Consumidor final | Lukinski https://lukinski.es Tue, 01 Mar 2022 15:40:41 +0000 es hourly 1 https://wordpress.org/?v=6.8.5 GmbH & Co KG – formación, gestión, responsabilidad & Co https://lukinski.es/gmbh-co-kg-formacion-gestion-responsabilidad-co/ Thu, 11 Mar 2021 14:03:18 +0000 https://lukinski.de/gmbh-co-kg-formacion-gestion-responsabilidad-co/ GmbH & Co KG – La GmbH & Co KG es una forma jurídica alemana que combina la forma jurídica corporativa de la sociedad limitada (KG) con una sociedad de responsabilidad limitada (GmbH). De este modo, las mayores ventajas de ambas formas jurídicas -la separación entre el socio colectivo y el proveedor de capital, típica de la KG, más la limitación de la responsabilidad de la GmbH- se entremezclan y permiten una nueva e innovadora forma de organización para las empresas de nueva creación. Conozca aquí todos los datos importantes. Además, encontrará todos los tipos de empresas y formas jurídicas alemanas, así como consejos para la creación de una empresa, incluido el caso especial de las GmbH inmobiliarias, las fundaciones familiares y las empresas.

GmbH & Co KG – Formación, Financiación, Responsabilidad y Co

La sociedad comanditaria -en pocas palabras: Kommandite o KG- es una de las llamadas sociedades completas y, como sociedad, está sujeta al Código de Comercio alemán (HGB). El proceso de constitución de esta forma jurídica de empresa es bastante sencillo, ya que puede constituirse de manera informal y sólo requiere un mínimo de dos socios fundadores. Pueden fundarla tanto personas físicas como jurídicas. La ley no especifica el número máximo de accionistas permitidos.

Si todos los socios colectivos de una KG son sociedades de responsabilidad limitada (GmbH), forman la denominada Gesellschaft mit beschränkter Haftung & Compagnie Kommanditgesellschaft – en resumen: GmbH & Co KG. A veces, una GmbH de este tipo también se denomina «socio colectivo», pero cuidado: la GmbH de socio colectivo es una sociedad anónima que forma parte de la GmbH & Co KG, mientras que la GmbH & Co KG, por su forma jurídica, es siempre una sociedad colectiva.

Otras asociaciones típicas:

Fundación y nombre de la empresa

Se necesitan dos personas para constituir una GmbH & Co KG: La GmbH como socio de pleno derecho -es decir, socio colectivo- y una persona física como socio parcial -llamada socio comanditario-. Si empieza de cero, primero debe constituir una sociedad de responsabilidad limitada para prepararse. Para ello, necesita, en pocas palabras, lo siguiente: una persona física o jurídica como fundadora de la empresa; un número de identificación fiscal (NIF); la confirmación de registro de la Oficina de Licencias Comerciales; el acuerdo de los accionistas alias estatutos junto con la certificación notarial; 25.000 euros de capital social; y, por último, la inscripción en el registro mercantil.

Aquí puede ver cómo funciona el proceso de creación de una GmbH en detalle:

¿Ha fundado con éxito su sociedad de responsabilidad limitada? ¿El socio comanditario está listo para irse? A continuación, el siguiente paso es constituir una sociedad de responsabilidad limitada (Gesellschaft mit beschränkter Haftung & Compagnie Kommanditgesellschaft). Dado que la GmbH & Co KG es una empresa independiente, también necesita un número de identificación fiscal y debe registrar la empresa en la oficina de comercio. También es obligatorio establecer los estatutos y, por supuesto, su empresa necesita una denominación social adecuada que incluya el sufijo «GmbH & Co KG».

Gestión y poder de representación

Como socio colectivo, la GmbH tiene básicamente poder de representación en las relaciones exteriores. Sin embargo, dado que una GmbH es una entidad jurídica, el poder de gestión se confía a una persona física. Este puede ser un accionista del socio general GmbH o el cargo puede ser asignado externamente a un llamado director gerente externo. En este caso, se suele hablar de una junta de terceros.

Alternativamente, los socios comanditarios también pueden actuar como administradores en la medida en que sean designados expresamente para este órgano. Dado que los socios comanditarios están generalmente excluidos de la gestión, su autoridad de gestión en este caso se limita, sin embargo, al derecho de oponerse a las transacciones extraordinarias.

Distribución de beneficios y reparto de pérdidas

En cuanto a la distribución de los beneficios y el reparto de las pérdidas, entran en juego los principios legales o se han establecido las disposiciones correspondientes en los estatutos. Los beneficios se distribuyen, por lo general, al 4% de la cuota de capital más los beneficios adicionales «en una proporción razonable». Las pérdidas también se reparten adecuadamente.

Es posible excluir completamente al socio general GmbH del reparto de beneficios mediante una declaración en el acuerdo de accionistas, por lo que se pueden distribuir mayores beneficios a los inversores. En la medida en que la GmbH tiene el poder de dirigir la empresa, puede recibir una remuneración adecuada para compensar su función de director gerente, por lo que la remuneración de un director gerente en su conjunto no puede deducirse como gasto empresarial a efectos fiscales. Sin embargo, la remuneración se paga independientemente de los beneficios obtenidos y, por lo tanto, tiene el efecto, en su caso, de que toda la empresa puede ahorrar impuestos.

Socio general, socio parcial y responsabilidad fiscal

Por lo general, los socios colectivos de una sociedad limitada son responsables de forma ilimitada y solidaria, es decir, con su patrimonio empresarial más su patrimonio privado. Si, por el contrario, el socio colectivo de una KG aparece en forma de sociedad de responsabilidad limitada (GmbH), sólo responde como persona jurídica en la medida de la aportación de capital de la GmbH. Los socios comanditarios son responsables -como en el caso de una KG convencional- sólo en la medida de la suma obligatoria que pagaron como contribución de socio comanditario cuando se fundó la GmbH & Co KG.

Como todas las demás formas jurídicas de empresa, una sociedad de responsabilidad limitada suele estar obligada a pagar impuestos. En primer lugar, están sujetos al impuesto sobre actividades económicas y, en el caso del volumen de negocios imponible, al impuesto sobre el volumen de negocios. Una GmbH & Co KG está generalmente exenta del impuesto sobre la renta y del impuesto de sociedades …. Sin embargo, los ingresos por beneficios siguen estando sujetos a impuestos: el impuesto de sociedades se calcula sobre la participación en los beneficios del socio general GmbH, mientras que los socios comanditarios deben pagar el impuesto sobre la renta por sus beneficios.

Consejo. Todos los impuestos de las empresas en una sola lista:

GmbH & Co KG – ¿Para quién vale la pena?

Una ventaja importante de una GmbH & Co KG es, sin duda, la limitación de la responsabilidad al patrimonio empresarial del socio general GmbH. Así, los fundadores no arriesgan directamente la existencia de su empresa si una inversión resulta desventajosa, y pueden aumentar rápidamente su capital social mediante la admisión flexible y sencilla de nuevos socios comanditarios. Pueden subcontratar con toda confianza el esfuerzo organizativo y la gestión a un organismo externo o hacer arreglos de sucesión desviados para mantener la GmbH & Co KG.

Entonces, ¿para quién es adecuada la GmbH & Co KG? Esta forma jurídica merece la pena para las empresas de nueva creación que quieran establecer su negocio como una sociedad sin tener que renunciar a las restricciones especiales de responsabilidad de una GmbH. Una GmbH & Co KG también es concebible como una empresa de gestión de activos y para las empresas familiares.

Alternativas a la GmbH & Co KG: formas jurídicas en Alemania

Formas jurídicas – ¿Qué tipos de empresa existen? Si quiere crear su primera empresa, la elección de la forma jurídica ideal es uno de los primeros pasos en el proceso de constitución de la empresa. Tanto si quiere crear una empresa inmobiliaria especial como una empresa de nueva creación, aquí le he resumido todos los tipos de empresas en Alemania.

Tipos de empresas en detalle:

]]> El impuesto sobre el valor añadido (IVA) explicado de forma sencilla: importe, prestación y servicio – «IVA» para empresas https://lukinski.es/el-impuesto-sobre-el-valor-anadido-iva-explicado-de-forma-sencilla-importe-prestacion-y-servicio-iva-para-empresas/ Mon, 08 Mar 2021 14:05:15 +0000 https://lukinski.de/el-impuesto-sobre-el-valor-anadido-iva-explicado-de-forma-sencilla-importe-prestacion-y-servicio-iva-para-empresas/ Impuesto sobre el volumen de negocios – La mayoría de las formas jurídicas de negocio están sujetas a impuestos. Dependiendo de la forma jurídica, la ley obliga a pagar el impuesto sobre la renta, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre el volumen de negocios y/o el impuesto sobre las plusvalías. En determinadas circunstancias, es posible que algunas empresas estén exentas de uno o varios de estos tipos de impuestos. ¿A cuánto asciende el IVA? ¿Cuál es la diferencia entre el IVA y el impuesto sobre el volumen de negocios? ¿Qué es el impuesto sobre el volumen de negocios, explicado de forma sencilla? Una visión general. Volver a: Impuestos.

Impuesto sobre el valor añadido (IVA) – Impuesto sobre el suministro y el rendimiento

El impuesto sobre el volumen de negocios – IVA, para abreviar – suele aplicarse a todo el volumen de negocios generado por una empresa en Alemania a efectos del IVA. Esto incluye todos los suministros y servicios -así como las transacciones auxiliares ocasionales- que la empresa proporciona a cambio de un pago como parte de sus actividades comerciales. Los importes del IVA que una empresa ha pagado por los suministros y servicios recibidos y que pueden justificarse pueden reclamarse como deducción del impuesto soportado y reducir así la carga del IVA de la empresa.

Desde el punto de vista económico, el impuesto sobre el volumen de negocios propio representa, por tanto, un impuesto general sobre el consumo, pero en última instancia funciona en Alemania como un impuesto sobre las transferencias y se carga al consumidor final. Al ser repercutido, el impuesto sobre el volumen de negocios suele clasificarse como un impuesto indirecto. En la actualidad, el tipo normal de IVA alemán es del 19% -el 7% en los bienes reducidos- y es una de las principales fuentes de ingresos para financiar el presupuesto federal.

Otros impuestos para las empresas:

Si quiere saber más sobre los impuestos de las empresas inmobiliarias, puede obtener más información aquí:

¿Qué empresas están sujetas al IVA?

La mayoría de las empresas no sólo realizan un volumen de negocio exento de impuestos y, por tanto, están naturalmente gravadas con el impuesto sobre el volumen de negocios. Por lo tanto, este tipo de impuesto es básicamente relevante para todas las formas comunes de derecho empresarial, empezando por las empresas individuales (UE) y las empresas BGB (GbR)… a las sociedades colectivas (OHG) y a las sociedades comanditarias (KG)…. a las sociedades de responsabilidad limitada (GmbH) y a las sociedades anónimas (AG).

En el lenguaje común, se utiliza a menudo el término impuesto sobre el valor añadido – IVA para abreviar – y a veces también se indica en las facturas o recibos. El nombre proviene del entendimiento de que un impuesto se aplica en el comercio y la producción en varias etapas de la cadena de valor, mientras que el impuesto sobre el volumen de negocios utiliza el volumen de negocios generado por una venta o de manera similar como base de la evaluación. Sin embargo, en términos puramente fiscales, el término impuesto sobre el valor añadido ya no se utiliza en Alemania; en su lugar, se habla de un impuesto sobre el volumen de negocios con deducción del impuesto soportado.

Resumen de las formas de derecho de sociedades

Puede encontrar más información sobre las diferentes formas jurídicas en los siguientes enlaces. Empezando por el empresario individual y los comerciantes registrados… a las distintas sociedades y corporaciones… a otras empresas, como la fundación familiar, se explican de forma sencilla y comprensible todos los aspectos esenciales de la constitución, la responsabilidad, la carga fiscal, etc. En primer lugar, una visión general de las distintas formas jurídicas de las empresas:

Impuestos en Alemania: Lista

Impuesto de sociedades (KSt), impuesto sobre la renta (ESt), impuesto sobre las plusvalías (KapESt), impuesto sobre el volumen de negocios (USt), impuesto sobre el comercio (GewSt): ¿quién paga qué? En este resumen de los diferentes tipos de impuestos en Alemania, encontrará los impuestos relevantes para usted como individuo y para su empresa, dependiendo de la forma jurídica que haya elegido. Además, después de la lista de impuestos: ¿Cómo funciona el ciclo fiscal en torno al estado financiero mensual, el estado financiero anual y el balance? Un poco de información para los que están creando su primera empresa. ¿Qué impuestos hay? Explicaciones sencillas, definiciones, optimización fiscal, una visión de los impuestos.

]]> El impuesto sobre la renta (ESt) explicado de forma sencilla: formularios, tabla básica, impuesto sobre el salario & Co. https://lukinski.es/el-impuesto-sobre-la-renta-est-explicado-de-forma-sencilla-formularios-tabla-basica-impuesto-sobre-el-salario-co/ Mon, 08 Mar 2021 13:55:56 +0000 https://lukinski.de/el-impuesto-sobre-la-renta-est-explicado-de-forma-sencilla-formularios-tabla-basica-impuesto-sobre-el-salario-co/ Impuesto sobre la renta – La mayoría de las formas legales de negocio están sujetas a impuestos. Dependiendo de la forma jurídica, la ley obliga a pagar el impuesto sobre la renta, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre el volumen de negocios y/o el impuesto sobre las plusvalías. En determinadas circunstancias, es posible que algunas empresas estén exentas de uno o varios de estos tipos de impuestos. ¿Cuánto tengo que pagar de impuesto sobre la renta? ¿Cómo se calcula el impuesto sobre la renta? ¿Cuánto pago de impuesto sobre la renta? ¿Por qué tengo que pagar el impuesto sobre la renta? Una visión general. Volver a: Impuestos.

Impuesto sobre la renta (ESt) – Impuesto sobre las personas físicas

El impuesto sobre la renta – ESt para abreviar – suele gravar los ingresos de las personas físicas, en función de su capacidad de pago. Por ingresos se entiende la suma de todas las rentas del trabajo en el sentido de la Ley del Impuesto sobre la Renta (EStG) menos la suma de todas las deducciones pertinentes en virtud de la legislación fiscal, como por ejemplo las desgravaciones. Los sujetos pasivos se dividen en autónomos, que generalmente tienen que pagar ellos mismos el impuesto sobre la renta, y asalariados, cuyo impuesto sobre la renta es retenido por su empleador en forma de impuesto sobre el salario y pagado a la Agencia Tributaria en su nombre.

Otros impuestos para las empresas:

Si quiere saber más sobre los impuestos de las empresas inmobiliarias, puede obtener más información aquí:

El impuesto sobre la renta en detalle: recaudación, exacción y obligación tributaria

Como impuesto conjunto, estos ingresos fiscales se reparten entre el gobierno federal, los Länder y los municipios. Los ayuntamientos reciben el tipo aplicable según la ley federal – actualmente el 15% del impuesto sobre los salarios y del impuesto sobre la renta – mientras que el importe restante va a parar al gobierno federal y a los Länder a partes iguales. En general, todas las personas físicas están sujetas al impuesto sobre la renta y deben tributar por sus ingresos derivados de la actividad por cuenta propia y ajena. Los principios básicos de la ley del impuesto sobre la renta son los siguientes:

  • Principio de red
  • Principio de periodicidad
  • Principio de renta mundial
  • Principio de los tipos impositivos graduales
  • Imposición en función de la capacidad de pago

Las personas físicas residentes en Alemania están sujetas a una imposición ilimitada; las personas físicas residentes en el extranjero que obtienen ingresos en Alemania están sujetas a una imposición limitada.

Subsidio para personas con bajos ingresos y gastos empresariales deducibles

Las personas físicas con bajos ingresos pueden utilizar un subsidio para sí mismas hasta un importe actual de 9.168 euros – esto se aplica tanto a los ingresos de los trabajadores autónomos como a los ingresos de los no autónomos. Los empresarios con obligación de pagar el impuesto sobre la renta también pueden declarar los siguientes gastos empresariales deducibles para reducir sus beneficios y, en consecuencia, su base imponible:

  • Gastos de alquiler
  • Costes del coche
  • Costes de personal
  • Depreciación
  • Impuesto soportado deducible
  • Impuesto sobre el volumen de negocios pagado
  • Compras de bienes y servicios
  • Gastos en activos de bajo valor

¿Qué empresas están sujetas al impuesto sobre la renta?

La mayoría de las personas físicas están sujetas al impuesto sobre la renta. Por lo tanto, este tipo de impuesto es especialmente relevante para las empresas individuales (UE) y las empresas BGB (GbR). Además, las sociedades colectivas (OHG) y las sociedades comanditarias (KG) suelen estar sujetas al impuesto sobre la renta. No obstante, el impuesto sobre la renta también puede ser obligatorio para una sociedad de responsabilidad limitada (GmbH) o una sociedad anónima (AG), si procede.

Las sociedades como la sociedad colectiva (OHG) o la sociedad comanditaria (KG) no están, en principio, sujetas al impuesto de sociedades ni al impuesto sobre la renta, pero sí lo están las personas físicas y jurídicas con estatuto de socio que pertenecen a ellas. El beneficio generado por la sociedad está sujeto a una determinación uniforme y separada y se asigna directamente a los socios individuales según su forma jurídica: Las personas jurídicas deben imputar sus beneficios al impuesto de sociedades, y las personas físicas al impuesto sobre la renta.

  • Asociaciones: Personas físicas con participaciones en beneficios

Resumen de las formas de derecho de sociedades

Puede encontrar más información sobre las diferentes formas jurídicas en los siguientes enlaces. Empezando por el empresario individual y los comerciantes registrados… a las distintas sociedades y corporaciones… ¡a otras empresas como la fundación familiar – todos los aspectos esenciales de la formación, la responsabilidad, la carga fiscal y más se explican de forma sencilla y comprensible! En primer lugar, una visión general de las distintas formas jurídicas de las empresas:

Impuestos en Alemania: Lista

Impuesto de sociedades (KSt), impuesto sobre la renta (ESt), impuesto sobre las plusvalías (KapESt), impuesto sobre el volumen de negocios (USt), impuesto sobre actividades económicas (GewSt): ¿quién paga qué? En este resumen de los diferentes tipos de impuestos en Alemania, encontrará los impuestos relevantes para usted como individuo y para su empresa, dependiendo de la forma jurídica que haya elegido. Además, después de la lista de impuestos: ¿Cómo funciona el ciclo fiscal en torno al estado financiero mensual, el estado financiero anual y el balance? Un poco de información para los que están creando su primera empresa. ¿Qué impuestos hay? Explicaciones sencillas, definiciones, optimización fiscal, una visión de los impuestos.

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