Impuesto sobre el valor añadido (IVA) – Impuesto sobre el suministro y el rendimiento

El impuesto sobre el volumen de negocios – IVA, para abreviar – suele aplicarse a todo el volumen de negocios generado por una empresa en Alemania a efectos del IVA. Esto incluye todos los suministros y servicios -así como las transacciones auxiliares ocasionales- que la empresa proporciona a cambio de un pago como parte de sus actividades comerciales. Los importes del IVA que una empresa ha pagado por los suministros y servicios recibidos y que pueden justificarse pueden reclamarse como deducción del impuesto soportado y reducir así la carga del IVA de la empresa.

Desde el punto de vista económico, el impuesto sobre el volumen de negocios propio representa, por tanto, un impuesto general sobre el consumo, pero en última instancia funciona en Alemania como un impuesto sobre las transferencias y se carga al consumidor final. Al ser repercutido, el impuesto sobre el volumen de negocios suele clasificarse como un impuesto indirecto. En la actualidad, el tipo normal de IVA alemán es del 19% -el 7% en los bienes reducidos- y es una de las principales fuentes de ingresos para financiar el presupuesto federal.

Otros impuestos para las empresas:

• Impuesto de sociedades (KSt)
• Impuesto sobre la renta (ESt)
• Impuesto sobre las ganancias de capital (KapESt)
• Impuesto sobre el comercio (GewSt)

Si quiere saber más sobre los impuestos de las empresas inmobiliarias, puede obtener más información aquí:

• Ahorrar impuestos sobre los bienes inmuebles

¿Qué empresas están sujetas al IVA?

La mayoría de las empresas no sólo realizan un volumen de negocio exento de impuestos y, por tanto, están naturalmente gravadas con el impuesto sobre el volumen de negocios. Por lo tanto, este tipo de impuesto es básicamente relevante para todas las formas comunes de derecho empresarial, empezando por las empresas individuales (UE) y las empresas BGB (GbR)… a las sociedades colectivas (OHG) y a las sociedades comanditarias (KG)…. a las sociedades de responsabilidad limitada (GmbH) y a las sociedades anónimas (AG).

En el lenguaje común, se utiliza a menudo el término impuesto sobre el valor añadido – IVA para abreviar – y a veces también se indica en las facturas o recibos. El nombre proviene del entendimiento de que un impuesto se aplica en el comercio y la producción en varias etapas de la cadena de valor, mientras que el impuesto sobre el volumen de negocios utiliza el volumen de negocios generado por una venta o de manera similar como base de la evaluación. Sin embargo, en términos puramente fiscales, el término impuesto sobre el valor añadido ya no se utiliza en Alemania; en su lugar, se habla de un impuesto sobre el volumen de negocios con deducción del impuesto soportado.

Resumen de las formas de derecho de sociedades

Puede encontrar más información sobre las diferentes formas jurídicas en los siguientes enlaces. Empezando por el empresario individual y los comerciantes registrados… a las distintas sociedades y corporaciones… a otras empresas, como la fundación familiar, se explican de forma sencilla y comprensible todos los aspectos esenciales de la constitución, la responsabilidad, la carga fiscal, etc. En primer lugar, una visión general de las distintas formas jurídicas de las empresas:

• Empresa individual (UE)
  • Autónomo
  • Pequeños comerciantes
  • Comerciantes registrados (e. K.)
• Sociedades silenciosas
• Sociedades BGB / sociedad civil (GbR)
• Asociaciones
  • Sociedad Limitada (KG)
  • Sociedad General (OHG)
  • Sociedad de Responsabilidad Limitada y Sociedad Comanditaria (GmbH & Co KG)
  • Sociedad de Responsabilidad Limitada y Sociedad Colectiva(GmbH & Co OHG)
• Empresas
  • Sociedad anónima (AG)
    • AG & Co KGaA
  • Sociedad comanditaria por acciones (KGaA)
  • Sociedad de responsabilidad limitada (GmbH)
    • GmbH & Co KGaA
  • Empresa emprendedora / UG (responsabilidad limitada)
  • Sociedad Europea / Societas Europaea (SE)
    • SE & Co KGaA
• Otras empresas
  • Fundaciones / Fundaciones familiares
  • Seguros
  • Asociaciones
  • Asociaciones registradas (e. V.)
  • Cooperativas registradas (e. G.)

Impuestos en Alemania: Lista

Impuesto de sociedades (KSt), impuesto sobre la renta (ESt), impuesto sobre las plusvalías (KapESt), impuesto sobre el volumen de negocios (USt), impuesto sobre el comercio (GewSt): ¿quién paga qué? En este resumen de los diferentes tipos de impuestos en Alemania, encontrará los impuestos relevantes para usted como individuo y para su empresa, dependiendo de la forma jurídica que haya elegido. Además, después de la lista de impuestos: ¿Cómo funciona el ciclo fiscal en torno al estado financiero mensual, el estado financiero anual y el balance? Un poco de información para los que están creando su primera empresa. ¿Qué impuestos hay? Explicaciones sencillas, definiciones, optimización fiscal, una visión de los impuestos.

• Impuestos: Lista

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Junta General de Accionistas – Órgano de decisión

La junta general funciona como órgano de decisión de una sociedad anónima. Representa el órgano legislativo de la empresa y está destinado a relevar a los miembros del consejo de supervisión y del consejo ejecutivo de sus funciones. La junta general está formada por los accionistas de una AG y suele convocarse una vez al año.

Más sobre los otros órganos de una sociedad anónima:

• Consejo de administración de una AG
• Consejo de Supervisión de una AG

Deberes de la junta general – auditor, asignación de beneficios & Co.

Decide qué accionistas son nombrados para el consejo de supervisión y también elige al auditor o auditores de las cuentas anuales. La junta general es el único órgano de una AG que puede decidir sobre la aplicación del beneficio del balance y puede verse influida por las propuestas de los miembros del consejo de administración y del consejo de vigilancia. Otra tarea importante de la junta general: adopta acuerdos sobre cuestiones esenciales, por ejemplo, en relación con aumentos o reducciones de capital, posibles fusiones o disoluciones, ventas, adquisiciones o compras…. -en la medida en que éstas den lugar a una modificación de los estatutos.

Resumen de las tareas de la junta general:

• Aprobación de la gestión del Comité Ejecutivo y del Consejo de Supervisión
• Elección de los miembros del Consejo de Supervisión en representación de los accionistas
• Elección del auditor
• Decisión sobre la aplicación de los beneficios
• Decisión sobre asuntos que modifican los Estatutos

Los miembros de la junta general participan automáticamente en el proceso de fundación de la sociedad anónima. A diferencia del consejo de administración y del consejo de vigilancia, no están vinculados a mandatos fijos, sino que pueden ejercer su cargo con poder de decisión hasta que dejen la empresa. Cada accionista recibe votos en proporción a su participación en los beneficios. Al accionista se le concede un voto por acción.

AG: fundación, forma jurídica, caso especial inmobiliario

1. Sociedad anónima (AG)
2. Sociedad anónima inmobiliaria (REIT-AG)
3. Inmobiliaria Ltd.

Sociedad Anónima (AG): formación, responsabilidad, forma jurídica y Co.

Aktiengesellschaft (AG) – La sociedad anónima es una forma jurídica alemana fundada por al menos una persona y organizada por diferentes organismos. En lugar de un director general, la empresa es gestionada por un consejo de administración formado por al menos una persona. Como su nombre indica, esta forma jurídica de empresa se dedica principalmente al comercio de acciones. ¿Desea crear una empresa por su cuenta o junto con otras personas y conocer de antemano los formularios del derecho de sociedades? Entonces ha llegado al lugar adecuado.

• Sociedad anónima (AG)

Sociedad anónima inmobiliaria (REIT-AG)

Sociedad anónima inmobiliaria / REIT-AG – ¿No le parece mal la idea de una sociedad anónima y se pregunta ahora cómo puede combinar su sociedad de capital con el sector inmobiliario? Una empresa inmobiliaria es una compañía que sirve para financiar, desarrollar, realizar, arrendar o comercializar bienes inmuebles, desde una sola propiedad hasta una cartera inmobiliaria de tres o más dígitos. La gestión de los bienes inmuebles o de los bienes inmuebles de terceros en nombre de terceros también puede ser gestionada por una empresa inmobiliaria.

• Sociedad anónima inmobiliaria (REIT-AG)

Immobilien GmbH & Vermögensverwaltende GmbH

Alternativa – En este artículo aprenderá lo básico sobre las empresas inmobiliarias. Explicado brevemente: Una empresa inmobiliaria es una empresa que persigue el objetivo de alquilar, desarrollar, financiar, realizar y/o comercializar. No importa si se trata de una o varias propiedades. La gestión de inmuebles residenciales y comerciales -en interés propio o como servicio ofrecido a terceros- es también un enfoque popular para las empresas inmobiliarias y las sociedades de responsabilidad limitada de gestión de activos. Infórmese sobre las principales ventajas e inconvenientes de la compra de bienes inmuebles y los costes que cabe esperar.

• Inmobiliaria Ltd.

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