precio de compra notariamente acreditado. La gama de variación:

• Baviera, Sajonia: 3,5 %
• Hamburgo: 5,5 %
• Bremen, Baja Sajonia, Renania-Palatinado, Sajonia-Anhalt, Mecklemburgo-Pomerania Occidental: 5,0 % – 6,0 %
• Hesse: 6,0 %
• Berlín, Baden-Wurtemberg: 6,0 % – 6,5 %
• Brandenburg, NRW, Saarland, Schleswig-Holstein, Turingia: 6,5 %

Ejemplo práctico de cálculo: Con un precio de compra de 500.000 €, se pagan 17.500 € en Baviera y 32.500 € en NRW de impuesto sobre adquisición de bienes inmuebles — una diferencia de 15.000 € solo por el estado federado. En el caso de un Edificio de apartamentos por 2,5 millones de €, se pagan 87.500 € frente a 162.500 €.

Deudores tributarios, exenciones & estrategias de ahorro

Por ley, comprador y vendedor son igualmente deudores tributarios — por contrato, normalmente se transfiere la obligación al comprador. Tras el pago, el comprador recibe del organismo fiscal la certificación de no objeción, sin la cual no se realiza el registro en el libro de registro de la propiedad.

Exenciones / posibilidades de ahorro:

• Compras entre parientes en línea directa (padre-hijo, abuelo-nieto)
• Compras entre cónyuges o parejas de hecho (también en caso de divorcio)
• Precio de compra hasta 2.500 € (límite de bagatela)
• Transmisión en caso de herencia o donación (allí se aplica la sucesión hereditaria o el impuesto sobre donaciones)
• Indicar por separado los bienes muebles en el contrato de compraventa (cocina, sauna, muebles) — no se aplica la GrESt a este componente
• Share Deal en lugar de Asset Deal: transferencia de participaciones en la sociedad en lugar de la propia propiedad inmobiliaria (para profesionales con volúmenes de al menos siete cifras)

Profundizando: diferencia entre Asset Deal vs. Share Deal — el palo de madera más importante en la transferencia profesional de inmuebles.

Grundsteuer (GrSt): Paga el propietario de forma continua

La Grundsteuer es un impuesto municipal que se paga anualmente sobre la propiedad inmobiliaria. Se distingue entre Grundsteuer A (agraria — agricultura y silvicultura) y Grundsteuer B (urbana — terrenos para vivienda y comercio). Una Grundsteuer C puede ser aplicada por los municipios a terrenos no edificados pero edificables, con el fin de limitar la especulación inmobiliaria.

Fórmula de cálculo: Tres pasos

La Grundsteuer se calcula según la fórmula:

Valor catastral × coeficiente impositivo × tipo de incremento municipal = impuesto de bienes inmuebles anual

1. Valor catastral — En el modelo federal se calcula a partir del valor del suelo de referencia, superficie del terreno, tipo de edificio, superficie útil y alquiler neto frío estadístico. Baviera, Hamburgo, Hessen, Baja Sajonia y Baden-Wurtemberg utilizan modelos regionales distintos (por ejemplo, modelo puramente basado en la superficie).
2. Coeficiente impositivo — En el modelo federal es de 0,31 por mil para terrenos residenciales y 0,34 por mil para terrenos no residenciales. La construcción social de viviendas y monumentos reciben descuentos.
3. Tipo de incremento — Se establece a nivel municipal, entre aproximadamente 200 % (zona rural) y 1.000 % + (grandes ciudades). Berlín, Múnich y Hamburgo se sitúan en el rango superior.

Pago, reparto & pago fraccionado

El obligado a pagar es el propietario al 1 de enero del año — incluso si vende después. Acuerdos privados en el contrato de compraventa pueden ajustar esto. En el caso de inmuebles arrendados, el impuesto de bienes inmuebles es repercutible como gasto de explotación — siempre que esté claramente regulado en el contrato de arrendamiento.

Pago fraccionado estándar:

• Impuesto > 30 €: trimestral (15.02., 15.05., 15.08., 15.11.)
• Impuesto 15–30 €: semestral (15.02., 15.08.)
• Impuesto < 15 €: anual (15.08.)

Están exentos los bienes inmuebles de la administración pública, las iglesias así como las corporaciones de utilidad pública. En caso de pérdida inmerecida de alquiler, se puede presentar una solicitud de exención de impuesto sobre bienes inmuebles (normalmente se puede conceder una exención del 25 % o del 50 %).

Impuesto sobre plusvalías: En la venta privada

El impuesto sobre plusvalías no es un impuesto propio, sino impuesto sobre la renta del beneficio obtenido en operaciones de venta privada (artículo 23 del IRPF). El beneficio se tributa con el tipo de impuesto sobre la renta personal — hasta un máximo del 45 % más el complemento.

Ámbito de aplicación

• Viviendas y casas alquiladas
• Terrenos sin edificar
• Derechos de superficie
• Participaciones en fondos inmobiliarios cerrados
• Participaciones en propiedad compartida
• Inmuebles heredados (con aplicación del plazo de posesión del fallecido!)

Libre: únicamente viviendas destinadas al uso propio (ver más abajo la regla de los 2 años).

Ejemplo concreto de cálculo

Adquisición de una vivienda en propiedad: 400.000 € + 10 % de gastos de compra = 440.000 € de costes de adquisición

Venta después de 6 años: 600.000 €

Gastos de venta (agente inmobiliario, notario, certificado energético): 25.000 €

Amortización de los últimos 6 años: 6 × 5.600 € = 33.600 € (reducción de los costes de adquisición en el cálculo)

Ganancia por venta = 600.000 € − 25.000 € − (440.000 € − 33.600 €) = 168.600 €

Con una tasa impositiva personal del 42 % + 5,5 % de solido: aproximadamente 74.700 € de impuesto sobre especulación. Con impuesto eclesiástico aún más.

Si el inversor hubiera esperado un año más (superando la fracción de 10 años): 0 € de impuesto. Diferencia: 74.700 €. Cálculo concreto: Calculadora de impuesto sobre especulación y Calcular el plazo de especulación.

El plazo de 10 años y sus excepciones

Regla general: tras un plazo de 10 años de tenencia, la venta es libre de impuestos privados. Importante: el plazo comienza el día de la notarización de la compra, no del entrada en posesión.

Reducción a 2 años (3 años calendario) en caso de uso propio: La vivienda debe haber sido habitada exclusivamente en el año de venta y en los dos años calendario anteriores. En la práctica, eso significa que a menudo bastan 2 años y 2 días, siempre que los años calendario coincidan. También para segundas viviendas/viviendas de vacaciones

Procedimiento: Establecimiento de las bases

Antes de profundizar en el tema de las fundaciones familiares, empecemos con una visión general de las fundaciones. Una visión básica de la definición, los requisitos como el patrimonio y el proceso de creación de una fundación, antes de profundizar en dos temas: 1) las fundaciones y los bienes inmuebles, y 2) las fundaciones familiares. Primero, la pregunta: ¿Qué es una fundación?

¿Qué es una fundación explicada de forma sencilla?

¿Cómo funciona una fundación? En términos generales, una fundación es una institución que persigue un propósito definido con la ayuda de activos. El propósito lo determina el propio fundador.

Cualquier persona física mayor de 18 años puede crear una fundación, pero también cualquier persona puramente jurídica y las asociaciones con capacidad jurídica. El patrimonio es, por así decirlo, el único requisito para establecer una fundación. En principio, los hay:

• Fundaciones benéficas
• Y hay otras subformas, como las fundaciones familiares (más abajo).

¿Qué hacen las fundaciones benéficas?

Antes de llegar a la fundación familiar, he aquí la diferencia: las organizaciones sin ánimo de lucro actúan en la iglesia o persiguen otros fines benéficos. Por ejemplo, conceden becas, apoyan a las guarderías.

La recaudación se destina a su vez a estos fines (la fundación).

Así que si tuvieras 10 millones en tu cuenta bancaria, podrías coger 1 millón y crear esa fundación benéfica. Si aún no tiene 10 millones en activos privados, consulte AF Tax Coaching, que le enseña a convertir los impuestos en activos privados. ¡Esto es sólo una nota al margen!

Procedimiento de incorporación: Finalidad, patrimonio, forma jurídica

En primer lugar, ¿qué tipo de forma jurídica es una fundación? Hay dos formas jurídicas disponibles para usted como fundador a la hora de crear una fundación. Una es la fundación con capacidad jurídica, la otra es la fundación fiduciaria.

Variante 1: La fundación con capacidad jurídica

Actúa de forma independiente, por lo que también debe contar con un patronato que represente a la fundación en todos los asuntos.

Variante 2: La fundación fiduciaria

Aquí se transfiere el capital social al fiduciario de acuerdo con el contrato. Este fideicomisario gestiona su patrimonio de forma separada del suyo y de acuerdo con las disposiciones de los estatutos de su fundación.

Una vez tomada la decisión, llega la fase de cimentación.

El proceso de constitución de una fundación está claramente regulado en Alemania, al igual que otras formas jurídicas:.

1. Comprobar los requisitos (propósito y activos)
2. Elija el propósito de la fundación
3. Determinar los activos de la fundación
4. Elegir los beneficiarios de la fundación
5. Elija la forma jurídica
6. Asuntos y estatutos de la Fundación
7. Reconocimiento por parte de la autoridad supervisora de la fundación y de la agencia tributaria
8. Transferencia de capital social
9. Fundación Run

Ahora ya sabes lo básico sobre la fundación.

Una fundación persigue un objetivo concreto. Funciona con los activos (capital social) aportados por el fundador. Puede ser independiente o administrado en fideicomiso. Hasta ahora, todo va bien. Ahora llegamos a la parte emocionante: Bienes inmuebles, optimización fiscal y fundaciones familiares.

Primero, una pequeña pista para ti:

Más consejos fiscales Ahorrar impuestos como los súper ricos

Mi gran objetivo para este y el próximo año: ¡quiero daros más consejos sobre impuestos! Desde impuestos para principiantes hasta prácticos trucos fiscales, como que el presidente de EE.UU. paga 750 dólares de impuesto sobre la renta y 1.000 millones de paquete de acciones casi libre de impuestos. ¡Ahorrar impuestos como los súper ricos! Acompáñeme a conocer el mundo de la optimización fiscal. Por el blog:

• Conozca los impuestos

Fundación familiar: optimización inmobiliaria y fiscal

Una fundación familiar suele crearse para acumular activos. Más explícitamente: para la acumulación de activos con optimización fiscal. Pero también se pueden utilizar las fundaciones familiares para la optimización fiscal de los bienes inmuebles.

Un ejemplo rápido:

Con una fundación familiar, sólo se paga el 15% del impuesto de sociedades por el alquiler de bienes inmuebles.

Las ganancias de capital están exentas de impuestos (tras el periodo de especulación)

Impuesto sobre sucesiones, impuesto sobre donaciones, renta: casi exento de impuestos

El fundador y sus hijos pueden retirar cada uno un tercio de los ingresos. Esto significa que dos tercios de los ingresos han desaparecido. ¿Qué significa eso? Su fundación benéfica está casi totalmente exenta de impuestos, al igual que el impuesto de sucesiones, el de donaciones y el de la renta.

Una fundación familiar suele ser creada por una sola persona. El fundador transfiere su patrimonio a la fundación. Esto, a su vez, da lugar al impuesto sobre donaciones. Sin embargo, tiene una asignación en el acuerdo de la fundación.

Asignación para la fundación: evitar el impuesto sobre donaciones

La cuantía de la prestación depende de quién sea el beneficiario de la fundación. Si su esposa es la beneficiaria, tendría una asignación de regalo de 500.000 euros. Si uno de sus hijos es beneficiario de la fundación, la transferencia está libre del impuesto sobre donaciones hasta 400.000 euros.

Es importante tener en cuenta que esta cantidad libre de impuestos sólo se aplica en el momento de la fundación. Si sólo crea una fundación después de haberla establecido, la cantidad libre de impuestos que puede reclamar es sólo de 20.000 euros.

Nota sobre la fundación:

• Transferencia de activos en el momento de la incorporación
• Prestaciones hasta 500.000 (el cónyuge es beneficiario)
• Fundación después del establecimiento con desgravación fiscal de 20.000

Invertir en bienes inmuebles: Sólo el 15% del impuesto de sociedades (ingresos por alquiler)

Una vez que sus activos están invertidos en su fundación, puede utilizar e invertir los activos existentes.

Ahora viene lo más importante. Una fundación está sujeta al impuesto de sociedades. Así que sólo pagas el 15% del impuesto de sociedades en lugar del impuesto sobre actividades económicas.

Sólo se paga el impuesto sobre actividades económicas con una fundación familiar si es comercial. La mera compra, gestión y tenencia de bienes inmuebles no es comercial. Sólo dejas que tus activos trabajen.

Sus ingresos por alquiler también están ahora sujetos al impuesto de sociedades, que es sólo del 15%.

¿Fundación o empresa inmobiliaria (gestión de activos)?

Quizás ahora diga, ¿también podría crear una sociedad de responsabilidad limitada de gestión de activos (externa)? Sí, pero:

En algún momento seguramente querrá vender una de las propiedades. Aquí es donde entra en juego la diferencia entre una fundación familiar y una sociedad anónima inmobiliaria.

Si vende un inmueble a través de una sociedad anónima, el beneficio de su venta está totalmente sujeto a impuestos, es decir, al 15%, a veces incluso al 30%.

Si vende una propiedad a través de la fundación, la ganancia de capital está completamente exenta de impuestos, siempre que haya esperado el periodo de especulación de 10 años.

Periodo de especulación (excursus)

Para frenar el aumento de los precios en el mercado inmobiliario, el legislador ha elaborado la siguiente sencilla normativa: Si transcurre un periodo de al menos 10 años entre la compra y la venta de un inmueble, el producto de la venta queda exento de impuestos. De este modo, las inversiones inmobiliarias deberían ser de naturaleza a largo plazo y la obtención de beneficios a corto plazo menos atractiva.

¿Y si quiero recibir dinero de la fundación?

Si retira dinero de su fundación familiar, deberá pagar un 25% de impuesto sobre las ganancias de capital. Es lo mismo que ocurre con los retiros de una GmbH (distribución de beneficios). Quién recibe el dinero, es decir, quién es el beneficiario, ya se determinó al crear la fundación familiar.

Ventajas de la fundación familiar: Conclusión

De este modo, con una fundación familiar se combinan las ventajas de la empresa inmobiliaria GmbH, con sólo un 15% de impuesto de sociedades sobre los ingresos por alquiler y la ganancia de capital libre de impuestos (tras el periodo de especulación), a partir del undécimo año, como en el caso de los particulares, a través de la fundación familiar.

Con esta forma jurídica, puede crear una cartera inmobiliaria de gran tamaño y optimizada desde el punto de vista fiscal. Las cargas fiscales más favorables permiten que su cartera crezca más rápidamente, al fin y al cabo, puede hacer frente a los pasivos más rápidamente y, por tanto, reinvertir más rápidamente.

Y lo mejor de todo es que obtendrá sus ingresos por alquiler al 85% después de impuestos, además de la ganancia de capital libre de impuestos tras el periodo de especulación.

Las fundaciones familiares también tienen ventajas para las siguientes generaciones, sus hijos y nietos. En caso de herencia, sus participaciones se dividen a partes iguales entre la primera línea hereditaria, es decir, su cónyuge y sus hijos. Si mueren, la fundación pasa a la siguiente generación.

Aprenda gratuitamente: Creación de una empresa y formas jurídicas

Además de la fundación familiar, hay otros tipos de empresas alternativas que pueden ser interesantes para usted como fundador. ¿Quiere saber más sobre cómo montar un negocio? Infórmese sobre el capital social, los impuestos y las ventajas e inconvenientes de los distintos tipos de empresas.

Aquí encontrará todas las formas jurídicas que puede elegir como fundador en Alemania y una guía con una lista de comprobación:

1. Formas jurídicas: Lista
2. Fundar una empresa: Procedimiento, costes y resumen

Formas jurídicas: Lista

Formas jurídicas – ¿Qué tipos de empresa existen? Si quiere crear su primera empresa, la elección de la forma jurídica ideal es uno de los primeros pasos en el proceso de constitución de la empresa. Tanto si quiere crear una empresa inmobiliaria especial como una empresa de nueva creación, aquí le he resumido todos los tipos de empresas en Alemania.

• Formas jurídicas: Lista

Tipos de empresas en detalle:

• Empresa unipersonal
• Empresario registrado / mujer de negocios registrada (e. K.)
• Asociación civil (GbR)
• Sociedad General (OHG)
• Sociedad Limitada (KG)
• Empresa emprendedora (UG)
• GmbH: Sociedad de responsabilidad limitada
• Real Estate GmbH / Asset Management GmbH
• Sociedad anónima (AG)
• Sociedad anónima inmobiliaria (REIT-AG)
• Societas Europaea (SE)

Creación de una empresa: Procedimiento, costes y lista de control

Crear una empresa (inmobiliaria) – ¿Quiere crear su primera empresa? Requisitos para usted como fundador, capital social, acuerdos de accionistas, costes de la fundación, formularios legales y listas de comprobación. Esto parece complicado para los principiantes, pero en realidad es bastante sencillo. El proceso de creación de una empresa suele ser relativamente igual. Aquí le resumo el proceso en sencillos pasos. Aprenda a crear su propia empresa. Después de la gran guía sobre todas las formas jurídicas y los tipos de empresas, hoy nos ocupamos en detalle de la creación de una empresa (inmobiliaria) para principiantes.

• Fundar una empresa

Prestaciones hereditarias: ¿qué se grava y qué no?

Para proteger a los herederos de una gran carga financiera, se aplican diferentes tipos impositivos y desgravaciones en función del grado de parentesco. Estas desgravaciones incluyen varias cosas que no tienen que tributar para que los herederos no tengan que pagar la mayor parte como impuestos, especialmente en el caso de una herencia grande. A partir de ahora podrá saber qué desgravaciones fiscales existen y a cuánto ascienden para los respectivos miembros de la familia.

• Patrimonio vitalicio: legar correctamente
• Más información sobre: heredar correctamente

Prestaciones de jubilación – reguladas con precisión para los hijos y los cónyuges

Los subsidios de pensión se pagan si la pareja o los hijos dependían de la ayuda económica del fallecido. En el caso de los cónyuges, la cuantía de la pensión es de 256.000 euros, siempre que el cónyuge superviviente no tenga una pensión de viudedad o una pensión professional por la que no se deba pagar el impuesto de sucesiones. Si existe tal pensión, el valor de la misma se determina sobre la base de la duración prevista de las prestaciones y la asignación de la pensión se reduce en este valor.

Los hijos tienen derecho a una pensión que se gradúa en función de la edad del hijo en el momento del fallecimiento. Los niños de hasta 5 años tienen derecho a una pensión de 52.000 euros. A partir de ese momento, la asignación de la pensión disminuye en aproximadamente 10.000 euros cada cinco años. Por lo tanto, los hijos de entre 20 y 27 años pueden solicitar una asignación de pensión de 10.300 euros, pero estas asignaciones sólo son pertinentes si los hijos no tienen una pensión propia, como una pensión de orfandad.

• Los subsidios de pensión se aplican si la pareja o los hijos dependían de la ayuda económica del fallecido
• Los cónyuges y las parejas civiles registradas reciben 256.000 euros
• Los niños reciben 52.000 euros, pero la cantidad se reduce bajo ciertas condiciones

Impuesto de sucesiones: uso inteligente de las desgravaciones – consejos de un abogado especialista

Otros subsidios – diferentes según el grado de relación

Los demás subsidios, además de los subsidios de pensión, se regulan en función del grado de parentesco y son independientes de las pensiones de supervivencia existentes o de los bienes propios. En consecuencia, los cónyuges y las parejas registradas heredan una asignación de 500.000 euros. Los hijos del fallecido o los nietos del mismo, si sus padres fallecen antes de la herencia, pueden reclamar un subsidio de 400.000 euros. Los nietos cuyos padres aún viven pueden solicitar ayudas libres de impuestos por valor de 200.000 euros. En el caso de los bisnietos o de los propios padres del fallecido, se aplican subsidios de 100.000 euros. Todos los demás herederos pueden solicitar una desgravación de 20.000 euros. Para que haya que pagar el menor número posible de impuestos al heredar, el testador puede tomar decisiones importantes mucho antes del fallecimiento y determinarlas en el testamento.

Sólo lo que queda de la herencia después de deducir las desgravaciones es imponible. Cada adquisición imponible se redondea a 100 euros. Los tipos impositivos individuales del impuesto de sucesiones dependen de las diferentes clases de impuestos de los herederos y también se gradúan progresivamente.

• Se aplican otras desgravaciones tanto a las herencias como a las donaciones
• Las indemnizaciones se basan en el grado de relación

Regalos: desgravaciones e impuesto sobre donaciones

El impuesto de sucesiones y el de donaciones están estrechamente relacionados. Se aplican prácticamente las mismas desgravaciones que en el caso de las herencias, sin embargo, las desgravaciones concedidas como donación sólo pueden quedar libres de impuestos una vez cada diez años. Por tanto, los testadores que deseen reducir el impuesto de sucesiones para sus herederos deben empezar a ceder sus bienes diez años antes de su muerte. En el caso de las familias de retazos, esta normativa significa que puede tener sentido adoptar a los hijos del cónyuge para que las cantidades libres de impuestos sean iguales a las de los hijos biológicos. La adopción no afecta a la sucesión del otro progenitor biológico.

De este modo, la donación permite ahorrar en el impuesto de sucesiones. Los testadores deben ser conscientes de estas posibilidades y utilizarlas de forma selectiva para tener que pagar menos de la herencia en impuestos. Las parejas no casadas deben tener en cuenta que incluso las uniones civiles de larga duración sólo permiten las desgravaciones fiscales indicadas si se reconocen oficialmente, ya sea mediante el matrimonio o el registro de la pareja.

• En el impuesto sobre donaciones se aplican las mismas desgravaciones fiscales que en el impuesto sobre sucesiones.
• Ambos están estrechamente relacionados y siguen las mismas premisas

Bienes exentos de impuestos: obras de arte, bibliotecas o efectos domésticos

Además de las desgravaciones fiscales, también hay bienes que están exentos de impuestos. Para los parientes cercanos de la clase impositiva I, los bienes muebles, como el ajuar doméstico o los objetos similares de uso cotidiano, se consideran libres de impuestos si no superan un valor de 42.000 euros. Para el resto de herederos, se aplica un valor de 12.000 euros. Si las obras de arte, los archivos o las bibliotecas forman parte del patrimonio, suelen estar exentos de impuestos en un 60%. Si el patrimonio incluye un edificio en el que vive uno de los herederos, éste también puede quedar exento de impuestos.

• Algunos bienes están libres de impuestos o exentos de ellos hasta una determinada cantidad
• Los archivos, las obras de arte y las bibliotecas están exentos de impuestos en un 60%.

Más información sobre el tema: ¡Levantar correctamente en vida!

Las preguntas más importantes sobre el tema de las desgravaciones fiscales y el impuesto de sucesiones

Dado que los importes exentos de impuestos varían en función del grado de parentesco y también dependen de la sucesión, a menudo surgen preguntas sobre este tema. Para que sepa a qué desgravación tiene derecho y a qué cantidad de impuesto de sucesiones debe responder, los expertos de Lukinski responden a todas las preguntas importantes sobre el tema de las desgravaciones y el impuesto de sucesiones.

¿Cuál es la cuantía del impuesto de sucesiones?

Los importes libres de impuestos varían en función del grado de parentesco. En el caso de los cónyuges y parejas, se aplica un importe de 500.000 euros; en el caso de los hijos y nietos, si sus padres ya han fallecido, se aplica un importe de 400.000 euros. En el caso de los nietos cuyos padres aún viven, se aplica un importe de 200.000 euros y en el caso de los padres y abuelos se aplica un importe de 100.000 euros.

¿A cuánto asciende la cuantía exenta de impuestos para las herencias entre hermanos?

En el caso de herencias entre hermanos, se aplica una asignación de 20.000 euros. Los herederos están sujetos a la clase de impuestos 2.

¿Cómo puedo evitar el impuesto de sucesiones?

El impuesto sobre sucesiones puede reducirse si el testador comienza a entregar su herencia en vida. En este caso hay que tener en cuenta algunas pautas para no incurrir en el impuesto sobre donaciones. Si se respeta todo, el impuesto de sucesiones puede reducirse por la donación y, según el caso, incluso eliminarse por completo.

¿Cuándo se paga el impuesto de sucesiones?

El impuesto de sucesiones lo pagan todos los herederos. Sin embargo, el impuesto sólo se aplica a la cantidad que supera la exención de impuestos. El posible importe libre de impuestos varía en función del grado de parentesco.

¿Las donaciones están sujetas a impuestos?

El impuesto sobre donaciones está muy cerca del impuesto sobre sucesiones. En general, una donación debe tributar del mismo modo que una herencia, pero en este caso se aplican las mismas desgravaciones. Por tanto, los testadores pueden minimizar el impuesto de sucesiones haciendo una donación en vida.

¿Hasta cuándo está libre de impuestos una herencia?

Esto depende del grado de parentesco. Los parientes cercanos, como los cónyuges y los hijos, tienen un subsidio mayor que los nietos, padres o abuelos del fallecido.

¿A cuánto asciende el impuesto de sucesiones?

La cuantía del impuesto de sucesiones depende del grado de parentesco, de la cuantía del patrimonio, pero también de las respectivas desgravaciones. La cuantía del impuesto de sucesiones en cada caso concreto debe calcularse individualmente.