Tareas: ¿Qué hace un asesor fiscal?

Antes de entrar en detalle en el tema de los asesores fiscales, veremos las tareas específicas, los riesgos que conlleva la elección de un asesor fiscal, así como los consejos y el trabajo «diario» con un asesor fiscal. En primer lugar, una mirada muy general a las áreas principales que cubren las empresas fiscales. Además de la contabilidad, esto también incluye la contabilidad financiera, toda la contabilidad de las nóminas y la contabilidad salarial de los empleados, además de otras tareas.

¿Qué hace un asesor fiscal, explicado de forma sencilla?

7 tareas típicas de los asesores fiscales en las empresas:

1. Asesoramiento en la preparación y estructuración de los impuestos
2. Contabilidad financiera y de libros
3. Contabilidad y nóminas
4. Cuenta de pérdidas y ganancias (EÜR)
5. Declaraciones de impuestos (más adelante se hablará de esto)
6. Auditorías de los avisos de liquidación de impuestos
7. Representación ante la Agencia Tributaria y los tribunales

Compare los asesores fiscales: Los 3 mayores riesgos

¿Busca un buen asesor fiscal cercano? De hecho, la elección del asesor fiscal tiene efectos a largo plazo, ya que la colaboración es muy intensa.

Cooperación intensiva y regular

Una vez que haya firmado, estará obligado a acudir a la Agencia Tributaria en aspectos financieros y fiscales, desde gravámenes hasta consultas, casi todas las semanas. Lo mismo ocurre con las nóminas, las declaraciones anticipadas de IVA y, por supuesto, las cuestiones relativas a la estructuración fiscal. Por ello, la cooperación es intensiva, sobre todo en el caso de las pequeñas empresas, los autónomos y las empresas en crecimiento, en las que muchas tareas siguen siendo realizadas por la propia dirección.

Por ello, no es posible cambiar de empresa fiscal de la noche a la mañana. Las empresas están muy interrelacionadas con su asesor fiscal debido a la cooperación regular e intensiva.

Costes mensuales Carga

Los asesores fiscales no trabajan gratis, por lo que hay costes mensuales para su empresa.

1. Costes de la administración
2. Costes por empleado
3. Costes adicionales por consulta, examen, etc.

Los costes del asesor fiscal, de los que hablaremos más adelante, constan por tanto de 3 partes. En primer lugar, la contabilidad mensual, que se cobra según la tabla oficial de tarifas (más adelante, en «Costes»). Para usted, esto significa que cuanto mayor sea su facturación en la empresa, más podrá cobrar su asesor fiscal. Además, en el segundo paso hay costes por el cálculo de las nóminas de sus empleados. Cada empleado cobra adicionalmente. En el tercer paso viene todo lo que es aparte de la contabilidad y los empleados: preguntas adicionales, exámenes, documentos, incluso el estado financiero anual, todo esto cuesta dinero y según el tiempo. Las tarifas horarias de su asesor fiscal, pero también de los empleados, también figuran en la factura a final de mes.

Perder dinero por falta de asesoramiento: formación y motivación

La formación para convertirse en asesor fiscal es relativamente rápida, un curso de unas 200 horas, en un seminario a tiempo completo de 2 a 4 meses. Después hay un examen. Esto significa que muchos asesores fiscales aprenden las normas, no la estructuración fiscal.

Por ello, muchos asesores fiscales son más bien auditores fiscales

Usted se encarga de la asignación de cuentas, de facturar adecuadamente a los empleados y de realizar correctamente el estado financiero anual. La pregunta: ¿es suficiente? Dependiendo de la empresa, de los objetivos y de la escala, un asesor fiscal posiblemente debería aportar más.

La falta de asesoramiento conlleva dos factores de riesgo, por un lado las pérdidas debidas a la falta de asesoramiento (consejos fiscales, opciones de estructuración) y al mismo tiempo los riesgos debidos al exceso de asesoramiento (factor coste-beneficio). Porque, como has aprendido, cada minuto adicional se cobra. De repente, los costes mensuales ya no son de 400 euros, 500 euros u 800 euros, sino que de repente hay 4.200 euros en la factura del mes en curso, debido a las numerosas consultas y trayectos de trabajo (obtención de documentos por parte de los empleados hasta los exámenes y el propio tiempo de consulta).

Especialmente para las empresas que están empezando, esto puede suponer una trampa de costes si la empresa fiscal no tiene una reputación absoluta. Los propietarios y gestores pueden tardar años en darse cuenta de este error; como he dicho, estamos hablando de pequeñas empresas. Para entonces, los costes ya se han disparado.

Pagar impuestos significa perder beneficios

¿Ya lo sabías? Para muchas empresas:

Los impuestos son el mayor factor de coste de la empresa

Hablando de eso, ¿cuál es realmente su mayor factor de coste mensual (una vez que está en el rango de facturación de 5/6 cifras)? ¿Alquiler? ¿Personal? Para la mayoría de las empresas, los impuestos son en realidad el mayor factor de coste, con vistas al impuesto sobre actividades económicas, el impuesto sobre las plusvalías, etc. En consecuencia, la calidad del asesoramiento del asesor fiscal también marca una gran diferencia.

El siguiente ejemplo de cálculo pretende mostrar cómo se acumulan los costes, también por los impuestos pagados de más y por los costes de seguimiento, ya que el dinero que falta no se puede reinvertir para generar más dinero.

Ejemplo de cálculo: costes y falta de reinversión

Los 200 euros de pérdidas adicionales por falta de asesoramiento se convierten en 2.400 euros al año. Además de las pérdidas por exceso de impuestos, están los costes del asesor fiscal (servicios adicionales de asesoramiento). Incluso con una hora al mes, digamos que a una tarifa de 120 euros, estás de nuevo en 1.440 euros. 320 euros mensuales que no se pueden reinvertir, lo que supone más gastos de seguimiento: Al principio te falta dinero para invertir. Cada euro que falta no puede duplicarse mediante inversiones acertadas.

Incluso si te das cuenta después de 3 o 4 años de que el trabajo no es bueno, ¿cómo vas a comprobar después qué factura estaba justificada y cuál no? Así que prescinde y sólo cambia de asesor fiscal.

Téngalo en cuenta si quiere contratar a un asesor fiscal.

Lista de control de los 3 mayores riesgos

Resumiendo 3 riesgos una vez más:

• Cooperación intensiva y regular; compromiso y tiempo para el cambio
• Importe de los gastos mensuales y adicionales
• A largo plazo: perder dinero (pagar demasiados impuestos, más los costes del asesor fiscal, falta de reinversión) debido a la insuficiente calidad/cantidad del asesoramiento.

Recuerde que para el futuro, la planificación fiscal suele estar en sus manos.

Busque un asesor fiscal: Los 3 mejores consejos

Después de los peligros de la elección de un asesor fiscal, ahora directamente a los consejos sobre cómo encontrar un buen asesor fiscal.

Anuncios en los resultados de búsqueda en Google & Co.

En primer lugar, el consejo más importante: ¡no haga clic en la publicidad! Usted está en Internet buscando un asesor fiscal en Berlín-Mitte, Colonia o Hamburgo y hace como el 92% de las personas, escribe su solicitud en uno de los motores de búsqueda más populares.

Los primeros lugares en los motores de búsqueda son siempre anuncios pagados disfrazados de resultados de búsqueda. La única indicación es la pequeña palabra «Anuncio», a veces también «Patrocinado». Estas franjas publicitarias son muy populares. ¿Por qué? Casi todos los clics aquí. Por mi experiencia, ve directamente a la página dos de los resultados de la búsqueda, aquí encontrarás menos anuncios y además no son las empresas ni las oficinas fiscales que se gastan mucho dinero en marketing.

Después de todo, ¿quién paga el dinero de los presupuestos de marketing? Usted, el cliente del asesor fiscal.

Calificaciones en los portales en línea

Además de los motores de búsqueda, también son populares los portales de comparación, las revistas en línea y otras fuentes de recomendaciones en línea. Asegúrese de buscar aquí opiniones cualitativa y cuantitativamente significativas. Así que comparar el número de comentarios, porque sólo una revisión no es significativa, a veces incluso compró.

• Más de 5-10 opiniones
• Evaluaciones con contenido significativo

Recomendaciones de autónomos con experiencia

Si conoces a otros empresarios, confía en su experiencia y opiniones.

Es importante que estas personas sean empresarios, no particulares. Al fin y al cabo, el tema de los asesores fiscales de las empresas es diferente al de los particulares y sus sueldos o salarios. Pero recuerde también que el contacto ha estado trabajando con el asesor fiscal durante algún tiempo, idealmente la experiencia debería ser superior a tres o cuatro años. Si se pregunta a amigos emprendedores que acaban de crear su propia empresa y sólo llevan unos meses en una empresa fiscal, la experiencia puede ser demasiado corta.

Por eso, lo mejor son los consejos de los asesores fiscales que tienen contactos que llevan más de cinco o diez años dirigiendo un negocio con éxito.

Estos 3 pequeños consejos parecen sencillos, pero son muy eficaces para encontrar un buen asesor fiscal en su zona. Las empresas que gozan de buena reputación, no incurren en gastos innecesarios (marketing) y realizan un trabajo sólido. Resumamos de nuevo estos 3 sencillos consejos.

Lista de control: Asesor fiscal en los alrededores, 3 consejos

3 Consejos desde el terreno, busque un asesor fiscal:

1. No haga clic en el anuncio de los resultados de la búsqueda (vaya directamente a la página 2)
2. Valoración en portales online (más de 5 opiniones)
3. Experiencias y recomendaciones de empresarios de éxito

Ahora que ha aprendido mucho sobre los riesgos y peligros de estar atado a un asesor fiscal, pero también sobre los consejos para encontrar un buen asesor fiscal, incluso en línea, pasemos a las tareas más específicas que su asesor fiscal realiza para su negocio.

Tareas: Estructuración fiscal, declaraciones de impuestos, sueldos, balances & co.

Si ha encontrado un buen asesor fiscal, a partir de ahora se trata principalmente de estos temas:

• Asesoramiento en la preparación y estructuración de los impuestos
• Declaraciones de impuestos (declaraciones mensuales y evaluaciones anuales)
• Sueldos y salarios de los empleados
• Cuentas anuales

Asesoramiento en la preparación y estructuración de los impuestos

Si quieres dirigir un restaurante en el futuro, un pequeño negocio con dos o tres empleados, entonces los estados financieros mensuales, los balances anuales son lo mejor para ti. Pero si quiere crecer como empresa, la estructuración fiscal, o la evasión de impuestos, es uno de los factores más importantes a la hora de elegir el asesor fiscal adecuado para su negocio.

Los asesores fiscales deben conocer los aspectos básicos, así como la nueva legislación fiscal y, sobre todo, las formas de evitar los impuestos.

No queremos profundizar demasiado en el tema de la evasión fiscal en este momento. Después de todo, ¡hay expertos para eso! Pero es importante destacar, como ya se ha dicho, que los impuestos son, para la mayoría de las empresas, el mayor factor de coste, cada mes, cada año. La cosa se pone aún mejor:

Cada euro que no se gasta en impuestos puede ser reinvertido por usted y, por lo tanto, genera más rendimientos para usted.

Sin embargo, en el proceso de crecimiento también se producen cambios en la forma jurídica de las empresas. Considerando una posible secuencia, este desarrollo de la empresa podría contener las siguientes etapas:

• Empresa unipersonal
• UG sociedad de responsabilidad limitada
• GmbH
• Sociedad anónima (AG)
• Holding (con filiales)

Los asesores fiscales también ayudan a las empresas a cambiar su forma jurídica. La estructuración fiscal tiene muchas facetas, cada una de las cuales surte efecto de forma individual, en función de la empresa y sus actividades. Con los tres consejos prácticos (arriba) para encontrar un asesor fiscal, podrá encontrar este tipo de oficinas fiscales en cualquier ciudad, incluso en su distrito.

Sin embargo, en el día a día, las tareas del asesor fiscal de empresas no residen en la prestación de asesoramiento, sino en la tramitación de asuntos fiscales.

Tramitación de asuntos fiscales

Ahora llegamos al núcleo central del trabajo de un asesor fiscal, en pocas palabras: la contabilidad. La tramitación de asuntos fiscales es prácticamente la tarea habitual de toda oficina de impuestos. Para ello, los bufetes de abogados evalúan el mes anterior. Una vez aclaradas todas las dudas, se envían directamente a la Agencia Tributaria las declaraciones preliminares, las evaluaciones, los salarios y otros datos.

Así que cada mes llegan las declaraciones de impuestos. Dependiendo de la estructura de la empresa, esto incluye la declaración del impuesto sobre los salarios, la declaración del impuesto sobre las ganancias de capital y, para la mayoría de las empresas, la declaración anticipada estándar del impuesto sobre el volumen de negocios.

Cada año viene la preparación de las diferentes declaraciones de impuestos, dependiendo del modelo y la construcción del negocio. Las normas típicas de los estados financieros anuales incluyen, por ejemplo, la declaración del impuesto sobre la renta, la declaración del impuesto de sociedades, así como las declaraciones del impuesto sobre actividades económicas, que a su vez le llevan a la realización: Los impuestos son el mayor factor de coste de la empresa.

A continuación, la Agencia Tributaria elabora los balances. Los balances son las evaluaciones anuales; no sólo se envían a la Agencia Tributaria, sino también al Boletín Federal. Aquí, el balance de su empresa, en la medida en que no sea una empresa unipersonal, GbR o similar, puede ser visto por todos.

Lista de control: 6 áreas de tareas

Resumamos una vez más la tramitación de los asuntos fiscales:

1. Contabilidad de nóminas
2. Declaraciones de impuestos / esto incluye la declaración de impuestos sobre el salario, la declaración de ganancias de capital y la declaración anticipada del IVA
3. Preparación de las declaraciones de impuestos / esto incluye las declaraciones del impuesto sobre la renta, las declaraciones del impuesto de sociedades, las declaraciones del impuesto sobre el comercio, las declaraciones anuales del IVA, así como las declaraciones del impuesto sobre sucesiones y también las declaraciones del impuesto sobre donaciones para las personas ricas.
4. Contabilidad / esto incluye la configuración de la contabilidad, la creación de un plan de cuentas, la contabilidad propiamente dicha, pero también la imputación de los comprobantes
5. Preparación de los estados financieros / esto incluye la cuenta de resultados simple, el balance de apertura, los estados financieros anuales, los estados financieros intermedios, el balance de liquidación y los informes explicativos asociados
6. Aplicaciones

En aras de la exhaustividad, los asesores fiscales de Hesse no sólo ayudan a crear la empresa, sino también a liquidarla si algo va mal.

Asistencia en caso de insolvencia

En aras de la exhaustividad, aquí se hace referencia a la asistencia en materia de insolvencia que también prestan los asesores fiscales. Las empresas fracasan y, en consecuencia, se necesitan personas que se hagan cargo de la liquidación. En consecuencia, las tareas de un asesor fiscal también incluyen la asistencia en caso de insolvencia.

Lea más sobre el tema aquí:

• Insolvencia

¿Necesito contratar a un asesor fiscal?

No, la contratación de un asesor fiscal no es obligatoria, independientemente de la forma de negocio que haya elegido.

Cooperación con el asesor fiscal: sus tareas

Ahora ha aprendido mucho sobre las tareas de un asesor fiscal, los distintos estados financieros, el registro mensual y los balances anuales. Pero, ¿cómo es en la práctica el trabajo con un asesor fiscal?

Experiencia práctica: ¿para quién es útil?

En primer lugar, ¿para quién son útiles las siguientes experiencias? Los siguientes ámbitos de cooperación se aplican más bien a los empresarios individuales, las UG (haftungsbeschränkt) y las GmbH, con menos de 10 empleados. Todas las empresas con menos de 10 empleados se consideran pequeñas empresas. Luego empieza con las PYME (pequeñas y medianas empresas), que tienen entre 10 y 250 empleados. En este caso, por supuesto, ya se encuentra en una situación fiscal completamente diferente a la que tenía cuando creó su empresa.

En este ámbito no se trata explícitamente de la estructuración fiscal, sino de la cooperación diaria con el bufete de abogados. Desde los salarios, su contabilización y cálculo para los fondos del seguro de salud, la declaración mensual anticipada del IVA, el impuesto sobre el comercio, así como el estado financiero anual, que siempre le llegará. Por cierto, las cuentas anuales no están incluidas en los costes adicionales, sino que el asesor fiscal las cobra aparte, como se ha descrito brevemente más arriba. Pero en un momento se hablará de ello.

Si tiene o está creando una empresa que tiene menos de 10, quizá 20 empleados, estos son los procesos estándar a los que se enfrentará cuando trabaje con su asesor fiscal. La siguiente sección le dará una visión general.

Salarios, matrícula, seguro médico, etc: Tasa y plazo

Lo más importante en cualquier empresa es:

¡Buen trabajo en equipo!

Los buenos resultados sólo se garantizan a través de buenos empleados, es decir, motivados y formados, esto es cierto para el 99% de las empresas. Aunque los propietarios sean «personajes extraños», los empleados son lo primero. En consecuencia, los salarios, el registro de los tiempos con el asesor fiscal, así como el cálculo del seguro de salud son una tarea, siempre una interacción, de la información que usted le da al asesor fiscal y lo que éste hace con ella.

¿Cuál es su tarea?

Debe asegurarse de que los datos salariales estén disponibles a tiempo antes del día 15 de cada mes

No todos los empleados de la empresa tienen un número fijo de horas. Por lo tanto, algunos se preguntarán ahora, ¿cómo voy a saber exactamente cuántas horas va a trabajar el empleado XY? Si el horario es flexible, hay que calcular el número de horas. En el mes siguiente, las ausencias se compensarán de nuevo.

El seguro de enfermedad como factor de coste – Una breve digresión

Pero el seguro médico es también un factor de coste importante que los fundadores suelen pasar por alto. Calcula unos costes de 800 a 1500 euros al mes sólo por empleado. Calculado a lo largo del año, es un factor que se pasa por alto fácilmente al extrapolar y calcular, porque el seguro médico no forma parte del salario pagado, se cobra aparte. Sólo 800 euros al mes suponen un coste anual de 9.600 euros. Quien funda una sociedad de responsabilidad limitada con 25.000 euros de capital inicial llega rápidamente a un punto crítico.

He aquí un pequeño ejemplo:

• Salario (transferencia): 1.500 euros
• Seguro médico: 700 euros
• Asesor fiscal de liquidación: 15 €.
• Costes totales: 2.225 euros
• Costes inconscientes: + 32,6%.

La diferencia entre los 1.500 euros mentales y los 2.225 euros reales pagados es de nada menos que 725 euros, es decir, un 32,6% más. Por lo tanto, recuerde siempre que el coste de los sueldos y salarios incluye, en última instancia, no sólo el pago real al empleado, sino también el seguro médico y los costes salariales que hay que pagar adicionalmente por cada empleado.

Este error de cálculo aumenta con cada empleado. Si, por ejemplo, contrata a 5 empleados a través de una inversión o un préstamo nada más empezar el negocio y no tiene en cuenta los costes del seguro médico y las nóminas, tendrá un déficit mensual de 3.575 euros en el ejemplo de cálculo. Con un préstamo o inversión de 50.000 euros, 5 empleados son un factor de coste enorme. Después de un periodo de 6 meses, la supuesta pérdida repentina (que no tenía en mente) asciende a 21.450 euros.

Las finanzas son la razón número uno del fracaso empresarial.

Por eso es importante: hay que interesarse por los impuestos y los deberes propios.

No deje el trabajo (sólo) a su asesor fiscal.

Pero también hay ahorros potenciales para los empleados que deben ser comunicados por el asesor fiscal. Por ejemplo, si se prestan servicios especiales a los empleados, como la asunción de los costes de los billetes de tren que de otro modo tendría que comprar el propio empleado para ir al trabajo. Son muchos los aspectos que debe tener en cuenta una buena agencia tributaria.

Es importante que presente los datos salariales a tiempo antes del día 15 del mes en curso. En el caso de los empleados que no tienen un horario fijo, debe estimarse el tiempo de trabajo previsto.

• Presentación de los datos salariales antes del día 15 del mes
• Presentación de las horas de trabajo reales y estimadas (según el tipo de empleado)

Impuestos mensuales: IVA, impuesto sobre el comercio, etc.

Sin embargo, además de los salarios de los empleados, hay mucho más de lo que usted y el asesor fiscal deben ocuparse.

Las tareas habituales incluyen también las (pre)inscripciones fiscales mensuales. En este caso se trata sobre todo del impuesto sobre el volumen de negocios, así como del impuesto sobre actividades económicas cuando se trata de empresas regulares como una GmbH ( sociedad de responsabilidad limitada ) o una AG ( sociedad anónima ).

Si hay un factor continuo que juega un papel en la vida de su empresa casi todos los días, es la contabilidad. Tanto si se trata de recibos de compras, como de facturas entrantes de proveedores o facturas salientes de clientes, todas las actividades contables se registran, documentan y archivan meticulosamente en la contabilidad.

Regla de oro en contabilidad

Para aquellos que aún no han tenido ningún contacto con el tema en sí mismo, en bastante simple explicado:

Cada reserva un vale

Esta es la clásica regla de oro de la contabilidad. Significa que cada transacción, ya sea con dinero físico o con transacciones digitales, debe estar justificada por un recibo. Dependiendo de si se trata de un pago entrante, un pago saliente, o incluso sólo un movimiento de cuenta a cuenta.

• Facturas recibidas
• Facturas emitidas
• Cuenta a cuenta
• Otros intereses similares

Hoy en día, una gran parte de la contabilidad se lleva a cabo mediante sistemas digitales, programas informáticos de contabilidad. En el pasado, todavía había carpetas clásicas, simplemente, cada mes tiene una carpeta. Aquí se archivan los estados de cuenta y detrás de cada hoja de cuenta individual se archivan los recibos de forma colectiva. De esta manera, todas las transacciones son transparentes y rastreables, por ejemplo para uno de los actores más importantes, la Agencia Tributaria. Pero una contabilidad limpia y ordenada también es muy importante para usted, ya que es la única forma de obtener cifras clave sobre su empresa.

Contabilidad en el pasado: carpetas, extractos bancarios y facturas en orden cronológico.

En términos sencillos, eso ya era gran parte de la contabilidad que se lleva en las empresas normales.

La contabilidad mensual debe presentarse a la oficina de impuestos a más tardar el 10 del mes siguiente.

Por lo tanto, debe planificar su contabilidad financiera para que esté lista directamente a final de mes (1, 2, 3). De esta manera, su oficina de impuestos tiene tiempo suficiente para procesarlos y usted también tiene tiempo para responder a las consultas sin presión de tiempo.

¡Tip! Si se retrasa en la contabilidad, comuníquese con su asesor fiscal o con la Agencia Tributaria: la comunicación es una herramienta muy, muy eficaz en todos los asuntos fiscales.

En cuanto hay un volumen de negocio suficiente, el impuesto sobre actividades económicas también se convierte en un problema para usted y su asesor fiscal. La Agencia Tributaria calcula automáticamente el impuesto sobre actividades económicas. Las pequeñas empresas lo pagan a final de año, las empresas con el correspondiente volumen de negocio e historial lo pagan mensualmente, por así decirlo por adelantado, para que a final de año la empresa no se enfrente a una gran factura de impuestos.

Una vez más, se resumen las tareas más importantes:

• Cada reserva un vale
• Contabilización de casi 1 mes natural económicamente juntos
• Presentación a más tardar el 10 del mes siguiente (oficina de impuestos)

Normativa del impuesto sobre el valor añadido: Nacionales y extranjeros

Los cálculos en casa siguen siendo fáciles de organizar, pero en cuanto sale al extranjero, muchos tienen grandes interrogantes. Sinceramente, por mi experiencia, cuando me enfrenté al tema por primera vez, me estalló la cabeza. Todo lo que obtuve del asesor fiscal fue una explicación de 15 minutos. Mi pregunta es sencilla: ¿cuándo debo cobrar el IVA y cuándo no?

¡Tip! Con esta pregunta se puede saber rápidamente si un asesor fiscal puede explicar las cosas con facilidad o no. Si alguien empieza a darte largos monólogos sobre «transacciones conjuntas de la UE…», no le contrates. – no lo contrate.

He aquí la respuesta sencilla a las normas del IVA para las facturas nacionales y extranjeras.

Para las transacciones entre empresas (en Alemania):

• Facturación y destinatario de la factura en Alemania: IVA
• Si el destinatario de la factura tiene su sede en el extranjero (espacio Schengen de la UE): sin IVA
• Si el destinatario de la factura tiene su sede en un tercer país (fuera de la UE): sin IVA

Hay algunas normas especiales:

• Los clientes particulares (B2C) siempre pagan el impuesto sobre las ventas (IVA para los particulares)
• Las empresas acogidas al reglamento de pequeñas empresas están exentas del IVA

Para completar la información, he aquí una lista de los países europeos que actualmente (a partir de 2021/06) pertenecen a la Unión Europea, o más exactamente al espacio Schengen.

• Estados Schengen: Alemania, Austria, Bélgica, Dinamarca, Eslovaquia, Eslovenia, España, Estonia, Finlandia, Francia, Grecia, Hungría, Islandia, Italia, Letonia, Liechtenstein, Lituania, Luxemburgo, Malta, Noruega, Países Bajos, Polonia, Portugal, República Checa y Suecia.

Fuente: Ministerio Federal de Asuntos Exteriores, Artículo Estados Schengen

Impuestos anuales: Declaración financiera anual y ejemplo de declaración del IVA

Al final del año, según la forma jurídica y la estructura de la empresa, se envían los estados financieros a la oficina de impuestos. Para casi todas las empresas, esto incluye, por ejemplo, la declaración del impuesto sobre el volumen de negocios (excepto para las pequeñas empresas que están exentas del impuesto sobre el volumen de negocios [Ust.]). La declaración del impuesto sobre el volumen de negocios resume prácticamente todas las operaciones fiscales relacionadas con el impuesto sobre el volumen de negocios.

Propina sobre el impuesto mensual sobre el volumen de negocios. El IVA, en particular, es una partida importante que debe pagarse mensualmente, de forma segura. Hay margen de maniobra con muchas facturas, pero no con la Agencia Tributaria. No lo utilices para pagar facturas.

Si no se paga el IVA, se embarga la cuenta de la empresa. Si sólo tiene una cuenta comercial al principio, se encontrará rápidamente con dificultades de pago. Porque, hasta que no se haya liquidado el importe, ya no tendrá acceso a la cuenta. Por lo tanto, es muy importante: la contabilidad mensual y el cierre anual del impuesto sobre el volumen de negocios.

La declaración del IVA la prepara la Agencia Tributaria. Además, están las cuentas anuales, que son obligatorias para todas las empresas.

El estado financiero anual también es importante. Lo resume todo, una vez más, con claridad. Mientras que usted y sus empleados siguen teniendo muchas tareas propias en la contabilidad, el estado financiero anual es preparado casi por completo por el asesor fiscal. Es posible que sólo tenga que responder por adelantado a algunas preguntas sobre transacciones individuales. Una vez preparadas las cuentas anuales por el asesor fiscal, usted recibe una evaluación y tiene que firmarla. La presentación no suele producirse a finales de año, sino que se realiza a tiempo, a más tardar antes de la fecha límite de presentación.

Para completar: las pequeñas empresas y los autónomos suelen preparar un breve EÜR (cuenta de excedentes de ingresos).

Cuentas anuales: Contenido

A continuación, encontrará la siguiente información en las cuentas anuales:

• Balance de situación
• Cuenta de pérdidas y ganancias
• Anexo
• Informe de gestión
• Estado de cambios en el patrimonio neto; información por segmentos (sólo en relación con los estados financieros consolidados)

Plazo: Autoliquidación / asesor fiscal

¿Cuándo se debe presentar el estado financiero anual? La fecha límite para presentar los estados financieros anuales a la Agencia Tributaria es actualmente el 31 de julio. Si cuenta con la ayuda de un asesor fiscal, el plazo es bastante más largo, ya que se prolonga hasta el 28 o 29 de febrero del año siguiente.

• Producción propia: 31.07.
• Preparación por el asesor fiscal: 28 o 29.02. (año siguiente)

Costes: ¿Cuánto cuesta un asesor fiscal?

¿Cuánto cuesta un asesor fiscal? Esta pregunta sólo puede responderse en parte. Los asesores fiscales cobran según la tabla de honorarios, pero también tienen margen de maniobra en este aspecto. La tabla de tarifas sólo cubre los servicios estándar, es decir, la contabilidad mensual. Incluso las cuentas anuales tienen un coste adicional. Cada minuto de consulta tiene un coste adicional. Cada vez que se obtienen documentos, registros o cifras, tiene un coste adicional.

Para una primera visión general, este cuadro simplificado de tarifas le ayudará. Debe tener claro que los asesores fiscales cobran en función del volumen de negocio de la empresa. Por supuesto, también tiene un cierto margen de maniobra en esta regulación de tasas, pero la tabla de tasas es buena para orientarse.

Tabla de tarifas

Esto es lo que cuesta un asesor fiscal para un volumen de negocio de 100.000 euros para balances, EÜR, declaraciones de la renta & Co.

Fuente: fivmagazine.de, costes del asesor fiscal

Por último, pero no por ello menos importante, tenemos algunas preguntas y respuestas típicas que tienen los fundadores si aún no han tenido ninguna experiencia con los asesores fiscales.

Preguntas y respuestas: Asesor fiscal

Cada año se crean decenas de miles de empresas. Restaurante, boutique de moda, agencia de medios de comunicación o plataforma online. Todos tienen preguntas, incluso los fundadores del sector inmobiliario. Desde: «¿Dónde puedo encontrar un buen asesor fiscal?» hasta

¿Dónde puedo encontrar un buen asesor fiscal? Listas

Como se ha descrito anteriormente, existen principalmente 3 consejos que ayudan a encontrar un buen asesor fiscal de confianza. Por lo general, obtendrá las mejores recomendaciones de empresarios conocidos que llevan años en activo y tienen un buen conocimiento comercial. Si están satisfechos con un asesor fiscal durante un largo periodo de tiempo, probablemente será una recomendación para su empresa.

Si no tienes contactos directos con contratistas, entonces deberías empezar tu búsqueda en internet, de nuevo hay dos buenos consejos. En primer lugar, no haga clic en los anuncios que aparecen en los resultados de la búsqueda y, en segundo lugar, lea las reseñas y asegúrese de que la empresa no tiene sólo 1, 2 o 3 reseñas, sino que lo ideal sería 10, 20 o incluso 30, dependiendo del tamaño de la ciudad.

Busque un asesor fiscal. 3 Consejos resumidos:

• No haga clic en el anuncio de los resultados de la búsqueda (vaya directamente a la página 2)
• Valoración en portales online (más de 5 opiniones)
• Experiencias y recomendaciones de empresarios de éxito

Si quiere recomendaciones directas ahora, ¡lea más aquí! Buenas recomendaciones de asesores fiscales desde Baviera, Renania del Norte-Westfalia hasta Berlín y Hamburgo. Con más de 30 ciudades y todo gratuito:

• Asesor fiscal en las cercanías (fivmagazine.de)

¿Cuánto debe costar un asesor fiscal? Ofertas de comparación

Ya hemos explicado anteriormente los aspectos más importantes de los costes de los asesores fiscales.

Si todavía no tiene un asesor fiscal y está buscando, debe proceder como lo haría con otros proveedores de servicios y obtener ofertas comparativas. De este modo, podrá estimar los costes y compararlos con los de otros asesores fiscales. Por ejemplo, si ha encontrado algunas buenas direcciones en su ciudad utilizando los 3 consejos para encontrar un asesor fiscal, pida un presupuesto a cada uno de ellos. Esto le ayudará a encontrar el mejor asesor.

¿Qué significa «tax advisor» en inglés?

En inglés, un asesor fiscal se llama «tax consultant».

¿Cuánto cuesta una declaración de la renta con un asesor fiscal?

Cualquier persona que gane dinero tiene que pagar el impuesto sobre la renta (menos la asignación exenta de impuestos). Una de las primeras preguntas que se hacen los fundadores es: ¿Cuánto cuesta una declaración de la renta en la asesoría fiscal? Como se ve en la tabla de tasas, una declaración de la renta cuesta entre 142 y 853 euros.

¿Cuándo merece la pena un asesor fiscal?

Esto, a su vez, nos lleva a la pregunta: ¿Puedo hacer yo mismo mi declaración de la renta? Como hemos visto anteriormente, la contratación de un asesor fiscal no es obligatoria. Por tanto, la pregunta de cuándo merece la pena un asesor fiscal no puede responderse de forma general. En pocas palabras, si tiene conocimientos comerciales e interés, puede hacer su declaración de impuestos usted mismo. Sin embargo, se corre el riesgo de no aprovechar las ventajas fiscales, por ejemplo en el caso de las desgravaciones fiscales. Por lo tanto, se recomienda como máximo para las pequeñas empresas y los empresarios individuales. Para todas las demás formas de negocio, ya sea GbR, UG o GmbH, debe trabajar con un asesor fiscal. Por último, también es conveniente verificar los datos con la Agencia Tributaria.

Creación de una empresa, formas jurídicas e impuestos

Conozca aún más sobre los impuestos, las formas jurídicas y los primeros años de creación de una empresa aquí.

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• Impuestos en Estados Unidos

Impuesto de sociedades (KSt)

Impuesto de sociedades – La mayoría de las formas jurídicas de empresa están sujetas a impuestos. Dependiendo de la forma jurídica, la ley obliga a pagar el impuesto sobre la renta, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre el volumen de negocios y/o el impuesto sobre las plusvalías. En determinadas circunstancias, es posible que algunas empresas estén exentas de uno o varios de estos tipos de impuestos. ¿Quién paga el impuesto de sociedades? ¿A cuánto asciende el impuesto de sociedades? ¿Por qué hay que pagar el impuesto de sociedades?

• Impuesto de sociedades (KSt)

Impuesto sobre la renta (ESt)

Impuesto sobre la renta – La mayoría de las formas legales de negocio están sujetas a impuestos. Dependiendo de la forma jurídica, la ley obliga a pagar el impuesto sobre la renta, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre el volumen de negocios y/o el impuesto sobre las plusvalías. En determinadas circunstancias, es posible que algunas empresas estén exentas de uno o varios de estos tipos de impuestos. ¿Cuánto tengo que pagar de impuesto sobre la renta? ¿Cómo se calcula el impuesto sobre la renta? ¿Cuánto pago de impuesto sobre la renta? ¿Por qué pago el impuesto sobre la renta?

• Impuesto sobre la renta (ESt)

Impuesto sobre las ganancias de capital (KapESt)

Impuesto sobre las ganancias de capital – La mayoría de las formas legales de negocio están sujetas a impuestos. Dependiendo de la forma jurídica, la ley obliga a pagar el impuesto sobre la renta, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre el volumen de negocios y/o el impuesto sobre las plusvalías. En determinadas circunstancias, es posible que algunas empresas estén exentas de uno o varios de estos tipos de impuestos. ¿Qué porcentaje supone el impuesto sobre las plusvalías? ¿Cuál es el importe de la exención del impuesto sobre las plusvalías? ¿Cuándo hay que pagar el impuesto sobre las plusvalías? ¿A cuánto asciende el impuesto sobre las plusvalías?

• Impuesto sobre las ganancias de capital (KapESt)

Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

Impuesto sobre el volumen de negocios – La mayoría de las formas jurídicas de negocio están sujetas a impuestos. Dependiendo de la forma jurídica, la ley obliga a pagar el impuesto sobre la renta, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre el volumen de negocios y/o el impuesto sobre las plusvalías. En determinadas circunstancias, es posible que algunas empresas estén exentas de uno o varios de estos tipos de impuestos. ¿A cuánto asciende el IVA? ¿Cuál es la diferencia entre el IVA y el impuesto sobre el volumen de negocios? ¿Qué es el impuesto sobre el volumen de negocios, explicado de forma sencilla?

• Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

Impuesto sobre el comercio (GewSt)

Impuesto sobre actividades económicas – La mayoría de las formas jurídicas de negocio están sujetas a impuestos. Dependiendo de la forma jurídica, la ley obliga a pagar el impuesto sobre la renta, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre el volumen de negocios y/o el impuesto sobre las plusvalías. En determinadas circunstancias, es posible que algunas empresas estén exentas de uno o varios de estos tipos de impuestos. ¿Cuándo se debe pagar el impuesto sobre actividades económicas? ¿A cuánto asciende el impuesto sobre actividades económicas? ¿Quién está sujeto al impuesto sobre actividades económicas? ¿Cuándo no hay que pagar el impuesto sobre actividades económicas?

• Impuesto sobre el comercio (GewSt)

Ciclo fiscal: los impuestos explicados de forma sencilla

Para quienes se enfrentan por primera vez al tema de la fiscalidad, he aquí una breve explicación del típico «ciclo fiscal».

Los impuestos explicados de forma sencilla: la imposición de la renta y los beneficios

Los impuestos son complejos y es difícil encontrar una explicación sencilla, pero es posible si se empieza por lo siguiente:

1. Todas las entradas y salidas están documentadas (contabilidad)
2. Todos los ingresos deben tributar
3. Los gastos se imputan a los ingresos
4. Presentación mensual a la Agencia Tributaria como «balance provisional».
5. Estado financiero anual como «balance».
6. Pagas impuestos sobre tus beneficios

Calcular el beneficio (simple):

Beneficio / Pérdida = Ingresos – Gastos

Ejemplo de factura:

• 10.000 euros = 100.000 euros – 90.000 euros

He aquí otra mirada al mecanismo del sistema fiscal:

Cierre mensual: Presentación periódica

Independientemente de si se trata de una empresa o de un particular, una vez al mes se «liquidan las cuentas» y una vez al año se hace una «conclusión global» (balance).

Particulares – Los particulares tienen relativamente poco que ver con esta evaluación mensual. El trabajo lo «hace» su empleador. El salario bruto es su salario antes de haber pagado los impuestos y las cotizaciones a la seguridad social. Ya se ha deducido todo del salario neto. Por lo tanto, los particulares, o los trabajadores por cuenta ajena, tienen teóricamente el extracto mensual y las cotizaciones realizadas de forma automática. En el caso de las empresas es diferente, ya que tienen que preparar ellas mismas esta «declaración».

Empresas – La mayoría de las empresas presentan sus cifras cada mes. La llamada declaración mensual. Aquí se resumen los ingresos y los gastos y se envían a la Agencia Tributaria. Ya sea por el propio empresario o por un asesor fiscal designado.

Cierre del mes – El cierre del mes contiene, como se acaba de describir, todos los ingresos y gastos de la empresa. Esto incluye todas las partidas en las que incurre la empresa:

• Compra de material
• Potencia
• Costes de comunicación
• Salario de los empleados
• Cotizaciones al seguro de enfermedad
• …

Por supuesto, también los ingresos por entregas y servicios, pero también las ganancias de capital. Ambas cosas se gravan de forma diferente. Mientras que el impuesto sobre la renta, o impuesto sobre el comercio, es relativamente alto, el impuesto sobre las ganancias de capital es sólo del 25%.

Por eso vale la pena dejar que el dinero «trabaje», a través de las acciones, el comercio de divisas o algo mucho menos arriesgado: los bienes inmuebles como inversión de capital.

Excepciones (trimestrales) – Hay algunas pequeñas excepciones, por ejemplo, si la empresa es todavía muy pequeña y tiene poco volumen de negocio. Después de un cierto periodo de tiempo, por ejemplo dos o tres años, estas empresas pueden presentar su volumen de negocio trimestralmente. Sin embargo, esto no ocurre con los inversores inmobiliarios.

Declaración financiera anual: Hacer un balance

Explicado de forma sencilla, el balance se elabora al final del año. Al igual que el estado financiero mensual resume los días naturales de un mes, el estado financiero anual resume los doce meses del año. A partir de ahí, usted (o normalmente su asesor fiscal) elabora su balance.

Este balance muestra entonces todas las cuentas, los activos, los estados más importantes y las cifras clave de su empresa. En resumen, la declaración financiera anual.

Así que el juego de los impuestos en sí es relativamente sencillo

Una vez registrada la empresa, debe preparar un estado financiero mensual al comienzo del nuevo mes, a más tardar el 10 del mes siguiente (fecha límite). Al final del año, o al principio del siguiente, se preparan las cuentas anuales, que resumen todas las actividades financieras y contables.

¿Quiere saber más sobre los impuestos? A continuación, lea los diferentes tipos de impuestos anteriores, desde el impuesto sobre la renta de las personas físicas, pasando por el impuesto sobre actividades económicas de las empresas, hasta el impuesto sobre las plusvalías, que se aplica tanto a las personas físicas como a las empresas. Por supuesto, también hay otros casos especiales, como el impuesto sobre el salario, y mucho más.

• Conozca los impuestos

Propietarios: Ahorrar impuestos con los inmuebles

Los impuestos son un tema importante. Cuanto más se gana, mayor es la carga fiscal. En algún momento, los impuestos son su mayor gasto. Como arrendador o inversor inmobiliario, puede ahorrar mucho dinero si elige la forma jurídica adecuada. Los clásicos son, por ejemplo, la sociedad anónima inmobiliaria o la fundación familiar. Conozca más sobre los bienes inmuebles, los impuestos y el ahorro de impuestos con los bienes inmuebles aquí.

• Ahorrar impuestos con los inmuebles

Impuesto sobre la renta (ESt) – Impuesto sobre las personas físicas

El impuesto sobre la renta – ESt para abreviar – suele gravar los ingresos de las personas físicas, en función de su capacidad de pago. Por ingresos se entiende la suma de todas las rentas del trabajo en el sentido de la Ley del Impuesto sobre la Renta (EStG) menos la suma de todas las deducciones pertinentes en virtud de la legislación fiscal, como por ejemplo las desgravaciones. Los sujetos pasivos se dividen en autónomos, que generalmente tienen que pagar ellos mismos el impuesto sobre la renta, y asalariados, cuyo impuesto sobre la renta es retenido por su empleador en forma de impuesto sobre el salario y pagado a la Agencia Tributaria en su nombre.

Otros impuestos para las empresas:

• Impuesto de sociedades (KSt)
• Impuesto sobre las ganancias de capital (KapESt)
• Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
• Impuesto sobre el comercio (GewSt)

Si quiere saber más sobre los impuestos de las empresas inmobiliarias, puede obtener más información aquí:

• Ahorrar impuestos sobre los bienes inmuebles

El impuesto sobre la renta en detalle: recaudación, exacción y obligación tributaria

Como impuesto conjunto, estos ingresos fiscales se reparten entre el gobierno federal, los Länder y los municipios. Los ayuntamientos reciben el tipo aplicable según la ley federal – actualmente el 15% del impuesto sobre los salarios y del impuesto sobre la renta – mientras que el importe restante va a parar al gobierno federal y a los Länder a partes iguales. En general, todas las personas físicas están sujetas al impuesto sobre la renta y deben tributar por sus ingresos derivados de la actividad por cuenta propia y ajena. Los principios básicos de la ley del impuesto sobre la renta son los siguientes:

• Principio de red
• Principio de periodicidad
• Principio de renta mundial
• Principio de los tipos impositivos graduales
• Imposición en función de la capacidad de pago

Las personas físicas residentes en Alemania están sujetas a una imposición ilimitada; las personas físicas residentes en el extranjero que obtienen ingresos en Alemania están sujetas a una imposición limitada.

Subsidio para personas con bajos ingresos y gastos empresariales deducibles

Las personas físicas con bajos ingresos pueden utilizar un subsidio para sí mismas hasta un importe actual de 9.168 euros – esto se aplica tanto a los ingresos de los trabajadores autónomos como a los ingresos de los no autónomos. Los empresarios con obligación de pagar el impuesto sobre la renta también pueden declarar los siguientes gastos empresariales deducibles para reducir sus beneficios y, en consecuencia, su base imponible:

• Gastos de alquiler
• Costes del coche
• Costes de personal
• Depreciación
• Impuesto soportado deducible
• Impuesto sobre el volumen de negocios pagado
• Compras de bienes y servicios
• Gastos en activos de bajo valor

¿Qué empresas están sujetas al impuesto sobre la renta?

La mayoría de las personas físicas están sujetas al impuesto sobre la renta. Por lo tanto, este tipo de impuesto es especialmente relevante para las empresas individuales (UE) y las empresas BGB (GbR). Además, las sociedades colectivas (OHG) y las sociedades comanditarias (KG) suelen estar sujetas al impuesto sobre la renta. No obstante, el impuesto sobre la renta también puede ser obligatorio para una sociedad de responsabilidad limitada (GmbH) o una sociedad anónima (AG), si procede.

Las sociedades como la sociedad colectiva (OHG) o la sociedad comanditaria (KG) no están, en principio, sujetas al impuesto de sociedades ni al impuesto sobre la renta, pero sí lo están las personas físicas y jurídicas con estatuto de socio que pertenecen a ellas. El beneficio generado por la sociedad está sujeto a una determinación uniforme y separada y se asigna directamente a los socios individuales según su forma jurídica: Las personas jurídicas deben imputar sus beneficios al impuesto de sociedades, y las personas físicas al impuesto sobre la renta.

• Asociaciones: Personas físicas con participaciones en beneficios

Resumen de las formas de derecho de sociedades

Puede encontrar más información sobre las diferentes formas jurídicas en los siguientes enlaces. Empezando por el empresario individual y los comerciantes registrados… a las distintas sociedades y corporaciones… ¡a otras empresas como la fundación familiar – todos los aspectos esenciales de la formación, la responsabilidad, la carga fiscal y más se explican de forma sencilla y comprensible! En primer lugar, una visión general de las distintas formas jurídicas de las empresas:

• Empresa individual (UE)
  • Autónomo
  • Pequeños comerciantes
  • Comerciantes registrados (e. K.)
• Sociedades silenciosas
• Sociedades BGB / sociedad civil (GbR)
• Asociaciones
  • Sociedad Limitada (KG)
  • Sociedad General (OHG)
  • Sociedad de Responsabilidad Limitada y Sociedad Comanditaria (GmbH & Co KG)
  • Sociedad de Responsabilidad Limitada y Sociedad Colectiva(GmbH & Co OHG)
• Empresas
  • Sociedad anónima (AG)
    • AG & Co KGaA
  • Sociedad comanditaria por acciones (KGaA)
  • Sociedad de responsabilidad limitada (GmbH)
    • GmbH & Co KGaA
  • Empresa emprendedora / UG (responsabilidad limitada)
  • Sociedad Europea / Societas Europaea (SE)
    • SE & Co KGaA
• Otras empresas
  • Fundaciones / Fundaciones familiares
  • Seguros
  • Asociaciones
  • Asociaciones registradas (e. V.)
  • Cooperativas registradas (e. G.)

Impuestos en Alemania: Lista

Impuesto de sociedades (KSt), impuesto sobre la renta (ESt), impuesto sobre las plusvalías (KapESt), impuesto sobre el volumen de negocios (USt), impuesto sobre actividades económicas (GewSt): ¿quién paga qué? En este resumen de los diferentes tipos de impuestos en Alemania, encontrará los impuestos relevantes para usted como individuo y para su empresa, dependiendo de la forma jurídica que haya elegido. Además, después de la lista de impuestos: ¿Cómo funciona el ciclo fiscal en torno al estado financiero mensual, el estado financiero anual y el balance? Un poco de información para los que están creando su primera empresa. ¿Qué impuestos hay? Explicaciones sencillas, definiciones, optimización fiscal, una visión de los impuestos.

• Impuestos: Lista

Pareja de hecho: formación, ventajas e inconvenientes

A continuación, aprenderá todo lo que necesita saber sobre la creación de un GbR. ¿Cómo se convierte uno en socio de una GbR? ¿Cuáles son las diferencias entre las empresas incompletas y las completas? ¿Cuáles son las ventajas? ¿Cuáles son las desventajas? ¿Cómo se crea una empresa? ¿Qué es una empresa? Obtendrá respuestas a todas estas preguntas y más, explicadas de forma sencilla y rápida. Además, todo lo que necesita saber sobre los impuestos y el comercio inmobiliario.

Si está pensando en constituir una sociedad de derecho civil, primero debe conocer el proceso de constitución: ¿Quién puede constituir qué exactamente, cuándo y a cuántos… cuáles son las diferencias y similitudes entre las distintas sociedades civiles? Es igualmente importante conocer las ventajas y desventajas de un GbR: Desde la distribución de beneficios hasta el ahorro de impuestos: una visión general de los siete criterios de fundación más importantes.

¿Cuáles son los criterios de fundación?

1. Número de accionistas
2. Gestión
3. Fundación
4. Nombre de la empresa
5. Financiación
6. Responsabilidad
7. Distribución de beneficios

Aprenda todo lo que necesita saber aquí. Además, encontrará todos los tipos de empresas y formas jurídicas alemanas, así como consejos para la creación de una empresa, incluido el caso especial de las GmbH inmobiliarias, las fundaciones familiares y las empresas.

Las empresas de BGB de un vistazo

En el mundo empresarial, hay muchas formas diferentes de negocio que puedes elegir. A grandes rasgos, se dividen en dos categorías, a saber, las empresas unipersonales y las empresas, que a su vez se dividen en empresas incompletas -entre las que se encuentran las empresas inactivas y las empresas BGB- y las empresas completas -sociedades, corporaciones y algunas más-.

La sociedad civil – GbR para abreviar – es una de las denominadas sociedades incompletas y suele denominarse también sociedad BGB porque, a diferencia de las sociedades completas, no está sujeta al Código de Comercio (HGB) sino al Código Civil (BGB). La GbR es una forma de derecho societario poco complicada, ya que puede fundarse de manera informal y sólo se requiere un mínimo de dos miembros fundadores. Dado que la constitución de una GbR tiene por objeto la realización conjunta de un negocio específico, también se denomina empresa ocasional.

GbR entre particulares

Si quiere formar una pareja de hecho, hay diferentes opciones para usted y su(s) cofundador(es). De hecho, la mayoría de las personas -a sabiendas o no- ya han formado parte de una empresa de BGB en algún momento: si, por ejemplo, usted forma un grupo de coche compartido con sus colegas o se va de vacaciones con sus amigos y reparte los gastos entre ellos, ha fundado una empresa ocasional en el sentido legal. Para alcanzar un objetivo común, ha unido sus fuerzas con al menos otra persona de forma temporal o durante un periodo de tiempo más largo y ha contribuido a la consecución de este objetivo bajo la premisa de la igualdad – así es como se forma informalmente una asociación de derecho civil entre particulares.

GbR entre los autónomos

¿Ya es autónomo y quiere crear una empresa familiar? No hay problema. Incluso entre empresarios individuales, la formación de una sociedad civil no es infrecuente: especialmente en los sectores de la salud y la abogacía, a los médicos y abogados les gusta unir sus fuerzas por un periodo de tiempo más largo. Establecen una sociedad civil entre autónomos para aumentar sus posibilidades en el mercado o para reforzar su competitividad o simplemente para ahorrar costes.

GbR entre los comerciantes y el sindicato bancario

Como empresario o empresaria, también puedes unirte a personas con ideas afines y crear una empresa ocasional. Por ejemplo, si tiene un proyecto de construcción de gran envergadura que usted, como artesano, no puede llevar a cabo por sí solo, puede unir fuerzas con otros artesanos para este cliente o proyecto para abordar la propiedad juntos. Una vez finalizado el proyecto de construcción, cada uno se va por su lado. En este caso, se trata de fundar una sociedad civil entre empresarios. Una característica especial es la fusión de bancos: Si varios bancos forman un GbR -por ejemplo, para facilitar la organización de la emisión de acciones cuando se funda una sociedad anónima (AG)- se denomina consorcio bancario.

Las empresas de BGB en resumen:

• GbR entre particulares
• GbR entre los autónomos
• GbR entre los comerciantes
  • Sindicato bancario

Proceso de formación de la GbR: desde el número de accionistas hasta el reparto de beneficios

Independientemente de si es usted un particular, un autónomo o un empresario: el proceso de constitución de una sociedad civil es el mismo en todas partes: por un lado, necesita al menos otra persona para poder constituir una GbR. Por tanto, la afirmación de que una GbR es más o menos una empresa individual, sólo que con más personas, no es una coincidencia. Pero aparte de la cuestión de la responsabilidad, estas dos formas jurídicas tienen poco en común.

Hacer negocios juntos a partir de 2 personas

Aunque es posible nombrar a un único director gerente de entre los socios de BGB mediante un acuerdo, normalmente todos los socios asumen la gestión de forma conjunta y también toman decisiones conjuntas.

La propia fundación necesita un número de identificación fiscal (NIF) que puede solicitar en la oficina de Hacienda responsable de su zona administrativa. Además, tiene que solicitar el registro de una pequeña empresa en la oficina de comercio competente, cuya tramitación suele costar entre 10 y 65 euros. Como pequeña empresa de BGB, su volumen de negocios está limitado, es decir, puede generar un volumen de negocios hasta un límite máximo que actualmente es de 250.000 euros al año. Para los importes más elevados, la sociedad civil se convierte automáticamente en una sociedad colectiva – OHG para abreviar – cuya inscripción en el registro mercantil es obligatoria.

Identificación de la empresa: Nombre completo + GbR

Al no estar inscrito en el registro mercantil como socio de GbR, no puede comerciar oficialmente. Esto significa que su empresa no tiene un nombre de empresa, sino sólo una denominación de empresa. El nombre de la empresa debe estar compuesto por su nombre completo y su apellido más el sufijo «GbR», que indica la forma jurídica de su sociedad civil. Es libre de ampliar el nombre de su empresa nombrando el sector y/o un nombre imaginario.

Financiación, responsabilidad y beneficios

La financiación queda a su entera discreción, por lo que teóricamente puede prescindir de cualquier capital inicial. Sin embargo, es aconsejable disponer de ciertas reservas y elaborar un plan de financiación para estar preparado financieramente en caso de sorpresas desagradables. El riesgo empresarial es asumido conjuntamente por todos los socios y son responsables tanto de los asuntos empresariales como de los privados. Por lo tanto, si algo va mal y la empresa de BGB incumple los pagos y se encuentra en dificultades financieras, usted -incluso en el caso de decisiones erróneas por parte de su(s) socio(s)- tiene que asumir una responsabilidad ilimitada con su patrimonio privado.

Al igual que el riesgo empresarial, el beneficio también se distribuye de forma equitativa. Si hay dos socios fundadores, cada uno recibe el 50% de los beneficios. Si hay tres o más socios, el beneficio se reparte por cabeza.

Ventajas: Beneficios por cabeza, decisión de equipo y responsabilidad conjunta

Tras presentar las características típicas de una empresa BGB, seguro que ya se ha dado cuenta de las ventajas que le ofrece esta forma jurídica: La fundación es relativamente sencilla y no se necesita ningún capital inicial. Trabajas en equipo con tu(s) cofundador(es): tomáis juntos todas las decisiones relevantes para la empresa, asumís el riesgo de responsabilidad de forma conjunta y compartís los beneficios a partes iguales.

• Fundación rápida y sin complicaciones
• Capital social flexible
• Distribución de los beneficios según las cabezas
• Riesgo de responsabilidad en el equipo
• Decisiones con poca coordinación con los demás
• No se revelan las cifras de negocio

Desventajas: Responsabilidad total, restricción del volumen de negocios y conversión a OHG

Las desventajas de crear una empresa ocasional también pueden identificarse rápidamente: Por un lado, no tiene el único poder de decisión y debe coordinarse con su personal. No obstante, en caso de duda, debe ser plena y completamente responsable, ¡incluso de forma privada! -aunque usted no sea responsable de las pérdidas. En tercer lugar, como GbR tiene un volumen de negocios limitado y debe tener cuidado de no cambiar involuntariamente a una sociedad general. Por último, pero no menos importante: Dado que una GbR está ligada a un propósito, la disolución puede ser ejecutada sin mucho esfuerzo – no está hecha para la eternidad.

• No hay poder de decisión único
• Responsabilidad total (incluido el patrimonio privado)
• Limitación del volumen de negocio hasta 250.000 euros al año
• Conversión automática en OHG
• Disolución simple de la GbR

Evaluación: Crear una empresa sin burocracia y sin capital social

Después de comparar las ventajas y los inconvenientes, queda claro que si le gusta trabajar en un equipo pequeño y familiar para lograr un objetivo común y no quiere superar ningún obstáculo burocrático importante, puede tener un comienzo rápido y fácil como GbR. Los beneficios se reparten de forma equitativa y las pérdidas se asumen de forma conjunta, por lo que los negocios con un riesgo manejable son especialmente adecuados como objetivo. Además, una GbR tiene sentido para los fundadores de empresas que no tienen el capital social necesario para una sociedad anónima y/o tienen como objetivo una sociedad general.

Immobilien GbR: Cambio de forma jurídica, gestión de activos & Co.

¿Cree que la idea de una sociedad general no está nada mal y ahora se pregunta cómo puede combinar su sociedad con el sector inmobiliario? Desde los trucos de cambio de forma y las contribuciones privadas a las empresas hasta los agentes inmobiliarios y las empresas de gestión de activos. Toda la información esencial sobre las sociedades inmobiliarias, los GbR inmobiliarios y las KG inmobiliarias de un vistazo.

Un pequeño consejo: cuando adquiera y/o gestione bienes inmuebles, asegúrese de que todos los detalles estén claramente indicados en el acuerdo de asociación. Debido al principio de responsabilidad solidaria, ilimitada y directa, también debe asegurarse de que sus copartícipes gestores sean personas con una solvencia comparable; de lo contrario, podrían surgir dificultades de financiación y solvencia.

Variante 1: Ahorro de impuestos mediante el cambio de forma jurídica

Como particular, le gustaría aportar su propiedad a una sociedad de responsabilidad limitada (GmbH) o a otra sociedad, pero los gravámenes fiscales son demasiado elevados para usted? Entonces debería considerar la posibilidad de transferir su propiedad a una sociedad. La ventaja: las sociedades registradas pueden convertirse fácilmente en sociedades anónimas mediante un cambio de forma y puede ahorrarse el impuesto de transmisiones patrimoniales.

Cambio de forma jurídica a una sociedad registrada

Como sociedad civil (GbR), puede convertir su propiedad en acciones de GbR al 100% y, en el siguiente paso, realizar el cambio de forma a sociedad colectiva con inscripción en el registro mercantil. Esto convierte a la GbR en una empresa de pleno derecho y, sobre todo, en una sociedad registrada, que es el requisito básico para la conversión en una GmbH. Pero ten cuidado: Para la formación se necesita otra persona que se incorpore temporalmente a la empresa sin ninguna deducción.

Cambio de forma jurídica a sociedad anónima después de 5 años

El cambio de forma jurídica a una sociedad de responsabilidad limitada vuelve a estar exento de impuestos en cuanto a la identidad de la persona jurídica, por lo que sigue estando exento del impuesto sobre transmisiones patrimoniales y puede seguir transmitiendo su propiedad privada a una sociedad. Sólo tiene que esperar hasta que haya transcurrido el periodo de bloqueo de cinco años; de lo contrario, los impuestos se devengarán con carácter retroactivo de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (GrEStG). Si todo va bien, usted sigue siendo propietario al 100% y su cofundador puede dejar la GmbH sin problemas.

Variante 2: Agente inmobiliario con licencia comercial

Si quieres convertirte en agente inmobiliario autónomo, no es tan fácil. La profesión de agente inmobiliario está sujeta a un comercio obligatorio y no se considera una profesión liberal. Esto significa que para poder ejercer esta actividad, primero hay que solicitar el permiso a la oficina de licencias comerciales y esperar una luz positiva. La ley exige el permiso oficial para poder evaluar su fiabilidad de antemano.

Agente inmobiliario OHG, GbR & KG

Las asociaciones también pueden actuar como agentes inmobiliarios. Sin embargo, sin personalidad jurídica propia, las sociedades colectivas, las sociedades civiles y las sociedades limitadas deben obtener un permiso oficial para cada socio gestor individual. Además del formulario de solicitud de autorización, hay que presentar otros documentos. Entre ellas se encuentran:

• Un certificado de buena conducta de la policía, disponible previa solicitud en la Oficina de Registro de Residentes;
• Un extracto del Registro Central de Comercio – disponible a petición del Ordnungsamt;
• Un certificado de liquidación de impuestos – disponible a petición de la oficina de impuestos;
• Un certificado de procedimiento de insolvencia no en curso – disponible a petición del tribunal local;
• Un certificado de las inscripciones que faltan en el registro de deudores – disponible a petición en el tribunal de distrito.

También se puede obtener un certificado de competencia de forma voluntaria.

Variante 3: Sociedad gestora de activos

Si desea actuar en el ámbito de los ingresos excedentarios -es decir, los ingresos procedentes del trabajo no autónomo, los bienes de capital, el alquiler y el arrendamiento financiero u otros ingresos-, una sociedad de gestión de activos podría ser ideal para usted. Normalmente, puede utilizar la forma jurídica de una GbR o recurrir a las sociedades mercantiles reguladas en el HGB, como la OHG o la KG. Las formas mixtas, como la GmbH & Co KG, también son concebibles en principio, pero implican más regulaciones y requisitos.

Participación, digamos, y beneficios fiscales

Una sociedad de gestión de activos tiene sentido si varios inversores inmobiliarios quieren gestionar conjuntamente sus participaciones inmobiliarias. También es interesante el aspecto de asegurar la sucesión en caso de herencia. El acuerdo de asociación determina el grado de influencia de los socios individuales: las decisiones suelen tomarse en función de las acciones, pero los socios con una pequeña participación también pueden adquirir un derecho de voto dominante, por ejemplo, si tienen una enorme pericia, professionalidad o experiencia.

¿Ventajas fiscales de este acuerdo? La sociedad de capital no es lo mismo que el objeto fiscal: cada socio tributa individualmente y todos los impuestos sobre la renta, así como los impuestos sobre la herencia, la venta o la transmisión gratuita de las participaciones de la sociedad deben ser declarados individualmente por cada socio a efectos fiscales.

Impuestos para los socios de BGB: ESt, IVA y GewSt

Como socio de una pareja de hecho, debe conocer algunos tipos de impuestos, ya que cuando crea su empresa, recibe ingresos de su comercio y, por supuesto, debe pagar impuestos por ello. La legislación fiscal establece que, además del impuesto sobre la renta de cada socio, hay que pagar más impuestos por el impuesto sobre el volumen de negocios, a menos que la GbR se acoja a la normativa sobre pequeñas empresas. Las empresas comerciales con ingresos anuales superiores a 24.500 euros también deben pagar el impuesto sobre actividades económicas. Un GbR entre autónomos sigue estando exento de la obligación del impuesto sobre actividades económicas.

• Impuesto sobre la renta (ESt)
• Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
• En su caso, impuesto comercial (GewSt)

Aquí puede saber qué impuestos puede esperar de una empresa inmobiliaria:

• Ahorrar impuestos sobre los bienes inmuebles

Conclusión: La pareja de hecho, ¿para quién merece la pena?

Si está dispuesto a unir fuerzas con otras personas de confianza para poner en marcha su propio negocio de forma rápida y sencilla, no necesitará enormes reservas financieras y además pagará relativamente pocos impuestos sobre sus beneficios. Por lo tanto, una GbR es la más adecuada para los jóvenes autónomos que quieren tomar las riendas de su vida, que no sólo sueñan con realizarse por sí mismos y que no quieren esperar a tener ahorrado el capital inicial necesario.

Desde el punto de vista inmobiliario, una sociedad BGB es especialmente interesante para los principiantes que prefieren invertir su capital directamente en la compra de inmuebles en lugar de constituir el capital social de una sociedad anónima. Sin embargo, si tiene éxito, debería considerar la posibilidad de convertir la sociedad ocasional en una sociedad colectiva -aunque sólo sea para reducir el riesgo de responsabilidad- o aportar la GbR como contribución en especie a una GmbH.

Puede obtener más información sobre las sociedades colectivas y las sociedades de responsabilidad limitada aquí:

• Sociedad General (OHG)
• Sociedad de responsabilidad limitada (GmbH)

Aprenda gratuitamente: Creación de una empresa y formas jurídicas

Además de la sociedad civil (GbR), existen otros tipos de sociedades alternativas que podrían ser interesantes para usted como fundador. ¿Quiere saber más sobre la creación de una empresa? Infórmese sobre el capital social, los impuestos y las ventajas e inconvenientes de los distintos tipos de empresas.

Aquí encontrará todas las formas jurídicas que puede elegir como fundador en Alemania y una guía con una lista de comprobación:

1. Formas jurídicas: Lista
2. Fundar una empresa: Procedimiento, costes y resumen

Formas jurídicas: Lista

Formas jurídicas – ¿Qué tipos de empresa existen? Si quiere crear su primera empresa, la elección de la forma jurídica ideal es uno de los primeros pasos en el proceso de creación de una empresa. Tanto si quiere crear una empresa inmobiliaria especial como una empresa de nueva creación, aquí le he resumido todos los tipos de empresas en Alemania.

• Formas jurídicas: Lista

Tipos de empresas en detalle:

• Empresa unipersonal
• Empresario registrado / mujer de negocios registrada (e. K.)
• Sociedad General (OHG)
• Sociedad Limitada (KG)
• Empresa emprendedora (UG)
• GmbH: Sociedad de responsabilidad limitada
• Real Estate GmbH / Asset Management GmbH
• Sociedad anónima (AG)
• Sociedad anónima inmobiliaria (REIT-AG)
• Societas Europaea (SE)
• Fundación / Fundación familiar

Creación de una empresa: Procedimiento, costes y lista de control

Crear una empresa (inmobiliaria) – ¿Quiere crear su primera empresa? Requisitos para usted como fundador, capital social, acuerdos de accionistas, costes de la fundación, formularios legales y listas de comprobación. Esto parece complicado para los principiantes, pero en realidad es bastante sencillo. El proceso de creación de una empresa suele ser relativamente igual. Aquí le resumo el proceso en sencillos pasos. Aprenda a crear su propia empresa. Después de la gran guía sobre todas las formas jurídicas y los tipos de empresas, hoy nos ocupamos en detalle de la creación de una empresa (inmobiliaria) para principiantes.

• Fundar una empresa