Tareas: ¿Qué hace un asesor fiscal?

Antes de entrar en detalle en el tema de los asesores fiscales, veremos las tareas específicas, los riesgos que conlleva la elección de un asesor fiscal, así como los consejos y el trabajo «diario» con un asesor fiscal. En primer lugar, una mirada muy general a las áreas principales que cubren las empresas fiscales. Además de la contabilidad, esto también incluye la contabilidad financiera, toda la contabilidad de las nóminas y la contabilidad salarial de los empleados, además de otras tareas.

¿Qué hace un asesor fiscal, explicado de forma sencilla?

7 tareas típicas de los asesores fiscales en las empresas:

1. Asesoramiento en la preparación y estructuración de los impuestos
2. Contabilidad financiera y de libros
3. Contabilidad y nóminas
4. Cuenta de pérdidas y ganancias (EÜR)
5. Declaraciones de impuestos (más adelante se hablará de esto)
6. Auditorías de los avisos de liquidación de impuestos
7. Representación ante la Agencia Tributaria y los tribunales

Compare los asesores fiscales: Los 3 mayores riesgos

¿Busca un buen asesor fiscal cercano? De hecho, la elección del asesor fiscal tiene efectos a largo plazo, ya que la colaboración es muy intensa.

Cooperación intensiva y regular

Una vez que haya firmado, estará obligado a acudir a la Agencia Tributaria en aspectos financieros y fiscales, desde gravámenes hasta consultas, casi todas las semanas. Lo mismo ocurre con las nóminas, las declaraciones anticipadas de IVA y, por supuesto, las cuestiones relativas a la estructuración fiscal. Por ello, la cooperación es intensiva, sobre todo en el caso de las pequeñas empresas, los autónomos y las empresas en crecimiento, en las que muchas tareas siguen siendo realizadas por la propia dirección.

Por ello, no es posible cambiar de empresa fiscal de la noche a la mañana. Las empresas están muy interrelacionadas con su asesor fiscal debido a la cooperación regular e intensiva.

Costes mensuales Carga

Los asesores fiscales no trabajan gratis, por lo que hay costes mensuales para su empresa.

1. Costes de la administración
2. Costes por empleado
3. Costes adicionales por consulta, examen, etc.

Los costes del asesor fiscal, de los que hablaremos más adelante, constan por tanto de 3 partes. En primer lugar, la contabilidad mensual, que se cobra según la tabla oficial de tarifas (más adelante, en «Costes»). Para usted, esto significa que cuanto mayor sea su facturación en la empresa, más podrá cobrar su asesor fiscal. Además, en el segundo paso hay costes por el cálculo de las nóminas de sus empleados. Cada empleado cobra adicionalmente. En el tercer paso viene todo lo que es aparte de la contabilidad y los empleados: preguntas adicionales, exámenes, documentos, incluso el estado financiero anual, todo esto cuesta dinero y según el tiempo. Las tarifas horarias de su asesor fiscal, pero también de los empleados, también figuran en la factura a final de mes.

Perder dinero por falta de asesoramiento: formación y motivación

La formación para convertirse en asesor fiscal es relativamente rápida, un curso de unas 200 horas, en un seminario a tiempo completo de 2 a 4 meses. Después hay un examen. Esto significa que muchos asesores fiscales aprenden las normas, no la estructuración fiscal.

Por ello, muchos asesores fiscales son más bien auditores fiscales

Usted se encarga de la asignación de cuentas, de facturar adecuadamente a los empleados y de realizar correctamente el estado financiero anual. La pregunta: ¿es suficiente? Dependiendo de la empresa, de los objetivos y de la escala, un asesor fiscal posiblemente debería aportar más.

La falta de asesoramiento conlleva dos factores de riesgo, por un lado las pérdidas debidas a la falta de asesoramiento (consejos fiscales, opciones de estructuración) y al mismo tiempo los riesgos debidos al exceso de asesoramiento (factor coste-beneficio). Porque, como has aprendido, cada minuto adicional se cobra. De repente, los costes mensuales ya no son de 400 euros, 500 euros u 800 euros, sino que de repente hay 4.200 euros en la factura del mes en curso, debido a las numerosas consultas y trayectos de trabajo (obtención de documentos por parte de los empleados hasta los exámenes y el propio tiempo de consulta).

Especialmente para las empresas que están empezando, esto puede suponer una trampa de costes si la empresa fiscal no tiene una reputación absoluta. Los propietarios y gestores pueden tardar años en darse cuenta de este error; como he dicho, estamos hablando de pequeñas empresas. Para entonces, los costes ya se han disparado.

Pagar impuestos significa perder beneficios

¿Ya lo sabías? Para muchas empresas:

Los impuestos son el mayor factor de coste de la empresa

Hablando de eso, ¿cuál es realmente su mayor factor de coste mensual (una vez que está en el rango de facturación de 5/6 cifras)? ¿Alquiler? ¿Personal? Para la mayoría de las empresas, los impuestos son en realidad el mayor factor de coste, con vistas al impuesto sobre actividades económicas, el impuesto sobre las plusvalías, etc. En consecuencia, la calidad del asesoramiento del asesor fiscal también marca una gran diferencia.

El siguiente ejemplo de cálculo pretende mostrar cómo se acumulan los costes, también por los impuestos pagados de más y por los costes de seguimiento, ya que el dinero que falta no se puede reinvertir para generar más dinero.

Ejemplo de cálculo: costes y falta de reinversión

Los 200 euros de pérdidas adicionales por falta de asesoramiento se convierten en 2.400 euros al año. Además de las pérdidas por exceso de impuestos, están los costes del asesor fiscal (servicios adicionales de asesoramiento). Incluso con una hora al mes, digamos que a una tarifa de 120 euros, estás de nuevo en 1.440 euros. 320 euros mensuales que no se pueden reinvertir, lo que supone más gastos de seguimiento: Al principio te falta dinero para invertir. Cada euro que falta no puede duplicarse mediante inversiones acertadas.

Incluso si te das cuenta después de 3 o 4 años de que el trabajo no es bueno, ¿cómo vas a comprobar después qué factura estaba justificada y cuál no? Así que prescinde y sólo cambia de asesor fiscal.

Téngalo en cuenta si quiere contratar a un asesor fiscal.

Lista de control de los 3 mayores riesgos

Resumiendo 3 riesgos una vez más:

• Cooperación intensiva y regular; compromiso y tiempo para el cambio
• Importe de los gastos mensuales y adicionales
• A largo plazo: perder dinero (pagar demasiados impuestos, más los costes del asesor fiscal, falta de reinversión) debido a la insuficiente calidad/cantidad del asesoramiento.

Recuerde que para el futuro, la planificación fiscal suele estar en sus manos.

Busque un asesor fiscal: Los 3 mejores consejos

Después de los peligros de la elección de un asesor fiscal, ahora directamente a los consejos sobre cómo encontrar un buen asesor fiscal.

Anuncios en los resultados de búsqueda en Google & Co.

En primer lugar, el consejo más importante: ¡no haga clic en la publicidad! Usted está en Internet buscando un asesor fiscal en Berlín-Mitte, Colonia o Hamburgo y hace como el 92% de las personas, escribe su solicitud en uno de los motores de búsqueda más populares.

Los primeros lugares en los motores de búsqueda son siempre anuncios pagados disfrazados de resultados de búsqueda. La única indicación es la pequeña palabra «Anuncio», a veces también «Patrocinado». Estas franjas publicitarias son muy populares. ¿Por qué? Casi todos los clics aquí. Por mi experiencia, ve directamente a la página dos de los resultados de la búsqueda, aquí encontrarás menos anuncios y además no son las empresas ni las oficinas fiscales que se gastan mucho dinero en marketing.

Después de todo, ¿quién paga el dinero de los presupuestos de marketing? Usted, el cliente del asesor fiscal.

Calificaciones en los portales en línea

Además de los motores de búsqueda, también son populares los portales de comparación, las revistas en línea y otras fuentes de recomendaciones en línea. Asegúrese de buscar aquí opiniones cualitativa y cuantitativamente significativas. Así que comparar el número de comentarios, porque sólo una revisión no es significativa, a veces incluso compró.

• Más de 5-10 opiniones
• Evaluaciones con contenido significativo

Recomendaciones de autónomos con experiencia

Si conoces a otros empresarios, confía en su experiencia y opiniones.

Es importante que estas personas sean empresarios, no particulares. Al fin y al cabo, el tema de los asesores fiscales de las empresas es diferente al de los particulares y sus sueldos o salarios. Pero recuerde también que el contacto ha estado trabajando con el asesor fiscal durante algún tiempo, idealmente la experiencia debería ser superior a tres o cuatro años. Si se pregunta a amigos emprendedores que acaban de crear su propia empresa y sólo llevan unos meses en una empresa fiscal, la experiencia puede ser demasiado corta.

Por eso, lo mejor son los consejos de los asesores fiscales que tienen contactos que llevan más de cinco o diez años dirigiendo un negocio con éxito.

Estos 3 pequeños consejos parecen sencillos, pero son muy eficaces para encontrar un buen asesor fiscal en su zona. Las empresas que gozan de buena reputación, no incurren en gastos innecesarios (marketing) y realizan un trabajo sólido. Resumamos de nuevo estos 3 sencillos consejos.

Lista de control: Asesor fiscal en los alrededores, 3 consejos

3 Consejos desde el terreno, busque un asesor fiscal:

1. No haga clic en el anuncio de los resultados de la búsqueda (vaya directamente a la página 2)
2. Valoración en portales online (más de 5 opiniones)
3. Experiencias y recomendaciones de empresarios de éxito

Ahora que ha aprendido mucho sobre los riesgos y peligros de estar atado a un asesor fiscal, pero también sobre los consejos para encontrar un buen asesor fiscal, incluso en línea, pasemos a las tareas más específicas que su asesor fiscal realiza para su negocio.

Tareas: Estructuración fiscal, declaraciones de impuestos, sueldos, balances & co.

Si ha encontrado un buen asesor fiscal, a partir de ahora se trata principalmente de estos temas:

• Asesoramiento en la preparación y estructuración de los impuestos
• Declaraciones de impuestos (declaraciones mensuales y evaluaciones anuales)
• Sueldos y salarios de los empleados
• Cuentas anuales

Asesoramiento en la preparación y estructuración de los impuestos

Si quieres dirigir un restaurante en el futuro, un pequeño negocio con dos o tres empleados, entonces los estados financieros mensuales, los balances anuales son lo mejor para ti. Pero si quiere crecer como empresa, la estructuración fiscal, o la evasión de impuestos, es uno de los factores más importantes a la hora de elegir el asesor fiscal adecuado para su negocio.

Los asesores fiscales deben conocer los aspectos básicos, así como la nueva legislación fiscal y, sobre todo, las formas de evitar los impuestos.

No queremos profundizar demasiado en el tema de la evasión fiscal en este momento. Después de todo, ¡hay expertos para eso! Pero es importante destacar, como ya se ha dicho, que los impuestos son, para la mayoría de las empresas, el mayor factor de coste, cada mes, cada año. La cosa se pone aún mejor:

Cada euro que no se gasta en impuestos puede ser reinvertido por usted y, por lo tanto, genera más rendimientos para usted.

Sin embargo, en el proceso de crecimiento también se producen cambios en la forma jurídica de las empresas. Considerando una posible secuencia, este desarrollo de la empresa podría contener las siguientes etapas:

• Empresa unipersonal
• UG sociedad de responsabilidad limitada
• GmbH
• Sociedad anónima (AG)
• Holding (con filiales)

Los asesores fiscales también ayudan a las empresas a cambiar su forma jurídica. La estructuración fiscal tiene muchas facetas, cada una de las cuales surte efecto de forma individual, en función de la empresa y sus actividades. Con los tres consejos prácticos (arriba) para encontrar un asesor fiscal, podrá encontrar este tipo de oficinas fiscales en cualquier ciudad, incluso en su distrito.

Sin embargo, en el día a día, las tareas del asesor fiscal de empresas no residen en la prestación de asesoramiento, sino en la tramitación de asuntos fiscales.

Tramitación de asuntos fiscales

Ahora llegamos al núcleo central del trabajo de un asesor fiscal, en pocas palabras: la contabilidad. La tramitación de asuntos fiscales es prácticamente la tarea habitual de toda oficina de impuestos. Para ello, los bufetes de abogados evalúan el mes anterior. Una vez aclaradas todas las dudas, se envían directamente a la Agencia Tributaria las declaraciones preliminares, las evaluaciones, los salarios y otros datos.

Así que cada mes llegan las declaraciones de impuestos. Dependiendo de la estructura de la empresa, esto incluye la declaración del impuesto sobre los salarios, la declaración del impuesto sobre las ganancias de capital y, para la mayoría de las empresas, la declaración anticipada estándar del impuesto sobre el volumen de negocios.

Cada año viene la preparación de las diferentes declaraciones de impuestos, dependiendo del modelo y la construcción del negocio. Las normas típicas de los estados financieros anuales incluyen, por ejemplo, la declaración del impuesto sobre la renta, la declaración del impuesto de sociedades, así como las declaraciones del impuesto sobre actividades económicas, que a su vez le llevan a la realización: Los impuestos son el mayor factor de coste de la empresa.

A continuación, la Agencia Tributaria elabora los balances. Los balances son las evaluaciones anuales; no sólo se envían a la Agencia Tributaria, sino también al Boletín Federal. Aquí, el balance de su empresa, en la medida en que no sea una empresa unipersonal, GbR o similar, puede ser visto por todos.

Lista de control: 6 áreas de tareas

Resumamos una vez más la tramitación de los asuntos fiscales:

1. Contabilidad de nóminas
2. Declaraciones de impuestos / esto incluye la declaración de impuestos sobre el salario, la declaración de ganancias de capital y la declaración anticipada del IVA
3. Preparación de las declaraciones de impuestos / esto incluye las declaraciones del impuesto sobre la renta, las declaraciones del impuesto de sociedades, las declaraciones del impuesto sobre el comercio, las declaraciones anuales del IVA, así como las declaraciones del impuesto sobre sucesiones y también las declaraciones del impuesto sobre donaciones para las personas ricas.
4. Contabilidad / esto incluye la configuración de la contabilidad, la creación de un plan de cuentas, la contabilidad propiamente dicha, pero también la imputación de los comprobantes
5. Preparación de los estados financieros / esto incluye la cuenta de resultados simple, el balance de apertura, los estados financieros anuales, los estados financieros intermedios, el balance de liquidación y los informes explicativos asociados
6. Aplicaciones

En aras de la exhaustividad, los asesores fiscales de Hesse no sólo ayudan a crear la empresa, sino también a liquidarla si algo va mal.

Asistencia en caso de insolvencia

En aras de la exhaustividad, aquí se hace referencia a la asistencia en materia de insolvencia que también prestan los asesores fiscales. Las empresas fracasan y, en consecuencia, se necesitan personas que se hagan cargo de la liquidación. En consecuencia, las tareas de un asesor fiscal también incluyen la asistencia en caso de insolvencia.

Lea más sobre el tema aquí:

• Insolvencia

¿Necesito contratar a un asesor fiscal?

No, la contratación de un asesor fiscal no es obligatoria, independientemente de la forma de negocio que haya elegido.

Cooperación con el asesor fiscal: sus tareas

Ahora ha aprendido mucho sobre las tareas de un asesor fiscal, los distintos estados financieros, el registro mensual y los balances anuales. Pero, ¿cómo es en la práctica el trabajo con un asesor fiscal?

Experiencia práctica: ¿para quién es útil?

En primer lugar, ¿para quién son útiles las siguientes experiencias? Los siguientes ámbitos de cooperación se aplican más bien a los empresarios individuales, las UG (haftungsbeschränkt) y las GmbH, con menos de 10 empleados. Todas las empresas con menos de 10 empleados se consideran pequeñas empresas. Luego empieza con las PYME (pequeñas y medianas empresas), que tienen entre 10 y 250 empleados. En este caso, por supuesto, ya se encuentra en una situación fiscal completamente diferente a la que tenía cuando creó su empresa.

En este ámbito no se trata explícitamente de la estructuración fiscal, sino de la cooperación diaria con el bufete de abogados. Desde los salarios, su contabilización y cálculo para los fondos del seguro de salud, la declaración mensual anticipada del IVA, el impuesto sobre el comercio, así como el estado financiero anual, que siempre le llegará. Por cierto, las cuentas anuales no están incluidas en los costes adicionales, sino que el asesor fiscal las cobra aparte, como se ha descrito brevemente más arriba. Pero en un momento se hablará de ello.

Si tiene o está creando una empresa que tiene menos de 10, quizá 20 empleados, estos son los procesos estándar a los que se enfrentará cuando trabaje con su asesor fiscal. La siguiente sección le dará una visión general.

Salarios, matrícula, seguro médico, etc: Tasa y plazo

Lo más importante en cualquier empresa es:

¡Buen trabajo en equipo!

Los buenos resultados sólo se garantizan a través de buenos empleados, es decir, motivados y formados, esto es cierto para el 99% de las empresas. Aunque los propietarios sean «personajes extraños», los empleados son lo primero. En consecuencia, los salarios, el registro de los tiempos con el asesor fiscal, así como el cálculo del seguro de salud son una tarea, siempre una interacción, de la información que usted le da al asesor fiscal y lo que éste hace con ella.

¿Cuál es su tarea?

Debe asegurarse de que los datos salariales estén disponibles a tiempo antes del día 15 de cada mes

No todos los empleados de la empresa tienen un número fijo de horas. Por lo tanto, algunos se preguntarán ahora, ¿cómo voy a saber exactamente cuántas horas va a trabajar el empleado XY? Si el horario es flexible, hay que calcular el número de horas. En el mes siguiente, las ausencias se compensarán de nuevo.

El seguro de enfermedad como factor de coste – Una breve digresión

Pero el seguro médico es también un factor de coste importante que los fundadores suelen pasar por alto. Calcula unos costes de 800 a 1500 euros al mes sólo por empleado. Calculado a lo largo del año, es un factor que se pasa por alto fácilmente al extrapolar y calcular, porque el seguro médico no forma parte del salario pagado, se cobra aparte. Sólo 800 euros al mes suponen un coste anual de 9.600 euros. Quien funda una sociedad de responsabilidad limitada con 25.000 euros de capital inicial llega rápidamente a un punto crítico.

He aquí un pequeño ejemplo:

• Salario (transferencia): 1.500 euros
• Seguro médico: 700 euros
• Asesor fiscal de liquidación: 15 €.
• Costes totales: 2.225 euros
• Costes inconscientes: + 32,6%.

La diferencia entre los 1.500 euros mentales y los 2.225 euros reales pagados es de nada menos que 725 euros, es decir, un 32,6% más. Por lo tanto, recuerde siempre que el coste de los sueldos y salarios incluye, en última instancia, no sólo el pago real al empleado, sino también el seguro médico y los costes salariales que hay que pagar adicionalmente por cada empleado.

Este error de cálculo aumenta con cada empleado. Si, por ejemplo, contrata a 5 empleados a través de una inversión o un préstamo nada más empezar el negocio y no tiene en cuenta los costes del seguro médico y las nóminas, tendrá un déficit mensual de 3.575 euros en el ejemplo de cálculo. Con un préstamo o inversión de 50.000 euros, 5 empleados son un factor de coste enorme. Después de un periodo de 6 meses, la supuesta pérdida repentina (que no tenía en mente) asciende a 21.450 euros.

Las finanzas son la razón número uno del fracaso empresarial.

Por eso es importante: hay que interesarse por los impuestos y los deberes propios.

No deje el trabajo (sólo) a su asesor fiscal.

Pero también hay ahorros potenciales para los empleados que deben ser comunicados por el asesor fiscal. Por ejemplo, si se prestan servicios especiales a los empleados, como la asunción de los costes de los billetes de tren que de otro modo tendría que comprar el propio empleado para ir al trabajo. Son muchos los aspectos que debe tener en cuenta una buena agencia tributaria.

Es importante que presente los datos salariales a tiempo antes del día 15 del mes en curso. En el caso de los empleados que no tienen un horario fijo, debe estimarse el tiempo de trabajo previsto.

• Presentación de los datos salariales antes del día 15 del mes
• Presentación de las horas de trabajo reales y estimadas (según el tipo de empleado)

Impuestos mensuales: IVA, impuesto sobre el comercio, etc.

Sin embargo, además de los salarios de los empleados, hay mucho más de lo que usted y el asesor fiscal deben ocuparse.

Las tareas habituales incluyen también las (pre)inscripciones fiscales mensuales. En este caso se trata sobre todo del impuesto sobre el volumen de negocios, así como del impuesto sobre actividades económicas cuando se trata de empresas regulares como una GmbH ( sociedad de responsabilidad limitada ) o una AG ( sociedad anónima ).

Si hay un factor continuo que juega un papel en la vida de su empresa casi todos los días, es la contabilidad. Tanto si se trata de recibos de compras, como de facturas entrantes de proveedores o facturas salientes de clientes, todas las actividades contables se registran, documentan y archivan meticulosamente en la contabilidad.

Regla de oro en contabilidad

Para aquellos que aún no han tenido ningún contacto con el tema en sí mismo, en bastante simple explicado:

Cada reserva un vale

Esta es la clásica regla de oro de la contabilidad. Significa que cada transacción, ya sea con dinero físico o con transacciones digitales, debe estar justificada por un recibo. Dependiendo de si se trata de un pago entrante, un pago saliente, o incluso sólo un movimiento de cuenta a cuenta.

• Facturas recibidas
• Facturas emitidas
• Cuenta a cuenta
• Otros intereses similares

Hoy en día, una gran parte de la contabilidad se lleva a cabo mediante sistemas digitales, programas informáticos de contabilidad. En el pasado, todavía había carpetas clásicas, simplemente, cada mes tiene una carpeta. Aquí se archivan los estados de cuenta y detrás de cada hoja de cuenta individual se archivan los recibos de forma colectiva. De esta manera, todas las transacciones son transparentes y rastreables, por ejemplo para uno de los actores más importantes, la Agencia Tributaria. Pero una contabilidad limpia y ordenada también es muy importante para usted, ya que es la única forma de obtener cifras clave sobre su empresa.

Contabilidad en el pasado: carpetas, extractos bancarios y facturas en orden cronológico.

En términos sencillos, eso ya era gran parte de la contabilidad que se lleva en las empresas normales.

La contabilidad mensual debe presentarse a la oficina de impuestos a más tardar el 10 del mes siguiente.

Por lo tanto, debe planificar su contabilidad financiera para que esté lista directamente a final de mes (1, 2, 3). De esta manera, su oficina de impuestos tiene tiempo suficiente para procesarlos y usted también tiene tiempo para responder a las consultas sin presión de tiempo.

¡Tip! Si se retrasa en la contabilidad, comuníquese con su asesor fiscal o con la Agencia Tributaria: la comunicación es una herramienta muy, muy eficaz en todos los asuntos fiscales.

En cuanto hay un volumen de negocio suficiente, el impuesto sobre actividades económicas también se convierte en un problema para usted y su asesor fiscal. La Agencia Tributaria calcula automáticamente el impuesto sobre actividades económicas. Las pequeñas empresas lo pagan a final de año, las empresas con el correspondiente volumen de negocio e historial lo pagan mensualmente, por así decirlo por adelantado, para que a final de año la empresa no se enfrente a una gran factura de impuestos.

Una vez más, se resumen las tareas más importantes:

• Cada reserva un vale
• Contabilización de casi 1 mes natural económicamente juntos
• Presentación a más tardar el 10 del mes siguiente (oficina de impuestos)

Normativa del impuesto sobre el valor añadido: Nacionales y extranjeros

Los cálculos en casa siguen siendo fáciles de organizar, pero en cuanto sale al extranjero, muchos tienen grandes interrogantes. Sinceramente, por mi experiencia, cuando me enfrenté al tema por primera vez, me estalló la cabeza. Todo lo que obtuve del asesor fiscal fue una explicación de 15 minutos. Mi pregunta es sencilla: ¿cuándo debo cobrar el IVA y cuándo no?

¡Tip! Con esta pregunta se puede saber rápidamente si un asesor fiscal puede explicar las cosas con facilidad o no. Si alguien empieza a darte largos monólogos sobre «transacciones conjuntas de la UE…», no le contrates. – no lo contrate.

He aquí la respuesta sencilla a las normas del IVA para las facturas nacionales y extranjeras.

Para las transacciones entre empresas (en Alemania):

• Facturación y destinatario de la factura en Alemania: IVA
• Si el destinatario de la factura tiene su sede en el extranjero (espacio Schengen de la UE): sin IVA
• Si el destinatario de la factura tiene su sede en un tercer país (fuera de la UE): sin IVA

Hay algunas normas especiales:

• Los clientes particulares (B2C) siempre pagan el impuesto sobre las ventas (IVA para los particulares)
• Las empresas acogidas al reglamento de pequeñas empresas están exentas del IVA

Para completar la información, he aquí una lista de los países europeos que actualmente (a partir de 2021/06) pertenecen a la Unión Europea, o más exactamente al espacio Schengen.

• Estados Schengen: Alemania, Austria, Bélgica, Dinamarca, Eslovaquia, Eslovenia, España, Estonia, Finlandia, Francia, Grecia, Hungría, Islandia, Italia, Letonia, Liechtenstein, Lituania, Luxemburgo, Malta, Noruega, Países Bajos, Polonia, Portugal, República Checa y Suecia.

Fuente: Ministerio Federal de Asuntos Exteriores, Artículo Estados Schengen

Impuestos anuales: Declaración financiera anual y ejemplo de declaración del IVA

Al final del año, según la forma jurídica y la estructura de la empresa, se envían los estados financieros a la oficina de impuestos. Para casi todas las empresas, esto incluye, por ejemplo, la declaración del impuesto sobre el volumen de negocios (excepto para las pequeñas empresas que están exentas del impuesto sobre el volumen de negocios [Ust.]). La declaración del impuesto sobre el volumen de negocios resume prácticamente todas las operaciones fiscales relacionadas con el impuesto sobre el volumen de negocios.

Propina sobre el impuesto mensual sobre el volumen de negocios. El IVA, en particular, es una partida importante que debe pagarse mensualmente, de forma segura. Hay margen de maniobra con muchas facturas, pero no con la Agencia Tributaria. No lo utilices para pagar facturas.

Si no se paga el IVA, se embarga la cuenta de la empresa. Si sólo tiene una cuenta comercial al principio, se encontrará rápidamente con dificultades de pago. Porque, hasta que no se haya liquidado el importe, ya no tendrá acceso a la cuenta. Por lo tanto, es muy importante: la contabilidad mensual y el cierre anual del impuesto sobre el volumen de negocios.

La declaración del IVA la prepara la Agencia Tributaria. Además, están las cuentas anuales, que son obligatorias para todas las empresas.

El estado financiero anual también es importante. Lo resume todo, una vez más, con claridad. Mientras que usted y sus empleados siguen teniendo muchas tareas propias en la contabilidad, el estado financiero anual es preparado casi por completo por el asesor fiscal. Es posible que sólo tenga que responder por adelantado a algunas preguntas sobre transacciones individuales. Una vez preparadas las cuentas anuales por el asesor fiscal, usted recibe una evaluación y tiene que firmarla. La presentación no suele producirse a finales de año, sino que se realiza a tiempo, a más tardar antes de la fecha límite de presentación.

Para completar: las pequeñas empresas y los autónomos suelen preparar un breve EÜR (cuenta de excedentes de ingresos).

Cuentas anuales: Contenido

A continuación, encontrará la siguiente información en las cuentas anuales:

• Balance de situación
• Cuenta de pérdidas y ganancias
• Anexo
• Informe de gestión
• Estado de cambios en el patrimonio neto; información por segmentos (sólo en relación con los estados financieros consolidados)

Plazo: Autoliquidación / asesor fiscal

¿Cuándo se debe presentar el estado financiero anual? La fecha límite para presentar los estados financieros anuales a la Agencia Tributaria es actualmente el 31 de julio. Si cuenta con la ayuda de un asesor fiscal, el plazo es bastante más largo, ya que se prolonga hasta el 28 o 29 de febrero del año siguiente.

• Producción propia: 31.07.
• Preparación por el asesor fiscal: 28 o 29.02. (año siguiente)

Costes: ¿Cuánto cuesta un asesor fiscal?

¿Cuánto cuesta un asesor fiscal? Esta pregunta sólo puede responderse en parte. Los asesores fiscales cobran según la tabla de honorarios, pero también tienen margen de maniobra en este aspecto. La tabla de tarifas sólo cubre los servicios estándar, es decir, la contabilidad mensual. Incluso las cuentas anuales tienen un coste adicional. Cada minuto de consulta tiene un coste adicional. Cada vez que se obtienen documentos, registros o cifras, tiene un coste adicional.

Para una primera visión general, este cuadro simplificado de tarifas le ayudará. Debe tener claro que los asesores fiscales cobran en función del volumen de negocio de la empresa. Por supuesto, también tiene un cierto margen de maniobra en esta regulación de tasas, pero la tabla de tasas es buena para orientarse.

Tabla de tarifas

Esto es lo que cuesta un asesor fiscal para un volumen de negocio de 100.000 euros para balances, EÜR, declaraciones de la renta & Co.

Fuente: fivmagazine.de, costes del asesor fiscal

Por último, pero no por ello menos importante, tenemos algunas preguntas y respuestas típicas que tienen los fundadores si aún no han tenido ninguna experiencia con los asesores fiscales.

Preguntas y respuestas: Asesor fiscal

Cada año se crean decenas de miles de empresas. Restaurante, boutique de moda, agencia de medios de comunicación o plataforma online. Todos tienen preguntas, incluso los fundadores del sector inmobiliario. Desde: «¿Dónde puedo encontrar un buen asesor fiscal?» hasta

¿Dónde puedo encontrar un buen asesor fiscal? Listas

Como se ha descrito anteriormente, existen principalmente 3 consejos que ayudan a encontrar un buen asesor fiscal de confianza. Por lo general, obtendrá las mejores recomendaciones de empresarios conocidos que llevan años en activo y tienen un buen conocimiento comercial. Si están satisfechos con un asesor fiscal durante un largo periodo de tiempo, probablemente será una recomendación para su empresa.

Si no tienes contactos directos con contratistas, entonces deberías empezar tu búsqueda en internet, de nuevo hay dos buenos consejos. En primer lugar, no haga clic en los anuncios que aparecen en los resultados de la búsqueda y, en segundo lugar, lea las reseñas y asegúrese de que la empresa no tiene sólo 1, 2 o 3 reseñas, sino que lo ideal sería 10, 20 o incluso 30, dependiendo del tamaño de la ciudad.

Busque un asesor fiscal. 3 Consejos resumidos:

• No haga clic en el anuncio de los resultados de la búsqueda (vaya directamente a la página 2)
• Valoración en portales online (más de 5 opiniones)
• Experiencias y recomendaciones de empresarios de éxito

Si quiere recomendaciones directas ahora, ¡lea más aquí! Buenas recomendaciones de asesores fiscales desde Baviera, Renania del Norte-Westfalia hasta Berlín y Hamburgo. Con más de 30 ciudades y todo gratuito:

• Asesor fiscal en las cercanías (fivmagazine.de)

¿Cuánto debe costar un asesor fiscal? Ofertas de comparación

Ya hemos explicado anteriormente los aspectos más importantes de los costes de los asesores fiscales.

Si todavía no tiene un asesor fiscal y está buscando, debe proceder como lo haría con otros proveedores de servicios y obtener ofertas comparativas. De este modo, podrá estimar los costes y compararlos con los de otros asesores fiscales. Por ejemplo, si ha encontrado algunas buenas direcciones en su ciudad utilizando los 3 consejos para encontrar un asesor fiscal, pida un presupuesto a cada uno de ellos. Esto le ayudará a encontrar el mejor asesor.

¿Qué significa «tax advisor» en inglés?

En inglés, un asesor fiscal se llama «tax consultant».

¿Cuánto cuesta una declaración de la renta con un asesor fiscal?

Cualquier persona que gane dinero tiene que pagar el impuesto sobre la renta (menos la asignación exenta de impuestos). Una de las primeras preguntas que se hacen los fundadores es: ¿Cuánto cuesta una declaración de la renta en la asesoría fiscal? Como se ve en la tabla de tasas, una declaración de la renta cuesta entre 142 y 853 euros.

¿Cuándo merece la pena un asesor fiscal?

Esto, a su vez, nos lleva a la pregunta: ¿Puedo hacer yo mismo mi declaración de la renta? Como hemos visto anteriormente, la contratación de un asesor fiscal no es obligatoria. Por tanto, la pregunta de cuándo merece la pena un asesor fiscal no puede responderse de forma general. En pocas palabras, si tiene conocimientos comerciales e interés, puede hacer su declaración de impuestos usted mismo. Sin embargo, se corre el riesgo de no aprovechar las ventajas fiscales, por ejemplo en el caso de las desgravaciones fiscales. Por lo tanto, se recomienda como máximo para las pequeñas empresas y los empresarios individuales. Para todas las demás formas de negocio, ya sea GbR, UG o GmbH, debe trabajar con un asesor fiscal. Por último, también es conveniente verificar los datos con la Agencia Tributaria.

Creación de una empresa, formas jurídicas e impuestos

Conozca aún más sobre los impuestos, las formas jurídicas y los primeros años de creación de una empresa aquí.

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EEUU – ¿Qué impuestos hay que pagar al comprar una casa en EEUU? A continuación encontrará una lista de todos los tipos de impuestos que tiene que pagar, su cuantía, dónde puede leer más sobre ellos y para qué sirven. Todo lo que necesita saber sobre los impuestos relacionados con la compra de una propiedad, ya sea su vivienda o una casa de vacaciones. Respondemos a las preguntas, ¿qué son los «impuestos de transferencia»? ¿A cuánto asciende el impuesto sobre bienes inmuebles cuando se compra una propiedad? Aquí están las respuestas.

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Societas Europaea (SE) – Formas de constitución, bases jurídicas & Co

La Societas Europaea -abreviada como SE- también puede encontrarse en el mundo germanohablante bajo las denominaciones de Sociedad Europea, Sociedad Anónima Europea o casualmente: Europa AG y describe en sentido jurídico una sociedad anónima y, por tanto, una entidad legal con personalidad jurídica propia. Como su nombre en alemán indica, el capítulo de esta forma jurídica corporativa se divide en acciones. La introducción legal de la Societas Europaea como forma jurídica transnacional se produjo en 2004 en el marco de la llamada Ley de Introducción de la Sociedad Europea – abreviada: SEEG.

El trasfondo de la introducción de la Societas Europaea es, por un lado, la posibilidad de fusionar empresas de diferentes Estados miembros de la UE o de establecer una sociedad de cartera. Por otro lado, el objetivo de la SE era establecer filiales conjuntas entre empresas y entidades jurídicas económicamente activas de diferentes países de origen en la UE mediante la suscripción de acciones.

Otras empresas típicas de Alemania:

• Sociedad anónima (AG)
• Sociedad comanditaria por acciones (KGaA)
• Empresa emprendedora / UG (responsabilidad limitada)
• Sociedad de responsabilidad limitada (GmbH)

Formación primaria de una SE: fusión, conversión, holding, filial

Una empresa europea no se funda «así como así» de la nada. El proceso de formación está -como ya se ha dicho- ligado a ciertas especificaciones… además, la Societas Europaea sólo puede surgir de ciertas situaciones. Según el numerus clausus de las formas de constitución mencionadas en el Reglamento de la Societas Europaea – en resumen: Reglamento de la SE – la constitución de una Societas Europaea puede tener lugar principalmente de cuatro maneras diferentes: por fusión, por conversión, por constitución de una sociedad de cartera o por constitución de una filial.

• Fusión para la admisión/nueva fundación
• Fundación de la conversión
• Holding europeo (Holding-SE)
• Filial europea (filial-SE)

En segundo lugar, es posible establecer una filial europea a través de una SE matriz. Sin embargo, el Reglamento sobre la SE no prevé la constitución por parte de personas físicas ni la escisión de sociedades existentes en la legislación nacional.

Variante 1 – Fusión por absorción o por nueva formación: 2+ sociedades anónimas

Se puede constituir una Sociedad Anónima Europea de forma clásica mediante la fusión -es decir, la unión- de varias empresas existentes. Para la constitución, se requieren al menos dos sociedades anónimas nacionales que tengan un elemento europeo denominado transfronterizo. En pocas palabras: las empresas deben proceder de distintos Estados miembros de la Unión Europea o, si sus respectivos domicilios sociales están en el mismo país, deben haber tenido filiales en otros países de la UE durante al menos dos años. Esto último también se denomina relación multinacional.

La formación de la fusión puede efectuarse tanto para la absorción como para la nueva formación. En el primer caso, la sociedad absorbente adopta la forma jurídica de una SE, mientras que la sociedad transmitente es absorbida por la SE en el momento en que la fusión se hace efectiva. Una nueva formación significa que las dos empresas que se fusionan dejan de existir en cuanto la fusión se hace efectiva. En ese caso, la nueva entidad jurídica también puede fundarse en un tercer país de la UE, ya que el requisito de la plurinacionalidad ya está cubierto por el domicilio social de las dos empresas fundadoras. En este caso, también se habla de una fusión de terceros países.

¿Cómo funciona exactamente la fusión de dos sociedades anónimas en una Societas Europaea?

En una fusión, dos empresas jurídicamente independientes se unen y forman así una única entidad en el sentido económico y jurídico. Para ello, al menos una de las empresas debe ceder su independencia jurídica, por lo que la fusión es una forma típica de adquisición de empresas. El precio de compra de la empresa puede pagarse elegantemente en acciones de la empresa adquirente.

La fusión entre empresas está legalmente sujeta a la llamada Directiva de Fusiones 90/434/CEE, así como a la Directiva Europea de Fusiones 2005/56/CE. En Alemania también se aplica la Ley de Transformación (Umwandlungsgesetz, UmwG), mientras que la legislación antimonopolio se ampara en la Ley contra las Restricciones de la Competencia (Gesetz gegen Wettbewerbsbeschränkung, GWB), donde el término «fusión» se utiliza exclusivamente para las fusiones.

Variante 2 – Formación de conversión: Sociedad anónima + filial extranjera

En última instancia, una sociedad anónima existente a nivel nacional también puede convertirse en una sociedad anónima transnacional -es decir, una AG en una SE- siempre que la sociedad anónima haya mantenido una filial o sucursal en otro país de la UE durante al menos dos años. La conversión en una Societas Europaea es comparable en su naturaleza a un cambio de forma jurídica según la Ley de Transformación alemana (UmwG).

Sin embargo, el Reglamento de la Societas Europaea -en resumen: Reglamento de la SE- prevé la elaboración de un plan de reconversión en contraposición al cambio de la forma jurídica, por lo que no está claro qué base jurídica debe utilizarse en relación con el alcance y, sobre todo, también con el contenido de este plan. En principio, no se admite el traslado del anterior domicilio social de la sociedad anónima nacional con motivo de la transformación en una Europa AG.

Conversión inversa: Europa AG en AG convencional

La conversión de una sociedad anónima convencional en una Societas Europaea no supone ningún problema si se cumplen previamente todos los requisitos necesarios. ¿Pero qué pasa con el caso inverso? ¿Puede revertir la conversión y volver a convertir su Europa AG en una sociedad anónima normal a nivel nacional? En efecto, es posible convertir una sociedad europea existente en una AG clásica. Siempre que la Europa AG haya existido en su forma jurídica europea durante al menos dos años, se puede elaborar un plan de conversión para devolver a la empresa su forma original. Sin embargo, la aprobación de la junta general es obligatoria.

Puede obtener más información sobre la sociedad anónima nacional (AG) aquí:

• Sociedad anónima (AG)

Variante 3 – Sociedad de cartera europea/SE: 2+ sociedades anónimas/GmbH

Como alternativa, dos o más empresas de diferentes Estados miembros de la UE pueden constituir juntas un Holding Europeo o un Holding-SE. Esto se aplica a cualquier combinación de sociedades anónimas (AG) y sociedades de responsabilidad limitada (GmbH), en la que al menos dos de las empresas deben ser de diferentes países de la UE. Otra posibilidad es que dos o más empresas participantes del mismo Estado miembro mantengan cada una una filial o sucursal en otro país de la UE durante un mínimo de dos años y cumplan así el requisito de la nacionalidad múltiple.

En concreto, la participación de las empresas en un holding SE significa un intercambio de acciones: las empresas compran acciones en el holding europeo y, a cambio, aportan sus acciones de la empresa existente, por lo que sus acciones en la sociedad paraguas deben transmitir más del 50% de todos los derechos de voto de la respectiva empresa fundadora en cada caso.

Puede obtener más información sobre la sociedad anónima nacional (AG) y la sociedad de responsabilidad limitada (GmbH) aquí:

• Sociedad anónima (AG)
• Sociedad de responsabilidad limitada (GmbH)

¿Cómo funciona exactamente la constitución de un holding europeo?

Un holding – abreviatura de: Sociedad de cartera, organización de cartera o sociedad paraguas: surge cuando varias empresas se estructuran jerárquicamente de una manera determinada y, por lo tanto, no describe una forma jurídica propia, sino una forma de estructuración de empresas relacionadas entre sí. Las empresas individuales tienen acciones entre sí, lo que crea una dependencia económica. Las tareas centrales suelen ser llevadas a cabo por la empresa matriz, que se encuentra en la cima de la jerarquía de la estructura del holding.

Al igual que la constitución de una sociedad de derecho civil (GbR), las sociedades de cartera se constituyen con una finalidad operativa concreta, en este caso la tenencia de participaciones sociales o de capital en otras empresas. Como sociedad de cartera, organiza la adquisición y la gestión de las participaciones y, por tanto, constituye el proveedor de capital o accionista a través del cual las sociedades subordinadas financian sus fondos propios.

Puede obtener más información sobre las uniones civiles (GbR) aquí:

• Asociación civil (GbR)

Variante 4 – Filial europea/Subsidiary-SE: 2+ entidades legales

Las personas jurídicas -sociedades, empresas, etc.- también pueden constituir conjuntamente una Filial Europea o Filial-SE. Esto es posible siempre que al menos dos entidades jurídicas se rijan por la legislación de diferentes países de la UE o que al menos dos de las entidades jurídicas implicadas hayan mantenido una filial o sucursal en otro país de la UE durante un periodo de dos o más años en el momento en que la constitución se haga efectiva.

Esta flexibilidad hace posible que tanto las sociedades de derecho civil como las de derecho mercantil -incluidas las cooperativas con ánimo de lucro- establezcan una filial conjunta SE. Además, las personas jurídicas de derecho público y privado -independientemente de sus fines lucrativos- pueden establecer una filial de la SE si al menos dos de las empresas fundadoras proceden de distintos países de la UE o cumplen el requisito de la nacionalidad múltiple a través de filiales o sucursales en otros Estados miembros de la UE.

Aparte de la posibilidad de que también participen empresas sin responsabilidad limitada en el proceso de constitución, probablemente la diferencia más decisiva con respecto a la constitución de una SE de tipo holding es que las empresas individuales no forman una sociedad paraguas conjunta de la SE, sino una filial conjunta con la forma jurídica de una SE.

¿Cómo funciona exactamente la creación de una filial europea?

En general, una filial es una empresa que depende directamente de su empresa matriz. Una empresa matriz se define a su vez como una corporación que posee la mayoría de las acciones de otras empresas. El establecimiento de una empresa matriz con filiales ofrece la ventaja de que las distintas áreas de negocio pueden ser gestionadas por empresas diferentes y que las distintas áreas de actividad pueden distinguirse entre sí de forma clara y transparente.

Si la empresa matriz funda sus propias filiales, se habla de afiliación: un término que proviene del latín medio y que puede traducirse como adopción -es decir, la adopción como hijo propio- o toma de posesión en el sentido de apropiación. Si se adquieren empresas externas debido al potencial de sinergia o al aumento potencial del poder de mercado y se subordinan a la empresa matriz, este procedimiento se denomina afiliación. En Alemania, el procedimiento de constitución de una filial SE se rige en gran medida por el derecho de sociedades alemán; en otros países, se aplican las respectivas bases legales nacionales.

Establecimiento secundario Filial SE: SE por SE

En realidad, una Societas Europaea también puede surgir como resultado de una formación unipersonal, es decir, SE por SE. Esto es especialmente interesante para los proveedores de las empresas de estanterías en las que la plurinacionalidad no se da o se da de forma insuficiente. Además, las acciones de una SE en cartera también pueden ser adquiridas por personas físicas. Al igual que en el caso de la filial SE, el procedimiento de constitución de una filial SE también está sujeto a la legislación nacional del país en el que la empresa tiene su domicilio social. Así pues, para la constitución de una filial de la SE en Alemania, deben seguirse las indicaciones del derecho de sociedades alemán.

La SE se forma estableciendo una filial de la SE a través de una Sociedad Europea existente, que luego actúa como la SE matriz. Dado que la propia SE fundadora ya tiene un elemento europeo transfronterizo, el requisito de la plurinacionalidad no suele aplicarse a la filial, que en cierto modo «hereda» la plurinacionalidad. Al mismo tiempo, no es necesaria la participación de otras empresas en la formación secundaria.

Base jurídica: directivas, reglamentos y leyes

Dado que la Societas Europaea es una forma jurídica de derecho europeo, deben tenerse en cuenta diversas bases jurídicas comunitarias y nacionales. En primer lugar, está el Reglamento (CE) nº 2157/2001, también llamado Reglamento de la Societas Europaea (Reglamento de la SE), que asume la introducción de la nueva forma jurídica y crea un marco jurídico común entre los Estados miembros de la UE y los países del Espacio Económico Europeo (EEE). Por lo que respecta a la participación de los trabajadores, la Directiva 2001/86/CE se introdujo como medida complementaria para garantizar que las normas y prácticas vigentes antes de la creación de la SE no desaparezcan sin más.

• Reglamento (CE) nº 2157/2001 del Consejo, de 8 de octubre de 2001, por el que se aprueba el Estatuto de la Sociedad Anónima Europea (SE)
• Directiva 2001/86/CE del Consejo, de 8 de octubre de 2001, por la que se completa el Estatuto de la Sociedad Anónima Europea en lo que respecta a la implicación de los trabajadores

Sobre la base del Tratado constitutivo de la Comunidad Europea, se introdujo el Reglamento (CE) nº 1435/2003, que permite y organiza la creación de cooperativas europeas, en pocas palabras: SCE. En este contexto, se introdujo la Directiva 2003/72/CE, que regula la participación de los trabajadores en las cooperativas europeas.

• Reglamento (CE) nº 1435/2003 del Consejo, de 22 de julio de 2003, relativo al Estatuto de la Sociedad Cooperativa Europea (SCE)
• Directiva 2003/72/CE del Consejo, de 22 de julio de 2003, por la que se completa el Estatuto de la Sociedad Cooperativa Europea en lo que respecta a la implicación de los trabajadores

A raíz del brote de COVID 19, se introdujo una nueva regulación en 2020, según la cual la junta general obligatoria de una Sociedad Anónima Europea o la junta general de una Sociedad Cooperativa Europea de 2020 puede posponerse hasta el final del año, teniendo en cuenta las restricciones de salida y las medidas de distanciamiento social.

• Reglamento (UE) 2020/699 del Consejo, de 25 de mayo de 2020, sobre medidas temporales relativas a las juntas generales de las sociedades anónimas europeas (SE) y las juntas generales de las cooperativas europeas (SCE) (Texto pertinente a efectos del EEE)

Además de las ordenanzas y directivas ya mencionadas, también hay algunas a nivel nacional en Alemania:

• Ley de introducción de la Sociedad Europea (SEEG) de 22 de diciembre de 2004
• Ley deaplicación del Reglamento (CE) nº 2157/2001 del Consejo, de 8 de octubre de 2001, por el que se aprueba el Estatuto de la Sociedad Anónima Europea (SE) (Ley de aplicación de la SE – SEAG) de 22 de diciembre de 2004
• Ley sobre la participación de los trabajadores en la sociedad europea (Ley de participación de los trabajadores de la SE – SEBG) de 22 de diciembre de 2004
• Ley de Sociedades Anónimas (AktG) del 6 de septiembre de 1965
• Código de Comercio (HGB ) de 10 de mayo de 1897

Medidas para las PYME – Societas Privata Europaea & Societas Unius Persona

Las sociedades de capital para las pequeñas y medianas empresas -en resumen: PYMES- también se dotaron de una forma jurídica europea ampliamente uniforme, a saber, la Societas Privata Europaea -en resumen: SPE; con el nombre alemán: Sociedad privada europea. En 2009 se inició un primer proyecto para la introducción de dicha empresa, pero finalmente fracasó a los pocos años debido a las persistentes críticas de otros Estados miembros de la UE en relación con su diseño.

Como medida alternativa, el proyecto de creación de la llamada Societas Unius Persona – en resumen: SUP; con nombre en alemán: Empresa Unipersonal Europea – se puso en marcha. Esta variante europea de la sociedad anónima convencional (GmbH) persigue el objetivo de permitir que las sociedades unipersonales con capacidad jurídica actúen en actividades empresariales transfronterizas, que pueden ser organizadas y gestionadas por un único socio gestor. Al igual que en el caso de la Unternehmergesellschaft nacional (haftungsbeschränkt), se fijará un único euro simbólico como capital mínimo. El concepto de la SUP también ha recibido muchas críticas hasta ahora, por lo que actualmente no es previsible si la Societas Unius Persona estará disponible como forma societaria y cuándo.

Variante de forma jurídica SE & Co KGaA – KGaA con socio colectivo SE

A veces, la Societas Europaea también aparece en combinación con una sociedad limitada por acciones (KGaA). Las empresas familiares, por ejemplo, se organizan ocasionalmente como Societas Europaea & Compagnie Kommanditgesellschaft auf Aktien – en resumen: SE & Co KGaA. En este caso, forman una sociedad anónima en el sentido legal – sin embargo, el socio general como socio responsable personalmente no es cualquier persona física, sino específicamente una Societas Europaea (SE). Si el socio colectivo está encarnado por una AG, se habla en lugar de una AG & Co KGaA, en el caso de un socio colectivo GmbH de una GmbH & Co KGaA.

• AG & Co KGaA – véase sociedad anónima (AG)
• GmbH & Co KGaA – véase sociedad de responsabilidad limitada (GmbH)

Las empresas que operan bajo la variante de forma jurídica de la SE & Co KGaA sólo existen desde finales de los años 90, después de que una sentencia del Tribunal Supremo Federal (BGF) aclarara las cuestiones jurídicas abiertas. El conocido grupo sanitario Fresenius SE & Co KGaA, que es uno de los mayores operadores de hospitales privados de Alemania, ha decidido crear una SE & Co KGaA, al igual que otras muchas empresas de muy diversos sectores: Soportes sonoros y productos multimedia, publicidad exterior, cultivo de plantas y biotecnología, tecnología de bombas y sistemas compuestos de aislamiento térmico, entre otros.

Ejemplos de empresas de SE & Co KGaA:

• AURELIUS Equity Opportunities SE & Co. KGaA
• Edel SE & Co. KGaA
• Fresenius SE & Co. KGaA
• KWS SAAT SE & Co. KGaA
• KSB SE & Co. KGaA
• Mutares SE & Co. KGaA
• Sto SE & Co. KGaA
• Ströer SE & Co. KGaA

CEWE Stiftung & Co. KGaA es un caso especial: En esta empresa, el socio general está encarnado por una fundación. En principio, la sociedad comanditaria por acciones es posible en todas las combinaciones imaginables, como señala GUB Investment Trust KGaA como ejemplo.

Lea más sobre el tema «Establecer una fundación familiar» aquí:

• Establecer una fundación familiar

Formación de la SE en detalle – sede social, nombre de la empresa, dirección y Co.

¿Quiere crear una empresa europea y participar en el mercado único? Para ello, su empresa debe cumplir primero algunos requisitos: Aquí podrá encontrar todo lo que necesita saber sobre la plurinacionalidad, el capital mínimo, la codeterminación y mucho más, para que pueda constituir su sociedad europea de forma correcta e informada. Lo primero es lo primero: su empresa debe ser una entidad legal y tener su propia personalidad jurídica. Además de la condición de persona jurídica, debe cumplirse el llamado principio de plurinacionalidad y demostrar un elemento europeo transfronterizo.

Otras normas se refieren a la sede social y el domicilio social, el capital mínimo exigido, la denominación social y el registro adecuados, los órganos de dirección y de la empresa y, por último, pero no por ello menos importante, los requisitos contables y el derecho de codeterminación de la plantilla.

• Principio de nacionalidad múltiple
• Domicilio social y oficina central
• Capital mínimo
• Nombre y registro de la empresa
• Gestión y órganos corporativos
• Contabilidad
• Derechos de codeterminación de los trabajadores

El principio multiestatal como elemento transfronterizo

El principio de plurinacionalidad exige que al menos dos de las empresas fundadoras de una Societas Europaea tengan un elemento transfronterizo y europeo. En términos sencillos, al menos dos empresas deben regirse por las leyes de diferentes Estados miembros de la UE o, alternativamente, deben poder demostrar un elemento transfronterizo a través de una filial o sucursal que se haya mantenido en otro país de la UE durante dos o más años.

Domicilio social y sede de una empresa europea

El domicilio social y la sede de su empresa deben estar situados en el mismo Estado miembro de la UE para la constitución de una sociedad europea. La elección del país de constitución tiene una importancia decisiva, ya que, además de la legislación de la UE, la respectiva legislación nacional aplicable constituye la base jurídica de la Sociedad Europea. En principio, es posible trasladar posteriormente el domicilio social y la sede social a otro Estado miembro de la UE, si la situación lo requiere o si la empresa obtiene ventajas por ello. La Asociación de Cámaras de Industria y Comercio Alemanas (DIHK) describe esta ventaja de la siguiente manera:

«En sentido figurado: Europa AG es una forma jurídica que se presenta en 25 colores. La elección del domicilio social de Europa AG abre, por tanto, interesantes posibilidades de diseño».

Algunos países tienen requisitos más estrictos para la constitución de una sociedad europea: por ejemplo, los Estados miembros Bulgaria, Dinamarca, Francia, Grecia, Letonia, Austria y la República Checa exigen que el domicilio social y la sede de la sociedad tengan la misma dirección.

Financiación de una SE: 120.000 euros de capital mínimo

Otro requisito se refiere al capital mínimo exigido: para una Sociedad Anónima Europea con domicilio social y sede en Alemania, por ejemplo, se necesitan al menos 120.000 euros, es decir, más del doble del capital social de 50.000 euros exigido para una sociedad anónima alemana convencional. El requisito de capital -así como los demás requisitos- puede variar en los distintos Estados miembros de la UE. En principio, se puede acordar un capital suscrito más elevado en los estatutos.

Por regla general, el capital mínimo de una Europa AG debe estar denominado en euros. Si la moneda nacional oficial de un país de domicilio no es el euro, la empresa puede solicitar que sus estados financieros anuales y consolidados se elaboren y publiquen en su propia moneda nacional.

• Capital mínimo: 120.000 euros (Alemania)

Europa AG como marca: Nombre de la empresa y registro

El nombre de la empresa incluye el sufijo de forma legal «SE», que precede al nombre de la empresa como prefijo o lo sigue como sufijo. La inscripción es obligatoria en el registro del Estado fundador -en Alemania, por tanto, en el registro mercantil- y también se publica en el Diario Oficial de las Comunidades Europeas. Si el domicilio social de la empresa se traslada posteriormente a otro Estado miembro de la UE, el registro de Europa AG puede adaptarse fácilmente y sin complicaciones.

La actual Societas Europaea no tiene que ser disuelta por esta razón y no necesita ser restablecida en su nueva ubicación. Sólo se realiza una inscripción en el registro de ese país y se envía una notificación al país de origen de la UE, tras lo cual este último realiza una supresión de la inscripción en su propio registro. Todas las inscripciones y supresiones en los registros de los distintos Estados miembros de la UE se enumeran paralelamente en el Diario Oficial de las Comunidades Europeas.

Estructura de una SE: Órganos de gestión y corporativos

En cuanto a la gestión, se distingue entre un sistema dualista y uno monista – neoalemán: modelo de dos niveles/un nivel. Se diferencian principalmente por el distinto tipo y número de órganos de la SE que se designan en la empresa. Sin embargo, la duración del mandato de los miembros de los órganos designados es de un máximo de seis años en ambos casos, por lo que no se excluye la reelección.

• Sistema dualista
• Sistema monista

Sistema dualista (modelo de dos niveles)

La estructura de la constitución del Consejo de Supervisión alemán sirve de base para el sistema dualista, a veces también denominado modelo de dos niveles. Representa la división tradicional de la gestión en tres órganos, según la cual, además de la junta general, se nombra al consejo de supervisión como órgano de control y al consejo ejecutivo como órgano de gestión.

Si Europa AG tiene más de tres millones de euros de capital social, deben nombrarse al menos dos personas para el consejo de administración. Las sociedades europeas de menor tamaño pueden limitar el consejo de administración a una sola persona de acuerdo con los estatutos, siempre que no se trate de una sociedad mixta. La supervisión del órgano de gestión es responsabilidad del consejo de vigilancia, cuyo tamaño está directamente condicionado por la cantidad de capital social. En el caso de una Societas Europaea codificada, los miembros del consejo de vigilancia deben ser también representantes de los accionistas y representantes de la plantilla de trabajadores.

Sistema monista (modelo de un solo nivel)

El llamado modelo de un solo nivel, en cambio, se basa en el sistema de juntas angloamericano. Se trata de un sistema monista, según el cual sólo se nombra un consejo de administración de un nivel, además de la junta general, que está compuesta por los accionistas de la sociedad anónima.

En principio, se prevén tres miembros del consejo de administración, uno de los cuales debe ser un director ejecutivo. Sin embargo, es posible nombrar un número diferente de personas en el consejo de administración, por lo que el número máximo de miembros permitido depende del capital social de la empresa y las sociedades anónimas europeas con un capital social de más de tres millones de euros no pueden nombrar menos de tres miembros según la ley.

En Alemania, las Societas Europaea monistas también están obligadas a tener el mismo nivel de participación de los representantes de los trabajadores en el consejo que se exigiría al consejo de supervisión tradicionalmente dualista.

Normas contables

En lo que respecta a la contabilidad, a la sociedad anónima europea se le aplican los derechos del país en el que se encuentra el domicilio social y la sede de la empresa, en una forma que está ampliamente normalizada en la legislación europea. Además de la fiscalidad y la contabilidad, la empresa está obligada a aprobar los estados financieros anuales, incluidas las notas, así como el balance y la cuenta de pérdidas y ganancias, y a elaborar un informe sobre la marcha de los negocios y la situación de la empresa.

• Cuentas anuales
  • Balance de situación
  • Cuenta de pérdidas y ganancias
  • Notas a los estados financieros
  • Informe sobre la marcha de los negocios y la situación de la empresa

Derechos de codeterminación para los trabajadores de la SE

Dado que la Unión Europea no ha formulado una formulación jurídica de la cogestión en la Sociedad Anónima Europea, o bien existe un acuerdo vinculante entre la parte del empresario y la del trabajador o bien se determina el derecho de cogestión válido para la empresa en función de la forma de constitución de la Sociedad Anónima Europea. A continuación puede obtener más información sobre las distintas formas de constitución.

Órgano especial de negociación: empresarios y trabajadores

En principio, es posible que los empresarios y los trabajadores constituyan una denominada «comisión negociadora» y lleguen conjuntamente a un acuerdo adecuado de cogestión empresarial y lo fijen por escrito. Los miembros del organismo se eligen de forma secreta y directa en función de una determinada clave de país y se limitan a un máximo de 40 miembros.

La «comisión negociadora» debe constituirse en un plazo de diez semanas a partir del anuncio de la creación de una Sociedad Europea por parte de la dirección. La decisión debe tomarse en un plazo de seis meses, o en un plazo de doce meses si se solicita una prórroga del plazo.

Negociaciones sobre la participación de los trabajadores

La «comisión negociadora» puede decidir sobre la participación de los trabajadores en Europa AG, aunque para ello debe alcanzarse una decisión por mayoría cualificada. Los acuerdos que conducen a una reducción de la cogestión requieren una mayoría de dos tercios que represente al menos dos tercios de los trabajadores en dos o más países de la UE. Sin embargo, esto sólo se aplica en condiciones especiales:

La mayoría especial a favor de la reducción de la participación sólo se aplica si, en el caso de una fusión, al menos el 25% de la plantilla total o, en el caso de la formación de una SE holding o una SE filial, al menos la mitad de la plantilla total está sujeta a la participación. En el caso de las formaciones de la SE por conversión, en principio, no se puede decidir la reducción del derecho de participación.

• Fusión: al menos un 25 % de representación de los trabajadores
• Holding/filial: al menos 50 % de representación de los trabajadores
• Conversión: no es posible la reducción

Finalización de las negociaciones en curso y decisión de renuncia

Sin embargo, con una mayoría de dos tercios, también se puede decidir romper las negociaciones en curso o no iniciarlas. En este caso, la Europa AG está registrada sin un modelo de codeterminación. Sin embargo, en el caso de la formación de la conversión, que se basa en una sociedad anónima con co-determinación, tal resolución de renuncia está generalmente excluida.

Fracaso de las negociaciones y normas estándar

Si no es posible llegar a un acuerdo entre el empresario y el trabajador, las negociaciones fracasan y se aplican automáticamente las normas estándar. El objetivo es salvaguardar los derechos de cogestión existentes de los trabajadores, empezando por la inscripción de Europa AG en el registro nacional. Dependiendo de la forma de constitución, la codeterminación empresarial se absorbe de manera diferente:

En el caso de la formación por conversión, se mantienen los derechos de codeterminación existentes del GC nacional. En el caso de las demás formas de constitución, el nivel más alto de participación de una sociedad fundadora puede transferirse a la Sociedad Europea, pero sólo si los acuerdos de participación que abarcan un determinado porcentaje de todos los trabajadores ya eran efectivos en la sociedad correspondiente antes de que la Societas Europaea se inscribiera en el registro nacional. Se requiere una cobertura del 25% en el caso de la formación de fusiones, e incluso el doble en el caso de las sociedades holding SE y las filiales SE.

• Conversión: Transferencia del derecho de codeterminación anterior
• Fusión: 25% del total de la plantilla cubierta
• Holding/filial: 50% del total de la plantilla cubierta

Ventajas de Europa AG – Uniforme, internacional y flexible

La Sociedad Anónima Europea es una forma jurídica de empresa relativamente nueva y sólo puede fundarse según la normativa europea desde el 8 de octubre de 2004. Por lo tanto, no está muy extendida y, en opinión de muchos empresarios, todavía tiene que demostrar su valía. Por otra parte, la Societas Europaea tiene ya una serie de ventajas, especialmente en lo que respecta a las transacciones comerciales transnacionales de las grandes empresas, que configuran de manera significativa la cooperación transfronteriza entre los distintos Estados miembros de la UE y los países del Espacio Económico Europeo (EEE).

• Conjunto uniforme de normas
• Reputación internacional
• Reforzar los derechos de codeterminación de los trabajadores
• Fusión transfronteriza
• Reubicación flexible del asiento
• Estructura administrativa racionalizada
• Reducción de costes gracias a las sucursales
• Creación de filiales de la SE

Conjunto uniforme de normas en la UE y el EEE

La Sociedad Europea se caracteriza por un conjunto uniforme de normas que favorecen la cooperación transfronteriza entre varios países europeos. Al constituir una Societas Europaea, puede hacer negocios con un nombre comercial que es efectivo en todos los Estados miembros de la UE y los países del EEE, y no necesita crear multitud de filiales de su empresa para desarrollar una red comercial internacional eficaz.

Reputación internacional y fortalecimiento de la participación de los empleados

Otro punto a favor es que el nombre Societas Europaea expresa la internacionalidad de su empresa y genera prestigio público. Por último, pero no por ello menos importante, la creación de una Sociedad Europea también tiene un efecto positivo en los empleados de la empresa: El conjunto de normas uniformes de la UE crea un marco de política de personal que refuerza la codeterminación de sus empleados si trabajan para su empresa en varios países.

Formación de fusiones en toda Europa para los GC

La forma de constitución de la fusión permite a los empresarios fusionar por primera vez su sociedad anónima con una sociedad anónima de otro Estado miembro de la UE. La concesión de fusiones transfronterizas para todas las sociedades se está debatiendo actualmente y podría ofrecer una alternativa atractiva para las sociedades anónimas nacionales, las sociedades de responsabilidad limitada y otras sociedades que realizan actividades transfronterizas pero no quieren renunciar a su forma jurídica en favor de una sociedad europea.

Desplazamiento flexible del domicilio social

El traslado flexible y sin complicaciones del domicilio social es otra de las ventajas decisivas de la Societas Europaea: aunque el domicilio social de la SE y la sede social deben estar situados inicialmente en el mismo Estado miembro de la UE… el domicilio social de su empresa puede trasladarse posteriormente con facilidad a otro país de la UE. De este modo, podrá reaccionar con flexibilidad a los cambios del mercado y utilizar hábilmente la competencia europea de sistemas jurídicos en su beneficio.

Estructura administrativa racionalizada

En el caso de Europa AG, es posible elegir entre dos modelos de gestión probados: el sistema dualista, como es habitual en este país, y el sistema monista basado en el modelo angloamericano. De este modo, las sociedades anónimas europeas con domicilio social en Alemania pueden utilizar, no obstante, una estructura administrativa racionalizada, que hace posible una forma de gestión uniforme, especialmente para las empresas multinacionales.

Sucursales y filiales de la SE

En lugar de filiales, una Societas Europaea también puede mantener sucursales en toda Europa, lo que puede suponer una importante reducción de costes en cuanto al apparato administrativo y de gestión. En caso de que el establecimiento de filiales resulte útil en una fase posterior, usted, como propietario, también puede establecerlas bajo la forma jurídica de una Societas Europaea.

Impuestos para los accionistas de Europa AG: impuesto sobre la renta, impuesto comercial, IVA, impuesto sobre el capital e impuesto sobre la renta

En todos los países del Espacio Económico Europeo (EEE), Europa AG está sujeta a la normativa aplicable en ellos en lo que respecta a los impuestos y tasas devengados. Por lo tanto, no se prevé ninguna regulación especial para la imposición actual. En el caso de los establecimientos permanentes y las sucursales en otros Estados miembros de la UE, está sujeto a una responsabilidad fiscal limitada y debe cumplir la normativa aplicable en ellos. Esto se refiere, entre otras cosas, a la determinación de los beneficios a efectos fiscales.

En Alemania, las sociedades anónimas suelen estar sujetas al impuesto de sociedades y al impuesto sobre actividades económicas. Además, se debe pagar el impuesto sobre el volumen de negocios por las ventas no exentas. Los repartos de beneficios a los accionistas de una AG suelen estar sujetos al impuesto sobre las plusvalías, mientras que las personas físicas de la empresa deben pagar el impuesto sobre la renta. El pago de salarios a la plantilla -por ejemplo, la remuneración de los miembros del consejo de administración- está sujeto al impuesto sobre los salarios.

• Impuesto de sociedades (KSt)
• Impuesto sobre el comercio (GewSt)
• Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
• Impuesto sobre las ganancias de capital (KapESt)
• Impuesto sobre la renta (ESt)
• Impuesto sobre el salario (LSt)

Aquí puede saber qué impuestos puede esperar de una empresa inmobiliaria:

• Ahorrar impuestos sobre los bienes inmuebles

Convenios de doble imposición (CDI) – Alemania, UE y EEE

Entre Alemania y los demás Estados miembros de la Unión Europea (UE) y el Espacio Económico Europeo (EEE) se aplica el llamado convenio de doble imposición -DTA, para abreviar-. Este acuerdo garantiza que la doble imposición de los ingresos obtenidos en el extranjero puede evitarse concediendo a un Estado participante el derecho a tributar y, paralelamente, negando o al menos limitando el derecho a tributar del otro Estado. Este concepto también se denomina a veces efecto barrera o función barrera.

Acuerdo modelo OCDE-MA y Directrices de la OCDE sobre precios de transferencia

Un ejemplo de ello es el modelo de convenio de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), de ámbito internacional, cuyo Modelo de Convenio Fiscal sobre la Renta y el Patrimonio (OCDE-MA) está reconocido en todo el mundo y sirve de base para más de 3.000 acuerdos intergubernamentales de doble imposición.

La OCDE también aborda el conocido problema de los precios de transferencia cuando se mantienen establecimientos permanentes en el extranjero. Esta prestigiosa organización publica periódicamente directrices sobre los precios de transferencia para las empresas multinacionales y las administraciones fiscales, con el fin de garantizar una correcta acumulación de beneficios en la SE matriz. Pueden servir de pauta para que las empresas transfronterizas fijen los precios acordados a un nivel de igualdad de condiciones, de acuerdo con el principio de plena competencia.

Directiva sobre sociedades matrices y filiales: imposición de los pagos de dividendos

Mediante la revisión de la anticuada Directiva 90/435/CEE -la llamada Directiva sobre sociedades matrices y filiales- y la introducción de la Directiva 2003/123/CE, podría eliminarse la doble imposición existente hasta ahora sobre los pagos de dividendos. De acuerdo con la nueva normativa, la totalidad de los ingresos fiscales de la filial se deben al Estado miembro en el que la filial tiene su sede. Sin embargo, el impuesto sobre las ganancias de capital (KapSt) no puede ser recaudado allí.

La empresa matriz puede utilizar el método de exención o el de imputación para evitar la doble imposición.

• Directiva del Consejo, de 23 de julio de 1990, relativa al régimen fiscal común aplicable a las sociedades matrices y filiales de Estados miembros diferentes (90/435/CEE)
• Directiva 2003/123/CE del Consejo, de 22 de diciembre de 2003, por la que se modifica la Directiva 90/435/CEE relativa al régimen fiscal común aplicable a las sociedades matrices y filiales de Estados miembros diferentes

Directiva sobre fusiones: fiscalidad del cambio de propiedad transfronterizo

En determinadas circunstancias, una Sociedad Anónima Europea con constitución transfronteriza puede ser gestionada sin afectar a los resultados y quedar exenta de la tributación de las reservas ocultas. Entra entonces en el ámbito de aplicación de la Directiva 90/434/CEE -la llamada Directiva de Fusiones-, que fue modificada posteriormente por la Directiva 2005/19/CE. La Directiva sobre fusiones ha sufrido repetidas modificaciones menores a lo largo de los años, de modo que los aspectos sustantivos son hoy en día también aplicables al traslado transfronterizo del domicilio social, a la conversión de establecimientos permanentes en filiales y a las escisiones de la empresa matriz.

En Alemania, la Directiva de la CE se aplicó inicialmente en la Ley del Impuesto de Reorganización (UmwStG) y, posteriormente, también en la Ley de Medidas Fiscales de Acompañamiento de la Introducción de la Sociedad Europea y de Modificación de Otras Normas Fiscales (SEStEG).

• Directiva del Consejo, de 23 de julio de 1990, relativa al régimen fiscal común aplicable a las fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canjes de acciones realizados entre sociedades de diferentes Estados miembros (90/434/CEE)
• Directiva 2005/19/CE del Consejo, de 17 de febrero de 2005, por la que se modifica la Directiva 90/434/CEE relativa al régimen fiscal común aplicable a las fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canjes de acciones realizados entre sociedades de diferentes Estados miembros

Societas Europaea (SE) – ¿Para quién vale la pena?

La Societas Europaea es especialmente adecuada para las grandes sociedades anónimas con actividades transfronterizas dentro de la Unión Europea y el Espacio Económico Europeo. Para los que no se dejan disuadir por el considerable capital mínimo de 120.000 euros, hay muchas oportunidades de ser activo a nivel transnacional y de realizar sus objetivos empresariales con un esfuerzo reducido y un ahorro de costes. La movilidad transfronteriza le permite crear su empresa de acuerdo con el sistema jurídico que más le convenga y, en caso necesario, trasladar con flexibilidad su domicilio social y su sede social a otro país de la UE.

¿Para quién vale exactamente la Sociedad Europea? Las grandes empresas internacionales y las empresas de rápido crecimiento con una salida a bolsa pueden beneficiarse especialmente de las ventajas de una sociedad europea y reforzar su imagen exterior, ya que Europa AG goza de una gran reputación y respeto en toda Europa. Incluso si no está satisfecho con el típico modelo de gestión alemán y la rígida estructura de su sociedad anónima, la constitución de una Societas Europaea puede ser especialmente atractiva para usted, ya que en ella puede cambiar a un sistema monista y racionalizar los órganos corporativos.

Alternativas a la Societas Europaea (SE): formas jurídicas en Alemania

Formas jurídicas – ¿Qué tipos de empresa existen? Si quiere crear su primera empresa, la elección de la forma jurídica ideal es uno de los primeros pasos en el proceso de constitución de la empresa. Tanto si quiere crear una empresa inmobiliaria especial como una empresa de nueva creación, aquí le he resumido todos los tipos de empresas en Alemania.

• Formas jurídicas: Lista

Tipos de empresas en detalle:

• Empresa unipersonal
• Empresario registrado / mujer de negocios registrada (e. K.)
• Asociación civil (GbR)
• Sociedad General (OHG)
• Sociedad Limitada (KG)
• Empresa emprendedora (UG)
• GmbH: Sociedad de responsabilidad limitada
• Real Estate GmbH / Asset Management GmbH
• Sociedad anónima (AG)
• Sociedad anónima inmobiliaria (REIT-AG)
• Societas Europaea (SE)
• Fundación / Fundación familiar

Impuesto de sociedades (KSt)

Impuesto de sociedades – La mayoría de las formas jurídicas de empresa están sujetas a impuestos. Dependiendo de la forma jurídica, la ley obliga a pagar el impuesto sobre la renta, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre el volumen de negocios y/o el impuesto sobre las plusvalías. En determinadas circunstancias, es posible que algunas empresas estén exentas de uno o varios de estos tipos de impuestos. ¿Quién paga el impuesto de sociedades? ¿A cuánto asciende el impuesto de sociedades? ¿Por qué hay que pagar el impuesto de sociedades?

• Impuesto de sociedades (KSt)

Impuesto sobre la renta (ESt)

Impuesto sobre la renta – La mayoría de las formas legales de negocio están sujetas a impuestos. Dependiendo de la forma jurídica, la ley obliga a pagar el impuesto sobre la renta, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre el volumen de negocios y/o el impuesto sobre las plusvalías. En determinadas circunstancias, es posible que algunas empresas estén exentas de uno o varios de estos tipos de impuestos. ¿Cuánto tengo que pagar de impuesto sobre la renta? ¿Cómo se calcula el impuesto sobre la renta? ¿Cuánto pago de impuesto sobre la renta? ¿Por qué pago el impuesto sobre la renta?

• Impuesto sobre la renta (ESt)

Impuesto sobre las ganancias de capital (KapESt)

Impuesto sobre las ganancias de capital – La mayoría de las formas legales de negocio están sujetas a impuestos. Dependiendo de la forma jurídica, la ley obliga a pagar el impuesto sobre la renta, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre el volumen de negocios y/o el impuesto sobre las plusvalías. En determinadas circunstancias, es posible que algunas empresas estén exentas de uno o varios de estos tipos de impuestos. ¿Qué porcentaje supone el impuesto sobre las plusvalías? ¿Cuál es el importe de la exención del impuesto sobre las plusvalías? ¿Cuándo hay que pagar el impuesto sobre las plusvalías? ¿A cuánto asciende el impuesto sobre las plusvalías?

• Impuesto sobre las ganancias de capital (KapESt)

Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

Impuesto sobre el volumen de negocios – La mayoría de las formas jurídicas de negocio están sujetas a impuestos. Dependiendo de la forma jurídica, la ley obliga a pagar el impuesto sobre la renta, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre el volumen de negocios y/o el impuesto sobre las plusvalías. En determinadas circunstancias, es posible que algunas empresas estén exentas de uno o varios de estos tipos de impuestos. ¿A cuánto asciende el IVA? ¿Cuál es la diferencia entre el IVA y el impuesto sobre el volumen de negocios? ¿Qué es el impuesto sobre el volumen de negocios, explicado de forma sencilla?

• Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

Impuesto sobre el comercio (GewSt)

Impuesto sobre actividades económicas – La mayoría de las formas jurídicas de negocio están sujetas a impuestos. Dependiendo de la forma jurídica, la ley obliga a pagar el impuesto sobre la renta, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre el volumen de negocios y/o el impuesto sobre las plusvalías. En determinadas circunstancias, es posible que algunas empresas estén exentas de uno o varios de estos tipos de impuestos. ¿Cuándo se debe pagar el impuesto sobre actividades económicas? ¿A cuánto asciende el impuesto sobre actividades económicas? ¿Quién está sujeto al impuesto sobre actividades económicas? ¿Cuándo no hay que pagar el impuesto sobre actividades económicas?

• Impuesto sobre el comercio (GewSt)

Ciclo fiscal: los impuestos explicados de forma sencilla

Para quienes se enfrentan por primera vez al tema de la fiscalidad, he aquí una breve explicación del típico «ciclo fiscal».

Los impuestos explicados de forma sencilla: la imposición de la renta y los beneficios

Los impuestos son complejos y es difícil encontrar una explicación sencilla, pero es posible si se empieza por lo siguiente:

1. Todas las entradas y salidas están documentadas (contabilidad)
2. Todos los ingresos deben tributar
3. Los gastos se imputan a los ingresos
4. Presentación mensual a la Agencia Tributaria como «balance provisional».
5. Estado financiero anual como «balance».
6. Pagas impuestos sobre tus beneficios

Calcular el beneficio (simple):

Beneficio / Pérdida = Ingresos – Gastos

Ejemplo de factura:

• 10.000 euros = 100.000 euros – 90.000 euros

He aquí otra mirada al mecanismo del sistema fiscal:

Cierre mensual: Presentación periódica

Independientemente de si se trata de una empresa o de un particular, una vez al mes se «liquidan las cuentas» y una vez al año se hace una «conclusión global» (balance).

Particulares – Los particulares tienen relativamente poco que ver con esta evaluación mensual. El trabajo lo «hace» su empleador. El salario bruto es su salario antes de haber pagado los impuestos y las cotizaciones a la seguridad social. Ya se ha deducido todo del salario neto. Por lo tanto, los particulares, o los trabajadores por cuenta ajena, tienen teóricamente el extracto mensual y las cotizaciones realizadas de forma automática. En el caso de las empresas es diferente, ya que tienen que preparar ellas mismas esta «declaración».

Empresas – La mayoría de las empresas presentan sus cifras cada mes. La llamada declaración mensual. Aquí se resumen los ingresos y los gastos y se envían a la Agencia Tributaria. Ya sea por el propio empresario o por un asesor fiscal designado.

Cierre del mes – El cierre del mes contiene, como se acaba de describir, todos los ingresos y gastos de la empresa. Esto incluye todas las partidas en las que incurre la empresa:

• Compra de material
• Potencia
• Costes de comunicación
• Salario de los empleados
• Cotizaciones al seguro de enfermedad
• …

Por supuesto, también los ingresos por entregas y servicios, pero también las ganancias de capital. Ambas cosas se gravan de forma diferente. Mientras que el impuesto sobre la renta, o impuesto sobre el comercio, es relativamente alto, el impuesto sobre las ganancias de capital es sólo del 25%.

Por eso vale la pena dejar que el dinero «trabaje», a través de las acciones, el comercio de divisas o algo mucho menos arriesgado: los bienes inmuebles como inversión de capital.

Excepciones (trimestrales) – Hay algunas pequeñas excepciones, por ejemplo, si la empresa es todavía muy pequeña y tiene poco volumen de negocio. Después de un cierto periodo de tiempo, por ejemplo dos o tres años, estas empresas pueden presentar su volumen de negocio trimestralmente. Sin embargo, esto no ocurre con los inversores inmobiliarios.

Declaración financiera anual: Hacer un balance

Explicado de forma sencilla, el balance se elabora al final del año. Al igual que el estado financiero mensual resume los días naturales de un mes, el estado financiero anual resume los doce meses del año. A partir de ahí, usted (o normalmente su asesor fiscal) elabora su balance.

Este balance muestra entonces todas las cuentas, los activos, los estados más importantes y las cifras clave de su empresa. En resumen, la declaración financiera anual.

Así que el juego de los impuestos en sí es relativamente sencillo

Una vez registrada la empresa, debe preparar un estado financiero mensual al comienzo del nuevo mes, a más tardar el 10 del mes siguiente (fecha límite). Al final del año, o al principio del siguiente, se preparan las cuentas anuales, que resumen todas las actividades financieras y contables.

¿Quiere saber más sobre los impuestos? A continuación, lea los diferentes tipos de impuestos anteriores, desde el impuesto sobre la renta de las personas físicas, pasando por el impuesto sobre actividades económicas de las empresas, hasta el impuesto sobre las plusvalías, que se aplica tanto a las personas físicas como a las empresas. Por supuesto, también hay otros casos especiales, como el impuesto sobre el salario, y mucho más.

• Conozca los impuestos

Propietarios: Ahorrar impuestos con los inmuebles

Los impuestos son un tema importante. Cuanto más se gana, mayor es la carga fiscal. En algún momento, los impuestos son su mayor gasto. Como arrendador o inversor inmobiliario, puede ahorrar mucho dinero si elige la forma jurídica adecuada. Los clásicos son, por ejemplo, la sociedad anónima inmobiliaria o la fundación familiar. Conozca más sobre los bienes inmuebles, los impuestos y el ahorro de impuestos con los bienes inmuebles aquí.

• Ahorrar impuestos con los inmuebles

GmbH para dos personas – corporación para 2 personas

Si dos socios fundan conjuntamente una GmbH con una participación del 50:50, forman una sociedad empresarial a partes iguales, la llamada GmbH bipersonal -más raramente llamada también GmbH bipersonal o GmbH de dos personas-. En este caso, ningún accionista puede actuar en contra de la voluntad del otro, ya que ambas opiniones tienen un peso del 50% cada una. Esto da lugar a algunas peculiaridades jurídicas. En la práctica, esta igualdad basada en la asociación sólo suele funcionar mientras ambos accionistas tengan una opinión similar o uno pueda ser convencido por los argumentos del otro.

Otros modelos GmbH con características especiales:

• Unipersonal
• Kein-Personen-GmbH

Surgimiento de dúos fundadores: competencias, cualificaciones, sucesión & co.

En el caso de una GmbH de dos personas, ambos socios poseen cada uno el 50% de las acciones de la GmbH, cada uno tiene el 50% de los derechos de voto y cada uno puede reclamar el 50% de los beneficios distribuidos de su empresa. Este tipo de acuerdo es especialmente adecuado si los dos socios se complementan en cuanto a sus competencias, como es el caso, por ejemplo, de una asociación entre una persona con formación comercial y una persona técnicamente cualificada -un informático, un ingeniero, un técnico…. – es el caso.

En otro caso, el socio único de una GmbH unipersonal puede decidir incorporar a la empresa a otra persona con cualificaciones complementarias. Esto ocurre especialmente cuando se forma a un sucesor externo o se traspasa el negocio a los propios hijos.

Igualdad y protección: autocontratación, responsabilidad individual y representación conjunta

La igualdad de estatus de los dos socios de una GmbH de dos personas significa que tienen el mismo estatus entre ellos en términos legales, fiscales y de seguridad social. Además, en muchos casos los socios empresarios acuerdan un poder de representación individual en la relación externa de la GmbH y, a menudo, también una exención de la prohibición de autocontratación. Al igual que el socio único de una sociedad unipersonal, el artículo 181 del Código Civil alemán les prohíbe celebrar contratos con ellos mismos como personas físicas. En consecuencia, si la GmbH utiliza un inmueble, sólo podrá alquilarlo a uno de los socios si está expresamente autorizado a realizar operaciones por cuenta propia.

Extracto de la ley -$ 181 BGB:

El representante no podrá, salvo que se permita lo contrario, celebrar un negocio jurídico en nombre de la persona representada con ella misma en su propio nombre o como representante de un tercero, a menos que el negocio jurídico consista exclusivamente en la ejecución de una obligación.

Para evitar que su copartícipe tome en solitario decisiones con las que no está de acuerdo en absoluto y de las que tampoco quiere ser responsable, también es aconsejable estipular una responsabilidad individual en el acuerdo de asociación si uno de ustedes actúa sin acuerdo. De este modo, a pesar de la igualdad y la participación equitativa, cada accionista asume el riesgo de las decisiones que toma en solitario. Como alternativa, la libertad de decisión también puede regularse mediante un acuerdo de representación conjunta, que, por supuesto, también debe ser jurídicamente vinculante en el acuerdo de accionistas, o se puede designar a una persona neutral y capaz como asesor externo.

Establezca una GmbH: Forma jurídica y alternativas

1. No-persona GmbH: herencia, donación, terminación
2. One-person GmbH: Fundador en solitario
3. Sociedad de responsabilidad limitada (GmbH)
4. Caso especial: Real Estate GmbH
5. Formas jurídicas: Lista

No-persona GmbH: herencia, donación, terminación

Kein-Personen-GmbH – ¡El modelo de una GmbH sin accionistas! Si se nombran nuevos accionistas o se abandonan los existentes, el modelo de GmbH que se ha elegido puede cambiar fácilmente. Tanto si se trata de una empresa unipersonal, como de una GmbH bipersonal o incluso de una empresa que funciona sin ningún accionista… En cualquier caso, hay características especiales que debe conocer, ya que se apartan de la norma de la sociedad de responsabilidad limitada convencional.

• Kein-Personen-GmbH

One-person GmbH: Fundador en solitario

GmbH unipersonal – ¡El modelo de GmbH para fundadores en solitario! Si se nombran nuevos accionistas o se abandonan los existentes, el modelo de GmbH que se ha elegido puede cambiar fácilmente. Tanto si se trata de una empresa unipersonal, como de una GmbH bipersonal o incluso de una empresa que funciona sin ningún accionista… En cualquier caso, hay características especiales que debe conocer, ya que se apartan de la norma de la sociedad de responsabilidad limitada convencional.

• Unipersonal

Sociedad de responsabilidad limitada (GmbH)

Sociedad de responsabilidad limitada (Gesellschaft mit beschränkter Haftung, GmbH) – La sociedad de responsabilidad limitada (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) es una forma jurídica alemana fundada por al menos una persona y dirigida por al menos un socio. Como su nombre indica, esta forma jurídica corporativa se caracteriza por la limitación de la responsabilidad de su(s) accionista(s).

• Sociedad de responsabilidad limitada (GmbH)

Caso especial: Real Estate GmbH

Immobilien GmbH / Vermögensverwaltende GmbH / Immobiliengesellschaft – En este artículo aprenderá lo básico sobre las empresas inmobiliarias. ¿A quién se le ocurre constituir una sociedad de responsabilidad limitada al comprar una casa o un condominio? Hay que reconocer que esto no tiene sentido en el caso de la vivienda en propiedad, pero sí en el del alquiler.

• Inmobiliaria Ltd.

Aquí encontrará todas las formas jurídicas que puede elegir como fundador en Alemania y una guía con una lista de comprobación:

Formas jurídicas: Lista

Formas jurídicas – ¿Qué tipos de empresa existen? Si quiere crear su primera empresa, la elección de la forma jurídica ideal es uno de los primeros pasos en el proceso de constitución de la empresa. Tanto si quiere crear una empresa inmobiliaria especial como una empresa de nueva creación, aquí le he resumido todos los tipos de empresas en Alemania.

• Formas jurídicas: Lista